Как получить имущественный вычет с проданной квартиры?

Документы, прилагаемые к декларации

К декларации 3-НДФЛ приложить копии всех, подтверждающих сделку документов:

• Копию свидетельства о собственности (выписка из единого реестра недвижимости) на проданную недвижимость (должно оставаться у продавца, хотя и аннулируется).
• Копия договора купли-продажи с покупателем (налогоплательщик-продавец), акт приемки-передачи.

• Копии документов, подтверждающих оплату (акт приемки-передачи, фразы «все денежные средства получены в полном объеме» для договора между физ. лицами достаточно, если договор с предприятием или ИП, требуются чеки или платежные поручения).

• Если нужны документы, подтверждающие расходы (договор купли-продажи, акт приемки-передачи при покупке этой квартиры и документы, подтверждающие оплату).
• Договор дарения (если продается подаренная квартира).
• Кадастровый паспорт (если было дарение или наследование или если договорная цена сильно занижена).
• Копию паспорта.
• Заявление на предоставление вычета в 1 млн. руб. (образец в ИФНС на стендах или скачать образец у нас на сайте в формате MSWord).
• Если предоставляется имущественный вычет в 2 млн. руб, отдельный пакет документов см. в статье имущественный вычет при покупке квартиры.
• Реестр (перечень) все подаваемых документов с указанием кол-ва страниц каждого документа.

Способы представления:

• Почта — можно отправить пакет документов по почте с описью вложения, дата отправки считается датой приема документов налоговой.
• Лично — можно лично (предпочтительнее).
• По доверенности — также может падать документы представитель по заверенной нотариусом доверенности.
• Через личный кабинет на сайте ФНС, то есть в электронном виде.

Составляйте пакет документов в 2 экземплярах, один должен оставаться у вас (с отметкой в перечне о принятии налоговой), другой направляться в ИФНС.

НДФЛ можно оплатить в любом банке. Получить необходимые реквизиты лучше в налоговой инспекции, также можно найти на сайте ИФНС или через портал Госуслуги.

Продажа квартиры, находящейся в собственности более или менее 3 лет

Считается, что после трёх лет нахождения в собственности физического лица, квартира перестаёт выступать в роли объекта получения дохода. Соответственно, после продажи жилья, которым граждане владели более 3 лёт, НДФЛ не взимается, независимо от суммы, которую получил собственник при её сбыте.

Владение помещением меньше указанного срока, вменяет собственнику, оформившему имущественную сделку по отчуждению, уплату налога.

Это определяется термином имущественное удержание.

Государство вправе удержать соразмерную сумму денежных средств, соответствующую нормативным положениям, установленным для проведения расчётов. Ответственным уполномоченным органом за принятие решения, является региональная налоговая инспекция – местное отделение ФНС.

Сведения о необходимости вычета НДФЛ принимаются от Росреестра, который передаёт в Инспекцию все данные о проведении имущественных сделок, а так же сведения о стоимости объектов.

Возможен ли возврат налога с продажи квартиры

Вычеты

Возврат части, уже уплаченного налога после продажи квартиры, возможен в качестве положенного имущественного вычета. Но при соблюдении определенных условий, которые отсекают от данной компенсации некоторое количество граждан. Вот эти условия:

• Налог после продажи должен быть уплачен в полном объеме.
• Гражданин, претендующий на этот вычет, должен быть действующим плательщиком НДФЛ не менее года. То есть на него могут рассчитывать только те, кто ежемесячно платит 13% своих доходов в бюджет, а живущие на пособия, пенсии или стипендии право на возвращение налога не имеют.
• Этим можно воспользоваться лишь один раз, при условии, что покупка оплачена лично заявителем и участниками сделки не были его близкими родственниками.
• Воспользоваться и продавцы, и, при выполнении ряда условий, покупатели.
• Кроме налога на продажу вычет распространяется на кредит и ипотеку.

Как вернуть подоходный налог НДФЛ 13% с покупки жилья? Об этом расскажет данное видео:

https://youtube.com/watch?v=hxZG0_YWcOs

Если доли квартиры находились в собственности разное время

На практике достаточно часто возникает ситуация, в которой у физического лица — собственника жилья (или другого имущества) одна доля находится в собственности больше или меньше времени, чем другая (другие) доля (части), а жилье (квартира) реализуется целиком.

В Письме от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69528 Минфин России рассмотрел аналогичную ситуацию и разъяснил следующее: статьей 235 Гражданского кодекса РФ установлено, что изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 ГК изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на недвижимое имущество (квартиру) является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Примечание: согласно пункту НК РФ (в редакции, действовавшей ) не подлежали обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися , за соответствующий от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и размеров их долей в праве собственности на дом) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц.

Аналогичные разъяснения на этот счет даны в Письмах Минфина России от 2 апреля 2015 г. № 03-04-05/18246, от 15 августа 2014 г. № 03-04-05/40976, от 24 июля 2013 г. № 03-04-05/29162, от 10 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-368, от 31 июля 2012 г. № 03-04-05/7-904.

Относительно подачи при продаже имущества, находящегося в собственности более трех лет, ФНС России в Письме от 6 апреля 2012 г. № ЕД-3-3/1166@ разъясняет, что физическое лицо вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры со сроком владения ею более трех лет, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется.
(!) С 1 января 2016 года имущественный налоговый вычет представляется с учетом положений НК.

Статья написана и размещена 10 декабря 2011 года. Дополнена — 15.12.2012, 19.02.2013, 22.04.2013, 29.12.2013, 28.09.2014, 29.04.2015, 04.02.2016, 19.10.2017

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Остались или появились вопросы? — Обращайтесь.

Почему надо обращаться именно к нам:

1. Наша онлайн консультация — это .

2. Первая консультация (до 10 минут) будет оказана (с учетом ). На этой консультации оценивается ситуация в общем, а Вы сами решаете — стоит ли дальше обращаться за платной консультацией или услугой.

3. Мы оказываем услуги в режиме онлайн (дистанционно), традиционным способом (очно) и по разумным ценам.

4. По мы обладаем необходимыми уровнем знаний и опытом работы (уровнем компетенций), что подтверждается как отзывами о нашей работе, так и ее результатами.

1. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год:

• доходы от источников в РФ (Приложение 1);

• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

• расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

• расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

Узнать адрес вашей налоговой инспекции:

• в Санкт-Петербурге (адреса, телефоны, интернет сайты, режим работы районных ФНС);

;

Налог на имущество физических лиц

• Налог на имущество физических лиц, если имущество находится в долевой собственности

• Перечень категорий лиц, имеющих право на льготы по уплате налога на имущество

• Что делать, если уведомление на уплату налога не пришло

Транспортный налог

Ответственность налогоплательщика — физического лица за:

• несдачу (несвоевременную сдачу) налоговой декларации

• неуплату налогов (НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги)

• неявку в налоговую инспекцию по вызову.

Как правильно написать жалобу на налоговых инспекторов

Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

как получить рассрочку по уплате налога

Как начисляется налоговый вычет при продаже квартиры

Правообладатель, использующий жильё по целевому назначению менее трёх лет, после его сбыта вносит 13% от общей стоимости квартиры за вычетом одного миллиона рублей.

Например, в договоре купчей указана стоимость квартиры в 4 миллиона рублей. Так как в обозначенном налоговом периоде предварительных соответствующих сделок не проводилось – собственник вправе использовать льготу по вычету из обозначенной стоимости одного миллиона.

Из оставшейся разницы в 3 миллиона начисляется НДФЛ:

• 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000;
• 13% от 3 000 000 = 390 000.

Данная сумма подлежит удержанию из общего полученного лицом дохода. Если в том же налоговом периоде будет продан объект равной стоимости, то расчёт будет следующим: 13% от 4 000 000 = 520 000.

Допустим, что данная квартира была приватизирована супругами и двумя детьми, один из которых достиг 18 лет, а другой – нет. Закон о приватизации № 1541-1 от 4.07.91 г. предусматривает равные полномочия всех участников, если иное не предусмотрено соответствующим соглашением.

В этом случае сбыт жилья допускает отмену удержания, так как разделив 4 млн.руб. на число участников,  получается стоимость доли в 1 млн.руб. каждому правообладателю. Если этот объект единственный, подлежащий декларированию – лица освобождаются от налогообложения.

Независимо от того, что мать неправоспособного ребёнка, выступит в роли представителя его полномочий, он останется фактическим лицом, использовавшим предоставленную льготу.

Если бывшие супруги делят квартиру после расторжения брака, то установленное удержание допускает вменения со стороны ФНС:

• собственнику;
• супругам в равных долях;
• в объёме – по добровольному соглашению или по брачному договору.

Для этого потребуется заявление от обоих супругов или решение суда, с определением о разделе имущества.

Пример расчета НДФЛ для продавцов

Расчет НДФЛ к уплате будет выглядеть так:

Доход от продажи – Вычет продавцам (1 млн р. или фактические затраты) – Уменьшение покупателям (до 2 млн руб).

Если полученное значение более нуля, к нему применяется ставка 13% и эту сумму нужно перечислить в бюджет. Иначе платить налог не нужно.

Приведем примеры расчетов:

Ситуация 1. Жилье продано за 7,8 млн р. Новая куплена за 9 млн р.

Применяем первое уменьшение в 1 млн р.: (7800000-1000000) = 6800000р.

Теперь уменьшаем полученное значение на 2000000 р. (оставшиеся 7 млн р. в расчетах не участвуют, т.к. превышают установленный лимит). Получается налог к уплате составит (6800000-2000000 р.) * 13% = 624 тыс. р.

Ситуация 2. Недвижимость продана за 3,2 млн р., куплена – за 1,5 млн р.

Применяем все варианты снизить НДФЛ (3200000-1000000-1500000) = 700000 р. НДФЛ составит (700000*13%)=91 тыс. р.

В такой ситуации расходы на покупку новой квартиры можно учесть в полном объеме, так как ее стоимость меньше лимита в 2 млн р. Неиспользованную сумму в 500 тыс. р. налогоплательщик может предъявить в качестве возвращаемой суммы в следующем налоговом периоде.

Ситуация 3. Квартира продана за 3 млн р., куплена ранее за 3,3 млн р. Новая приобретена за 1,9 млн р.

После применения первого вычета в размере фактических трат налог к уплате получился нулевым: (3000000-3300000) = 0.

Налогоплательщик вправе получить уменьшение в размере полной стоимости новой квартиры (1900000*0,13) = 247 тыс. р. Недоиспользованные 13 тыс. р. он сможет возместить при покупке жилья в дальнейшем.

Ситуация 4. Доход от продажи старого жилья составил 2,1 млн р. Новое приобретено за 2.3 млн р.

В результате применения первого варианта снижения базы по НДФЛ доход составил 1,1 млн р. Эту сумму допускается уменьшить в полном объеме и тогда НДФЛ платить не нужно. Более того, за налогоплательщиком остается неиспользованная сумма в 900 тыс. р.

Ситуация 5. Квартиру продали за 950 тыс. р., приобрели – за 2,8 млн р.

Налогооблагаемый доход отсутствует, так как 950 тыс. р. – менее 1 000 000 р. Имущественный вычет положен налогоплательщику в полном размере 260 тыс. р. с суммы покупки более 2 млн р.

Какие законы регулируют выплату налоговых вычетов при продаже квартиры

Вопросы, касающиеся имущественного вычета при продаже квартир, домов урегулированы положениями НК РФ.

Поскольку этот аспект относится к компетенции местный властей, они также могут принимать локальные нормативы, регламентирующие предоставление жителям дополнительных налоговых льгот. Однако они не могут ущемлять либо ухудшать те права, что предоставлены им федеральным законодательством.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —
обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 938-87-35 Москва, Московская область

+7 (812) 467-34-81 Санкт-Петербург, Ленинградская область

+7 (800) 333-89-17 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

Что такое налоговый вычет с продажи

Сделки с недвижимостью — это ответственное и затратное дело. Если вы решили продать квартиру, то будьте готовы к тому, что придется уплатить госпошлину от прибыли, полученной за сделку по договору купли-продажи. Размер налога немаленький, и для уменьшения суммы существует налоговый вычет при продаже квартиры. В законодательстве РФ прописана информация о категории граждан, имеющих право на вычет, максимальной сумме налоговой льготы, условия предоставления и случаях, при которых не уплачивается налог от продажи недвижимости.

Кто может получить льготу

Вопросы, связанные с вопросом налогообложения и получения вычета, рассматриваются в Налоговом Кодексе РФ. Право на вычет прописано в 220 статье НК.
Граждане, которые каждый год уплачивают подоходный налог, вправе воспользоваться налоговым вычетом при продаже квартиры. Следовательно, его получают все россияне, устроенные официально на работу и уплачивающие каждый месяц НДФЛ с зарплаты 13%.

Вычет – это государственная льгота по ряду госпошлин на доход. Он дает возможность не выплачивать определенный процент от налога. Либо получить возврат сумм, выплаченных раньше. Этот вид государственной льготы применяется только для жилых объектов. Вычет от продажи квартиры возможен в виде:

1. Полного освобождения от налоговых выплат.
2. Возврата налога с доли прибыли, полученной от продажи.
3. Возврата налога со всей суммы прибыли, которую получил продавец.

Налоговый имущественный вычет при продаже квартиры не предоставляется нетрудоустроенным или находящимся на пенсионном обеспечении гражданам. Но и они в отдельных случаях могут снизить налоговый сбор на размер вычета, чтобы использовать прав на компенсацию трат при приобретении квартиры.

Условия получения льготы

Кто может воспользоваться льготой:

• физлица, проживающие в России более 183 дней (резиденты РФ);
• ИП, не использовавшие проданную собственность в коммерческой деятельности

Имущественный вычет предоставляется при определённых условия. В частности:

• квартира должна быть в собственности не менее установленного законом срока;
• прибыль от продажи квартиры должна быть не менее миллиона рублей;
• недвижимость не должна использоваться для извлечения прибыли.

Рассмотрим более подробно каждое из условий.

Срок собственности

До 2016 года общий срок владения недвижимостью, освобождающий гражданина от уплаты налога, был равен 3 годам независимо от способа ее получения. Однако, с нового года вступили в силу изменения, увеличившие срок до пяти лет. Трёхлетний срок законодатель оставил для недвижимости:

• полученной в дар от родственников или по наследству;
• зарегистрированной до 2016 года;
• в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты;

Отдельные правила определения срока собственности

При продаже квартиры, полученной в наследство, началом правом собственности считается дата открытия наследства.

Часто спорные вопросы возникают при реализации доли в недвижимости. Например, супруга первоначально владела 1/3 доли, впоследствии к ней перешли оставшиеся 2/3. Какой момент считать началом течения срока собственности?

По многочисленным ранним разъяснениям Минфина, данным до 2014 года, срок владения всей квартирой нужно было исчислять с момента регистрации первоначальной доли, ведь изменение размера доли не влечёт изменение срока владения объектом.

Однако, в 2014 году позиция финансового ведомства изменилась и в настоящий момент с доли, находящейся в собственности менее трёх лет при продаже необходимо уплатить налог и соответственно можно заявить имущественный вычет.

Стоит изучить: Возврат налогового вычета при покупке квартиры

Кто имеет право на получение возврата

Конечно, нужно понимать, что государство не всем предоставляет право на оформление налогового вычета. Чтобы на него претендовать, необходимо соответствовать ряду критериев. Если по каким-то причинам ваш случай в них не вписывается, то эту льготу вы получить не сможете.

Давайте подробнее рассмотрим условия для получения налогового вычета:

1. Человек, оформляющий налоговый вычет, должен быть налоговым резидентом РФ. При этом многие люди путают это понятие с гражданством. Однако это совершенно разный статус, ведь необязательно гражданин России будет всегда являться резидентом страны. Резидентом считается тот, кто провел на территории страны не менее 183 дней года. При этом чтобы попасть в эту категорию, необязательно быть гражданином страны. Без соблюдения этого правила вы не получите вычет. Это нужно учитывать и продумывать заранее, чтобы потом не было никаких проблем при оформлении документов.
2. Вы должны являться собственником квартиры или её части. Согласно законодательству, теперь можно оформить не только один налоговый вычет на квартиру, как раньше, а отдельно на каждого ее владельца.
3. Договор купли-продажи должен заключаться не со взаимосвязанными людьми. По закону взаимосвязанными считаются те физические лица, которые потенциально могут быть заинтересованы в том, чтобы заключить договор о покупке имущества по выгодной для вас цене. Это правило введено для исключения различного рода махинаций и нечестных схем с недвижимостью. Перечень тех, кто попадает в данную ограничительную категорию, можно найти в Семейном кодексе РФ.
4. Для того чтобы претендовать на налоговый вычет, гражданин обязательно должен являться налогоплательщиком, то есть быть официально трудоустроенным.

Способы возврата подоходного налога (НДФЛ) в 2021 году

Государство предлагает снизить налоговую нагрузку на физических лиц с помощью налоговых вычетов. Они уменьшают сумму НДФЛ, подлежащую уплате. При этом если деньги уже удержаны работодателем и перечислены в бюджет, их можно вернуть.

НК РФ предусматривает несколько вариантов, за что можно вернуть подоходный налог. Желательно знать их все.

Стандартный налоговый вычет (за детей)

Чаще всего стандартный вычет предоставляют родителям детей. Его размеры составляют:

• на 1 ребенка – 1400 рублей;
• на 2 детей — 2800 рублей (1400 р. за первого и столько же за второго);
• на 3 детей — 5800 р. (по 1400 р. на первых двух и 3000 на третьего).

За каждого последующего ребенка к вычету прибавляют 3000 р. Иногда он положен и на самого налогоплательщика. Применяют льготы, пока общая зарплата в календарном году не достигнет суммы 350 тысяч рублей. На следующий год право на вычет возобновляется.

Рассказать, как работнику вернуть уплаченные 13% с зарплаты могут в бухгалтерии. По общему правилу достаточно написать заявление и приложить свидетельства о рождении на всех детей, в т. ч. и уже совершеннолетних. Сумму вычета в этом случае работодатель не будет удерживать при выплате зарплаты. Если вычет не был получен таким способом, его можно оформить через ИФНС.

Подробнее об этом способе возврата читайте в нашей статье: Как получить стандартный налоговый вычет на детей в 2021: кому положен, пошаговая инструкция и необходимые документы

Имущественный налоговый вычет (за покупку недвижимости)

Покупка жилья — еще один вариант, за что можно вернуть подоходный налог. С расходов на недвижимость можно вернуть до 260 тысяч рублей. Размер вычета составит в этом случае 2 млн рублей. При ипотеке можно получить еще вычет на проценты по ней. Его размер ограничен 3 млн рублей или суммой в 390000 р. к возврату.

При оформлении вычета к заявлению прикладывают: договоры и платежные документы. Предоставляют вычет 1 раз в жизни, но можно получать по нескольким объектам, пока не выбрана вся сумма вычета.

Подробнее об этом мы уже писали — Налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году.

Социальный налоговый вычет (за лечение и обучение)

Сумма вычета за расходы на обучение, лечение, пенсионное, медицинское страхование и благотворительную деятельность ограничена суммой в 120 тысяч рублей в год. Дополнительно можно получать социальный вычет на обучение детей в сумме до 50 тысяч рублей в год за каждого из них и на дорогостоящее лечение без ограничений.

Вместе с заявлением потребуется представить документы, подтверждающие расходы: договор, платежные поручения, чеки и тд.

Инвестиционный налоговый вычет (за инвестиции)

Вкладывая деньги в ценные бумаги, можно получить право на вычет по НДФЛ. Для этого достаточно открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), положить на него деньги и не снимать их в течение 3 лет. Максимальная сумма вычета — 400 тысяч рублей в год, а возврата — 52 тысячи рублей в год. Существует и второй вариант вычета. Он предусматривает освобождение от налога по бумагам, купленным на ИИС.

Для получения вычета потребуется приложить к заявлению договор на обслуживание ИИС или заявление на присоединение к нему и документы о зачислении средств на счет, например, платежное поручение.

Где лучше открыть ИИС, чтобы вернуть НДФЛ уплаченный с зарплаты

Сегодня очень много брокерских компаний, где можно открыть ИИС. Но большинство из них не всегда подходят для новичков с точки зрения удобства и простоты

Мы рекомендуем обратить внимание сервис Тинькофф Инвестиции, где можно бесплатно и не выходя из дома открыть ИИС и тем самым возвращать НДФЛ с зарплаты.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет могут получить ИП, нотариусы, адвокаты, авторы различных произведений и граждане, получающие доход по договорам ГПХ. По общим правилам сумма вычета равна сумме документально подтвержденных расходов на ведение деятельности. Но иногда допускается получение вычета по нормативам, например, для ИП — в сумме 20% от доходов.

Для получения профессионального вычета к заявлению нужно приложить документы, подтверждающие расходы. Это могут быть накладные, акты выполненных работ, договора и т. д.

Как получить возврат налога?

Для получения вычета нужно пройти несложную процедуру. Главное снять ксерокопии со всех нужных документов и правильно заполнить заявление и декларацию 3-НДФЛ. Желательно также не нарушать сроки подачи документов, чтобы не потерять свое право на уменьшение налогов в этом году.

Итак, продавцу недвижимости необходимо пройти ряд шагов.

Заполнение декларации

Бланк декларации можно взять на сайте ФНС или лично в любой налоговой. Необходимо последовательно заполнить титульный лист (все сведения о налогоплательщике, адрес, контакты), а также первый и второй разделы. Для расчета вычета заполняется Лист Д2, а для декларирования доходов – Лист А.

Указывается общая стоимость проданной квартиры, налоговый вычет и база для исчисления налога. Если право собственности на квартиру возникло после 2016 года, то в договоре купли-продажи должна быть указана сумма не ниже 70% от кадастровой стоимости.

Подписывается декларация лично либо через законного представителя. Если документ заполнялся через интернет, то он подписывается простой электронной подписью после пересылки специального ключа на почту или телефон плательщика.

• Скачать бланк декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры
• Скачать образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Более детально о заполнении и подаче декларации 3-НДФЛ мы рассказывали тут.

Подготовка заявления

На предоставление вычета заполняется заявление установленного образца. В нем указываются все контакты плательщика и его расчетный счет, а также основания для уменьшения налогов.

• Скачать бланк заявления на возмещение налога с продажи квартиры
• Скачать образец заявления на возмещение налога с продажи квартиры

Подготовка необходимых документов

Вместе с декларацией и заявлением продавец квартиры подает копии документов, подтверждающих сделку и ее оплату, а также справку с работы (2-НДФЛ). Понадобятся копии:

• договора купли-продажи или выписка ЕГРН;
• акта о приеме-передаче жилья покупателю;
• расписка или квитанция, которые подтвердят факт получения средств.

На заметку. Если налогоплательщик хочет уменьшит налог за счет расходов, связанных с получением доходов, то нужны будут документы их подтверждающие (например, квитанции, чеки, расписки и пр.).

Куда сдать бумаги и как уплатить перерасчитанную сумму НДФЛ?

Отнести пакет документов можно лично по месту регистрации либо воспользоваться программой «Декларация». Можно также переслать заявление, 3-НДФЛ и сканы документов на сайте ФНС в личном кабинете.

Оплатить налог можно в любом банке или онлайн. Делается это самостоятельно без напоминаний со стороны налоговой в строго установленные сроки – до 15 июля каждого года.

При подаче пакета документов с заявлением на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки инспектором.

Назначение и типы налогового вычета

В зависимости от назначения подразделяются предоставляемые налоговые вычеты на:

• обычный (стандартный);
• социальный;
• имущественный;
• профессиональный.

Назначение вычета — возврат части уплаченного официально работающим гражданином подоходного налога при наличии определенных условий и заявления налогоплательщика.

Кто может претендовать

Стандартный вычет производится:

На детей (кровных и усыновленных) законным представителям (родителям, опекунам, попечителям, приемным родителям)	В размере 3 000 руб.	По 500 руб. ежемесячно
на первого и второго ребенка по 1 400 руб.; на третьего и последующих — 3 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида 1 или 2 группы, учащегося на дневном отделении до 24 лет в размере 12 000 руб. (родителям и усыновителям) и 6 000 руб. при подобных обстоятельствах — опекуну, попечителю или приемному родителю	«чернобыльцам»; пострадавшие при аварии на объединении «Маяк»; военные и призванные на сборы, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988-1990 гг; участвовавшие в испытании и ликвидации аварий при ядерных испытаниях; инвалиды ВОВ; инвалиды, ставшие таковыми при защите СССР, РФ, при исполнении военных обязанностей	Герои СССР, РФ и награжденные орденом Славы трех степеней; участники ВОВ, боевых операций по защите СССР; находившиеся в блокадном Ленинграде в годы ВОВ, а также узники концлагерей, гетто; инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы; доноры костного мозга

Полный перечень категорий граждан, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Внимание! Если гражданин имеет право на предоставление стандартного вычета по нескольким основаниям, то он производится по тому, где его сумма максимальна. Социальный налоговый вычет оформляется, когда необходимо произвести возврат подоходного налога при затратах на обучение, на лечение, страхование, при пожертвованиях на благотворительность

Социальный налоговый вычет оформляется, когда необходимо произвести возврат подоходного налога при затратах на обучение, на лечение, страхование, при пожертвованиях на благотворительность.

Важно! Максимальная сумма, которую можно вернуть за обучение ребенка, составляет 50 000 рублей в год из расчета на обоих родителей. Если на оплату учёбы направлялись средства материнского капитала, то вычет не предоставляется

Право на имущественный вычет возникает при сделках с недвижимостью (в том числе купля, продажа, строительство, ипотечные кредиты). Все возможные случаи получения возможности вернуть часть подоходного налога рассмотрены статьей 220 НК РФ.

Внимание! При использовании средств государственной поддержки, например, материнского капитала, субсидий, или осуществление сделки купли-продажи между взаимозависимыми лицами (родители, дети, братья и сестры, статья 105.1 НК РФ) право на имущественный вычет не возникает. Право на профессиональный налоговый вычет может возникнуть у предпринимателей, занимающихся такой деятельностью без образования юридического лица

В качестве расходов, дающих право вернуть часть уплаченного подоходного налога, относятся страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхования, иные налоги и сборы (кроме налога на доходы физических лиц)

Право на профессиональный налоговый вычет может возникнуть у предпринимателей, занимающихся такой деятельностью без образования юридического лица. В качестве расходов, дающих право вернуть часть уплаченного подоходного налога, относятся страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхования, иные налоги и сборы (кроме налога на доходы физических лиц).

Как заплатить меньше

Чтобы заплатить меньше налога, можно применить налоговый вычет. Есть три способа это сделать:

— учесть средства, которые были потрачены на покупку;
— применить вычет в 1 млн рублей;
— воспользоваться вычетом с максимальной суммой 260 000 при покупке другого объекта недвижимости.

Воспользоваться вычетом в 1 млн

НК РФ предоставляет право на вычет в 1 млн рублей. Воспользоваться им можно при продаже недвижимости. Получение такой льготы доступно для всех, включая официально нетрудоустроенных. Таким образом государство стимулирует рынок недвижимости. Это своеобразная мера поддержки.

При уплате НДФЛ из стоимости жилья, цена не имеет значения. Из цены вычитается миллион, и налог уплачивается с той суммы, которая остается. Применять вычет разрешено всего один раз в год. Если за один год собственник продал более двух объектов недвижимости, государственную «скидку» получит только один из них.

Рассмотрим вычет на примере:

Недвижимость оставлена в наследство, подарена родными или приватизирована. С момента ее получения прошло два года. Ее решили продать. Значит собственнику положен имущественный вычет в 1 млн рублей. Допустим, такая квартира продана за 4,5 млн рублей. Считаем — 4,5 млн минус 1 млн. С 3,5 млн необходимо уплатить 13% НДФЛ — 455 000 рублей.

Зачесть затраченные средства

НК РФ позволяет снизить налог на сумму расходов. К тратам можно отнести:

— затраты на отделку и строительство;
— оплату ДДУ;
— стоимость квартиры при покупке.

Каждая расходная «статья» обязательно подтверждается документально.

Расчет налога будет производится следующим образом: из стоимости объекта недвижимости вычитается размер трат, а затем от результата вычислений рассчитывается 13%. Получится сумма, подлежащая уплате.

Рассмотрим этот вычет на примере:

Приобрели недвижимость в 2019 году и решили продать. При покупке она стоила 2,25 млн. Продали — за 3,67 млн. Расчет налога:

От 3,75 млн отнимаем 2,25 млн. Получается 1,42 млн. Это налогооблагаемая база.

От 1,5 млн рассчитываем 13%. 1,5 млн*13% = 184 600 рублей. Эту сумму нужно будет заплатить в качестве налога.

Вернуть налог при покупке другой недвижимости

При продаже недвижимости и покупке другой можно применить еще один вычет. Должны выполняться следующие условия:

Максимум, на который можно рассчитывать – 260 тысяч рублей (13% от цены приобретаемой квартиры, но с суммы не более 2 млн рублей).

Такой возврат оформляется всего один раз в жизни.

Обе сделки должны быть заключены в течение одного года.

Налог оплачивается частично

Уменьшить налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности можно двумя способами:

• использовать право вычета;
• уменьшить исчисляемую сумму на расходы, связанные с покупкой данного объекта недвижимости.

В первом случае продавец может получить вычет в размере 1 миллиона рублей. Таким образом, налогообложению подлежит разница между ценой продажи и суммой вычета (статья 220 Налогового Кодекса РФ).

Физическое лицо обязано с разницы заплатить налог по ставке 13%. Если продажная стоимость оказывается меньше, чем цена покупки, то налог не уплачивается.

При реализации квартиры, находящейся в
долевой собственности, вычет предоставляется пропорционально доле каждого владельца при условии, что продажа осуществляется по одному договору. Если каждая сторона реализует только свою долю, то все собственники могут воспользоваться правом на вычет в размере 1 миллиона рублей.

При реализации квартиры, которая в собственности менее трех лет, подача декларации по форме 3-НДФЛ является обязательной процедурой. Документ подается и тогда, когда налог с продажи имущества платить не нужно. В противном случае полагается штраф, минимальная сумма которого 1000 рублей.

При выборе второго варианта налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением данного объекта. Статья 220 Налогового Кодекса предусматривает снижение суммы для исчисления налога на стоимость ремонтных работ. Все расходы должны быть подкреплены документально, налоговые органы обязаны их проверить.

Налог взимается с разницы между доходами от продажи и израсходованными средствами на изначальную покупку и ремонтные работы. Если расходы окажутся больше доходной части продавца, то НДФЛ платить не нужно.

В данном случае тоже подается декларация. К ней прикладываются следующие документы:

• свидетельство о праве собственности;
• договор купли-продажи;
• документы об уплате стоимости объекта продавцу: расписка покупателя о получении денежных средств в полном объеме, квитанция или платежное поручение.

Если платежных документов нет, то налоговая инспекция допускает их отсутствие при условии, что в договоре есть слова «плата получена в полном объеме». Такое исключение возможно, если квартира приобреталась у физического лица. Если в качестве продавца выступало ИП или юридическое лицо, то платежные документы обязательны к предоставлению.

Какой вариант выбрать, налогоплательщик должен решить самостоятельно. Если расходы на покупку недвижимости и ее ремонт превышают суммы ее реализации, то экономически обоснованнее остановиться на второй схеме.