С какого момента считается 3 года в собственности по наследству

Сроки владения недвижимостью

Для начала давайте определимся со сроком владения недвижимостью. Ведь в некоторых случаях фраза «менее 5 лет» может не быть «приговором», так как от уплаты налога и от подачи налоговой декларации в ряде случаев освобождают продажу недвижимости после владения ею более 3 лет.

Вот какие это случаи:

• Единственное жилье. При продаже недвижимости начиная с 2020 года это условие можно применять. Для этого в Вашей собственности не должно быть других объектов недвижимости: квартир, домов, их долей. Чуть ниже по тексту мы раскроем один нюанс, который вызывает много вопросов.
• Вы оформили собственность в результате приватизации.
• Жилье досталось вам в дар от близких родственников.
• Жилая недвижимость, которая перешла по наследству.
• Недвижимость получена в рамках договора пожизненной ренты с иждивением.

Есть нюанс: если новую квартиру купили в течение 90 дней ДО продажи той, по которой считают налог, минимальный срок владения составит тоже 3 года.

Здесь нужно пояснить, почему за 90 дней именно ДО продажи, а не после.

Формально, когда вы покупаете новую квартиру ДО продажи старой, то продаваемое жилье уже не единственное, и таким образом для освобождения от уплаты налога необходимо ждать 5 лет. Именно поэтому установили такой предварительный лимит на покупку новой квартиры вместо продаваемого жилья. То есть, несмотря на то, что в собственности у вас уже будет (разумеется, при выполнении правила 90 дней) 2 квартиры, правило уплаты налога будет действовать как при продаже единственного жилья.

Кстати, здесь есть ещё один спорный вопрос. Если новая квартира покупается по ДДУ, то она еще не считается недвижимостью в собственности. Поэтому такую квартиру можно даже купить за год до продажи старой. И пока не будет получен Акт приема-передачи, уже имеющееся жилье, которое планируем продать, будет формально числиться единственным.

Дата отсчёта периода владения

Как мы уже поняли, срок владения недвижимостью — ключевой фактор при определении того, надо ли вам платить налог при продаже недвижимости. Ранее, срок владения недвижимостью отсчитывался с момента государственной регистрации права собственности при покупке недвижимости на «вторичке», и с момента подписания акта приёма-передачи при покупке нового жилья (по ДДУ).

Однако в 2020 году произошли приятные изменения. Вступили новые правила для расчета срока владения при покупке квартиры по ДДУ. Теперь срок считается от даты полной уплаты денежных средств по договору долевого участия.

Давайте рассмотрим пример. Вы начали строительство квартиры в 2015 году: оформили договор и перевели застройщику оплату. Акт приема-передачи был получен только в 2018 году. А в 2020 году было принято решение продать квартиру.

Как ранее шел подсчет срока владения?

От 2018 года. Т.е. на момент продажи считалось, что квартира в собственности только 2 года.

А что теперь?

Теперь отсчет пойдет от 2015 года — года, когда были уплачены деньги по ДДУ. Таким образом, срок владения по той же квартире составит 5 лет. А это значит, что отчитываться о продаже и платить налог не придется!

Единственное жильё, если владельцев 2 и более

Итак, первым пунктом, который позволяет снизить срок владения недвижимостью с 3 до 5 лет для освобождения от уплаты налога, является условие, что у собственника это единственное жильё. А что если у квартиры несколько собственников? И для супруги, скажем, это единственное жильё, а у супруга в собственности есть ещё квартира. Как поступать в этом случае? Надо ли платить налог, если квартира продаётся через 3 или 4 года владения?

Для этой ситуации пока нет официального разъяснения Минфина. То есть, в теории возможны два варианта:

1. Можно поделить доход при продаже 50/50. В этом случае один супруг заплатит налог, другой нет.
2. А можно поделить 0/100, где 100% доход от продажи будет у супруга, у которого это единственное жилье. В этом случае, налога не будет ни у кого.

Официального запрета в законе на такую схему продажи пока нет. Однако вероятно, что в ближайшем будущем появятся конкретные разъяснения.

Когда количество имеет значение

На самом деле государство наконец-то навело порядок в системе налогообложения недвижимости – теперь все сроки, налоги и льготы по ним четко структурированы и подчиняются логике.

В 2015 году минимальный предельный срок владения недвижимостью, на которую при продаже не начисляется НДФЛ, был увеличен с 3 до 5 лет при условии, что покупка состоится в период, начиная с 1 января 2016 года.

Нетрудно подсчитать, что любой жилой объект, купленный до этой даты, уже можно продавать без уплаты налога. А для недвижимости, приобретенной после этой даты, пятилетний срок владения считается базовым, который может быть уменьшен в зависимости от различных жизненных ситуаций.

Прежде всего, это касается единственного жилья. Если на момент его приобретения вы или ваш супруг не владели никакой другой жилой недвижимостью, то минимальный предельный срок владения будет составлять 3 года.

При этом неважно, каким образом данный объект получен – через покупку, дарение, наследство или как-то иначе. Но у вашей семьи действительно не должно быть никакого другого жилья, даже минимальной доли в праве собственности

Единственным исключением для этого будет покупка новой недвижимости, совершенная не более чем за 90 календарных дней до продажи имеющегося единственного жилья. Тогда минимальный предельный срок владения нового объекта будет тоже составлять 3 года.

Также этот срок уменьшается до 3 лет, если недвижимость получена вами:

— в порядке наследования;
— по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
— в результате приватизации;
— по договору пожизненного содержания с иждивением.

Как считать срок владения квартирой для продажи ее без налога?

https://youtube.com/watch?v=https%3A

Для лучшего понимания, с какого момента начинает исчисляться срок владения квартирой при ее продаже без уплаты налога – перечислим по порядку разные случаи:

1. Если квартира была куплена на первичном рынке по или по – срок владения исчисляется с момента регистрации права собственности в Росреестре;Примечание: В отличие от момента возникновения права на имущественный вычет при покупке жилья, здесь (при продаже) дата подписания Акта приема-передачи квартиры роли не играет (см. письмо Минфина от 15.11.2012 ).
2. Если квартира была приватизирована – с даты регистрации права собственности;Примечание: если приватизация была до января 1998 года (тогда реестра прав еще не существовало), а собственность зарегистрирована только недавно, то срок владения исчисляется с момента заключения договора передачи квартиры (договора приватизации).
3. Если квартира была получена по наследству – срок владения отсчитывается со дня смерти наследодателя, даже если право собственности наследника было зарегистрировано позже (см. Минфина, и письмо Минфина от 19 июня 2019 г. ).
4. Если квартира была куплена на вторичном рынке – срок владения считается с даты регистрации права собственности на Покупателя;
5. Если квартира была куплена через кооператив () – срок владения считается с момента полной выплаты пая и приемки квартиры по (срок отсчитывается с даты подписания последнего из этих документов);
6. Если квартира была оформлена в собственность по решению суда – срок владения исчисляется с даты вступления в законную силу решения суда (), а не с даты государственной регистрации права собственности.
7. Если квартира была подарена – срок владения считается с даты регистрации и перехода права собственности к одаряемому;

А что, если квартира перешла в собственность владельца частями (т.е. разные доли квартиры были приобретены в разное время)?

Например, человек в 2016 году получил по приватизации 1/3 долю квартиры, затем в 2017 году он получил еще 1/3 долю в этой квартире по наследству, а затем в 2019 году он выкупил на себя оставшуюся 1/3 долю. С какой даты он должен отсчитывать минимальный срок владения недвижимостью для продажи ее без налога НДФЛ? В данном случае срок владения будет считаться с момента получения самой первой собственности (первой доли) в квартире, то есть с 2016 года.

Законодатели поясняют, что если разные доли были приобретены в разное время и в итоге стали единым объектом собственности, то минимальный срок владения квартирой для продажи ее без налога будет исчисляться с даты, когда владелец получил право собственности на самую первую свою долю (см. письмо ФНС РФ от 26.07.2016 ).

При этом, нужно понимать, что если доли НЕ объединялись в единый объект (т.е. каждая доля зарегистрирована как отдельный объект недвижимости), то при продаже такой квартиры «долями», по каждой доле будет исчисляться свой срок владения. Сделка купли-продажи квартиры.

Ну а что происходит с теми, кто продает свою квартиру раньше установленного минимального срока (т.е. менее 3 или 5 лет в собственности)? Такие продавцы должны будут уплатить налог НДФЛ = 13% от полученного по сделке дохода.

Правда, для них тоже предусмотрены налоговые льготы в виде других типов имущественных вычетов. Подробнее обо всех типах – см.

Образец права собственности

Право собственности подтверждается правоустанавливающими документами, в состав которых включаются:

• для движимого имущества – договор купли-продажи, мены и т.д;
• для недвижимого имущества – выписка ЕГРН, свидетельство о праве, свидетельство о наследстве и т.д.

Для движимых вещей подтверждением права собственности может выступать сам факт передачи имущества новому владельцу.

В отношении объектов недвижимости образцы правоустанавливающих документов утверждаются законодательством. Например, форма выписки из ЕГРН утверждена приказом Минэкономразвития от 25.12.2015 № 975.

Образец собственности на квартиру и помещение

В состав документов, подтверждающих право собственности на квартиру или комнату, входят:

• выписка из ЕГРН или свидетельство;
• кадастровый паспорт;
• договор совершения сделки;
• договор о передаче жилья в собственности по итогам приватизации;
• свидетельство о праве на наследство.

Для совершения каждой последующей сделки с квартирой или комнатой данные документы будет необходимо представить в регистрирующий орган.

Совет специалиста. Для выделения из состава квартиры комнаты необходимо индивидуализировать ее путем проведения процедуры кадастрового учета. По правилам Федерального закона № 218-ФЗ кадастровый учет на новый объект проводится одновременно с регистрацией.

Образец собственности на дом и здание

В перечень документов, которые будут подтверждать зарегистрированное право собственности на многоквартирный дом или здание, будут входить выписка из ЕГРН и кадастровый паспорт, в том числе на каждое помещения в таких сооружениях.

Правом долевой собственности на общее имущество многоквартирного дома будут обладать все владельцы отдельных жилых помещений. Обращение за государственной регистрацией права долевой собственности на общее имущество дома допускает по заявлению следующих субъектов:

• всех собственников помещений в здании;
• инициативной группы собственников, которым общим собранием жильцов предоставлены соответствующие полномочия;
• представителем ТСЖ.

Комментарий эксперта. Согласно ст. 37 ЖК РФ выдел доли в натуре из общего имущества дома не допускается. Помимо этого, не допускается отчуждение общего имущества дома.

Образец собственности на земельный участок

Право собственности на земельный участок возникает по следующим основаниям:

• приобретение земли по гражданской сделке;
• безвозмездная передача земли в случаях, предусмотренных ст. 39.5 ЗК РФ;
• выкуп земельных участков государственного и муниципального фонда по правилам, регламентированным в ст. 39.3 ЗК РФ;
• наследование, вынесение судебного решения и иные специальные основания.

Право собственно на землю подтверждается следующими документами:

• выписка из ЕГРН (с июля 2016 года);
• свидетельство о праве (выдавалось до июля 2016 года);
• кадастровый паспорт (выдается по итогам кадастрового учета);
• документами, которые являлись основанием для регистрации права.

Комментарий специалиста. В правоустанавливающих документах на участок содержится информация о категории земли и целевом назначении объекта, которые не могут быть изменены собственником произвольным образом. 

Образец долевой собственности

При оформлении долевой собственности до июля 2016 года каждому совладельцу выдавалось отдельное свидетельство о праве. С июля 2016 года таким документом является выписка из ЕГРН, в которой будет зафиксирован размер доли каждого собственника.

Реализация прав собственниками доли осуществляется с учетом следующих особенностей:

• при возмездном отчуждении долей требуется предварительно уведомить остальных дольщиков, у которых есть право преимущественного приобретения доли;
• при безвозмездном отчуждении (например, дарение) такое уведомление не требуется;
• в обоих вариантах распоряжение долей подлежит нотариальному удостоверению.

Совет специалиста. Право долевой собственности может трансформироваться из совместной формы собственности, если владельцы объекта придут к соглашению о распределении долей. Например, таким способом может осуществляться распределение имущественных активов супругов.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 февраля 2020 г. N 03-04-05/14171 Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества

14 апреля 2020

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества и сообщает следующее.

Федеральным законом от 26.07.2019 N 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 210-ФЗ) пункт 3 статьи 2171 Кодекса дополнен подпунктом 4, на основании которого минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года в случае, если в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом, на основании абзаца второго подпункта 4 пункта 3 статьи 2171 Кодекса в целях указанного подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

Кроме того, абзацем третьим подпункта 4 пункта 3 статьи 2171 Кодекса предусмотрено, что при соблюдении установленных подпунктом 4 пункта 3 статьи 2171 Кодекса условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения указанного пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Федерального закона N 210-ФЗ, положения подпункта 4 пункта 3 статьи 2171 Кодекса применяются с 1 января 2020 года.

Таким образом, при соблюдении предусмотренных подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса условий в целях налогообложения минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года. При этом, по мнению Департамента, указанные положения применяются с 1 января 2020 года также в случаях, если продаваемые жилые помещения, находящиеся в собственности налогоплательщика, приобретены налогоплательщиком до 1 января 2020 года.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Как определяется срок нахождения имущества с доходов от продажи унаследованного имущества?

При продаже унаследованного имущества, в том числе недвижимости, важно правильно определить срок, в течение которого оно находилось в вашей собственности, так как это определяет ваши обязанности по НДФЛ. Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного вами в порядке наследования и находившегося в вашей собственности не менее трех лет, освобождается от налогообложения НДФЛ (п

17.1 ст. 217, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ)

Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного вами в порядке наследования и находившегося в вашей собственности не менее трех лет, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Если такое имущество было у вас в собственности меньший срок, доходы, полученные от его продажи, необходимо задекларировать, а также может потребоваться уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).

Определение срока нахождения имущества в собственности наследника

Для определения срока нахождения имущества в собственности наследника прежде всего нужно установить дату, с которой этот срок исчисляется.

По общему правилу принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства (то есть момента смерти наследодателя) независимо от времени его фактического принятия и государственной регистрации права собственности наследника на полученное имущество (п. 2 ст. 218, ст. 1113, п. 1 ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

При объявлении наследодателя умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим. В случае объявления умершим наследодателя, пропавшего без вести при обстоятельствах, угрожавших смертью или дающих основание предполагать его гибель от несчастного случая, суд может признать днем его смерти день его предполагаемой гибели и указать момент его предполагаемой гибели. В таком случае день и момент смерти, указанные в решении суда, будут признаны временем открытия наследства (п. 3 ст. 45, п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

Таким образом, трехлетний срок нахождения имущества в собственности наследника исчисляется с даты открытия наследства. Окончанием данного срока следует считать соответствующий день и месяц последнего года срока (п. 3 ст. 6.1 НК РФ).

Исчисление и уплата НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности наследника менее трех лет

Если со дня открытия наследства прошло менее трех лет, то при продаже унаследованного имущества вам необходимо представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).

При этом вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

• 1 млн руб. — при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них;
• 250 000 руб. — при продаже иного имущества.

Налоговую декларацию по НДФЛ необходимо подать (даже если при расчете НДФЛ сумма налога к уплате равна нулю) в налоговую инспекцию по месту вашего жительства до 30 апреля года, следующего за годом продажи унаследованного имущества (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Декларацию и необходимые документы можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83 НК РФ).

Уплатить НДФЛ в бюджет нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи имущества. Если доход от продажи имущества был получен в 2016 г., то НДФЛ необходимо уплатить не позднее 17.07.2017 (п. 7 ст. 6.1, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

От какой даты исчисляется срок владения квартирой по ДДУ?

Добрый день! Проконсультируйте пожалуйста меня по такому вопросу: от какой даты исчисляется срок владения квартирой , купленной по ДДУ?

За квартиру полную сумму я заплатила в декабре 2013 г. Дата регистрации договора участия в долевом строительстве — декабрь 2013 г. Передаточный акт квартиры по ДДУ от февраля 2015 г Разрешение на ввод объекта в эксплуатацию от декабря 2014 г.

В квартире проживаем с февраля 2015 г.

Платим за неё ЖКХ со дня ввода в эксплуатацию. Но Свидетельство о Государственной Регистрации Права получили только в июле 2015 г ., в порядке очереди.и в печати о праве собственности на ДДУ стоит эта дата — июль 2015, но мы владели квартирой, платили за неё гораздо раньше. 01 Декабря 2017, 15:37, вопрос №1831401 Любов, г.

Серпухов

1. ,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 7,7 Рейтинг Правовед.ru 15521 ответ 6280 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Калуга Бесплатная оценка вашей ситуации

1. 7,7рейтинг

Здравствуйте, Любовь! Право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации, то есть в вашем случае — с июля 2015 года. Если вы задаете вопрос в целях налогообложения, то есть некоторые нюансы, которые позволяют уменьшить или полностью избежать уплаты налога.

01 Декабря 2017, 15:39 0 0 1759 ответов 798 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте! Смотря для каких целей вам нужно установить срок владения жилым помещением. Обязанность по оплате коммунальных расходов и иных расходов на содержание жилого помещения (то есть с точки зрения жилищного права) у вас возникла с момента передачи вам квартиры по акту, то есть с февраля 2015 года.

А с точки зрения налогового законодательства владельцем вы стали со дня регистрации права собственности в Росреестре, то есть с июля 2015 года. 01 Декабря 2017, 15:44 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Продажа недвижимости, купленной по договору купли-продажи

При продаже недвижимости, которая раннее была приобретена по договору купли-продажи, срок исчисляется с даты регистрации права собственности в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Эту дату можно посмотреть в свидетельстве о праве собственности / выписке из ЕГРП/ЕГРН. Многие ошибочно считают срок владения от даты заключения договора купли-продажи. Но дата регистрации права собственности, как правило, хотя бы на несколько дней, а то и больше, позже даты заключения договора.

В свидетельстве эта дата указана в конце: прописана дата регистрации и номер записи. В выписке из ЕГРП/ЕГРН эта дата указана в п. 2 Сведений о зарегистрированных правах Раздела 2 (как правило, на 2 стр. выписки).

Минимальный срок владения, для того, чтобы сделка не попадала под налогообложение, составляет 3 или 5 лет в зависимости от условий.

Ссылки по теме: Минимальные сроки владения для целей расчета НДФЛ