Сколько ндфл процентов: размер, таблица и особенности расчета

От чего зависят суммы отчислений

Сумма отчислений с зарплаты в 2021 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

• организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
• статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;
• вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.

В рамках введения мер поддержки бизнеса в связи со сложной экономической ситуацией с апреля 2020 года применялись пониженные тарифы. Это не изменилось, в 2021 году взносы с заработной платы остаются пониженными. Применять их вправе организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу. Посмотрим, как рассчитываются взносы в 2021 году и каковы критерии применения пониженных тарифов.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2021 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Обратите внимание, что гражданин РФ может одновременно является нерезидентом РФ, а иностранец напротив обладать правами резидента. Это зависит от количества дней нахождения на территории РФ (письмо ФНС от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@)

Статус определяется на дату получения дохода. Например, работнику начислен доход 20 марта, необходимо высчитать, сколько дней данный работник находился на территории РФ с 21 марта предыдущего года по 20 марта, года начисления дохода.

Внимание, такой порядок расчета применяется для доходов, получаемых физическим лицом через налогового агента – работодатель платит работнику. Если же речь идет о необходимости заплатить налог налогоплательщиком самостоятельно, то статус исчисляется исходя из полного календарного года, за который подается налоговая декларация 3-НДФЛ

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

ИЗМЕНЕНИЕ В ОПРЕДЕЛЕНИИ РЕЗИДЕНСТВА В 2020 году

Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ, была снижена ставка НДФЛ почти в три раза для некоторых работников. Причем снижение произойдет за весь 2020 год задним числом.

Согласно, вышеуказанного Закона, налоговым резидентом РФ может быть признан работник, который фактически находился в РФ от 90 до 182 календарных дней в 2020 году, а не 183 дня и более.

При этом для того, чтобы стать резидентом РФ на новых условиях, работник должен был подать в ИФНС до 30 апреля 2021 года заявление в свободной форме и получить переплату из бюджета.

После вступления в силу закона, бухгалтера сейчас считают налог по новым правилам.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Как правильно рассчитать

Подоходные налоги отчисляются с зарплаты каждый месяц, что создает иллюзию о сложившейся норме. На самом деле данные отчисления согласно законодательству осуществляются один раз в год.

Существует специальный калькулятор НДФЛ. При помощи него можно точно рассчитать подоходный налог. Чтобы осуществить расчет, нужно иметь данные о сумме зарплаты за исчисляемый период времени.

Пошаговый расчет на калькуляторе выглядит таким образом:

1. Вписать сумму дохода. Это может быть размер, получен до вычитания налоговой ставки. Можно ввести средства, полученные на руки, чтобы понять, сколько было вычтено с заработной платы.
2. Избирается налоговая ставка.

После данных действий нужно нажать на кнопку вычисления. Результат расчетов предоставляется снизу в разных строках.

У каждой строки есть свое значение общий размер, сумма налога, размер доходов, которые работник получит на руки.

При наличии ребенка

При наличии ребенка работнику полагается налоговый вычет. При расчете налога в данном случае используется формула расчета базового налога, а потом отнимается налоговый вычет.

Вычет на одного либо нескольких детей определяется НК РФ, и его сумма зависит от числа иждивенцев. Льготы могут использовать оба родителя, а также опекуны и усыновители.

Порядок начисления и суммы выплат отражаются в ст. 218 НК России. Сумма стандартного льготного вычета равняется:

1. Для 1 и 2-го ребенка – 1400 рублей.
2. На 3 детей – 3000 рублей.
3. Для ребенка-инвалида – 12 тысяч руб. Опекунам и попечителям засчитывается только 6 000 руб.

Необходимо понимать, что средства не возвращаются налогоплательщику, с этой суммы просто не вычитается НДФЛ.

Снизить налог могут не только родители несовершеннолетних детей. Вычетом могут воспользоваться и родители, дети которых достигли совершеннолетия, но учатся в ВУЗе.

Ограниченный законодательством возраст в данной ситуации составит 24 года. На обязательный вычет имеют право оба родителя и получают его в одно время.

В данной ситуации право на вычет действительно с января по сентябрь, в остальные месяцы налогом облагается вся заработная плата.

С резидентов

Работодатель для удобства работника часто называет сумму зарплаты уже после удержания подоходного налога.

Определить сумму отчисления можно при помощи двух формул:

1. С вычетом налога при ставке 13 % сотрудник получает 87 %. При этом зарплата = выданная на руки сумма / 87%.
2. Определить сумму налога можно, умножив на 0.13 деньги, полученные на руки.

С нерезидентов

Обложение налогом нерезидентов совершается с учетом межправительственного договора по устранению двойного налогообложения, которое существует между РФ и государством, в котором физическое лицо является резидентом.

Правила возвращения излишне оплаченного налога прописываются в ст. 232 НК РФ. для этого физлицу необходимо приложить такие документы:

1. Свидетельство, что человек резидент государства, с которым у России есть соглашение.
2. Справку о доходе, по которому плательщик желает освободиться от выплаты налога.
3. Свидетельство выплаты налога с данной суммы в государстве резидента.

Документы должны быть поданы на протяжении года после окончания налогового периода, за который плательщик хочет получить возвращение излишне оплаченного налога.

Рассчитывая НДФЛ для иностранного гражданина-патентника, бухгалтер компании должен сделать запрос в фискальные органы, что он может снизить сумму налога на размер оплаченного раньше аванса.

Если ответ уполномоченной организации будет положительным, можно снизить подоходный налог на стоимость патента.

Подоходный налог иностранных сотрудников платится в том же порядке, что и для граждан России. Если человек работает по найму в компании, последняя выполняет функции фискального агента: считает и отправляет НДФЛ.

Дедлайны перечисления денег в бюджет зависят от типа полученного дохода:

Оклад	В день осуществления выплаты по безналичному расчету либо снятия наличных в кредитной компании
Отпускные и листы неработоспособности	Не позже завершения месяца, в котором были оплачены соответственные суммы
Доход в натуральном виде	На следующий день после передачи работнику продуктов либо предоставления услуги

Компании, которые перечисляют иностранным гражданам дивиденды, исполняют роль налоговых агентов.

Они должны удержать и перевести налог в государственную казну не позже дня, который следует за оплатой дохода.

По осуществленным начислениям и платежам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ

При заполнении отчетных документов важно верно избрать статус иностранного гражданина

Текущие налоговые ставки: таблица

Ставки НДФЛ в 2018-2019 году поможет понять таблица. Информация разделена на актуальную для граждан РФ и нерезидентов. Налоги для граждан РФ:

Категория прибыли	Актуальный размер НДФЛ
· Операции с ценными бумагами; · Дивиденды от долевого участия; · Ипотечное кредитование.	9%
· Трудовая деятельность; · Продажа предметов собственности; · Иные виды дивидендов; · Прибыль индивидуальных предпринимателей.	13%
· Экономия на процентах по займу; · Проценты по вкладу, превышающие 13,25%; · Коммерческие призы свыше 4000 рублей.	35%

НДФЛ для иностранцев:

Категория прибыли	Ставка
· Заработная плата безвизовых иммигрантов, беженцев, квалифицированных специалистов и граждан ЕС.	13%
· Дивиденды; · Продажа имущества.	15%
· Прибыль индивидуальных предпринимателей; · Экономия процентов; · Прибыль выше 13,25% по депозитам.	30%

Кто обязан заплатить налог на доходы

При получении любой прибыли необходимо уплачивать налог

Неважно идет речь об официальной заработной плате или о деньгах, полученных от сдачи в аренду квартиры, гаража и выигрыша в лотерею. Если продается имущество, которым владели меньше 3 лет, платить также придется

Налоговой службой учитываются доходы, полученные следующими способами:

Если деньги заработаны в России

Неважно резидентом какой страны является налогоплательщик.
При получении дохода за рубежом. Мера применяется, когда физические лица – резиденты Российской Федерации.

Весь получаемый налогоплательщиком доход считается ФНС налоговой базой. Именно с этой суммы рассчитывают подоходный налог. Сюда входят как фактически заработанные деньги, так и полученная в виде товаров или услуг выгода. Если к заработанным средствам применяются различные ставки, налоговая база определяется по каждому полученному доходу.

Всю работу за них проделает родное предприятие. Его руководитель – налоговый агент, который обязан рассчитать вносимую в госбюджет сумму и перевести ее в ФНС за весь коллектив организации.

Сложнее самостоятельно зарабатывающим людям. Они определяют размер подоходного налога самостоятельно. Оплата налоговых взносов также лежит на их совести.

Они уплачивают налог с доходов:

• Перечисляемых при достижении пенсионного возраста или других государственных пособий.
• При получении денег от страховой компании в результате выполнения описанных в полисе условий.
• Прибыли от инвестиции в ценные бумаги за исключением государственных облигаций. При этом размер полученного дохода должен на 5 пунктов превосходить установленную Центральным банком ставку рефинансирования.
• Перечисленных гражданину дивидендов иностранной или отечественной компанией.
• С вознаграждений за авторские права, включая заработанные на иностранной территории деньги.
• Полученных после продажи недвижимого имущества или принадлежащих физическому лицу бумаг производственных предприятий.
• С платежей при сдаче в аренду находящихся в собственности площадей.
• При получении платы за оказанные услуги в любом иностранном государстве или в России.
• С денег от сдачи в аренду компьютерных сетей, трубопроводов или линий электропередач.
• При перевозках как в пределах Российской Федерации, так и за рубежом.
• Со стипендий, предназначенных обучающимся в образовательных учреждениях гражданам.
• Когда по закону положены деньги ввиду смерти лиц, получающих пенсию.

Размер взимаемого с физических лиц налога может снижаться. Отдельным категориям граждан государство предоставляет вычеты. Это касается растящих детей граждан, а также обучающихся или проходящих курс лечения.

Доходы, освобожденные от уплаты налога

Не нужно беспокоиться о проблемах с налоговой службой, если человек получает:

1. Государственную компенсацию. Это могут быть любые платежи, например возмещение утерянного жилья либо пособие после сокращения.
2. Наследие либо доход способом дарения.
3. Пенсии, стипендии либо гранты, а также алиментные выплаты.
4. Государственные пособия, например, пособие по уходу за ребенком.
5. Государственное вознаграждение.

Видео: какую часть зарплаты могут удержать у должника

Маткапитал также входит в категорию льготных, на него закон об оплате налога не распространяется. Для расчета подоходного налога с зарплаты используется специальная формула.

Расчет зависит от того, какая налоговая ставка при этом используется и кто является налогоплательщиком – резидент либо нерезидент страны.

Существуют налоговые вычеты, с которых подоходный налог не взимается, их список прописан в НК РФ.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2017/2018 году

Общая сумма НДФЛ к уплате рассчитывается от дохода работника по итогам года. Однако на практике расчёт производится и ежемесячно. Ведь работодатель начисляет зарплату ежемесячно и должен знать, сколько налога удержать с работника, в том числе и с поправкой на вычеты.

При расчёте НДФЛ без калькулятора обойтись трудно

Формула расчёта НДФЛ с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты резидента считается по формуле НДФЛ = НБ х 13%, где НДФЛ — сумма налога, а НБ — налоговая база, в свою очередь, равная общей сумме всех облагаемых НДФЛ выплат работнику в течение периода, за который считается НДФЛ. К облагаемым НДФЛ выплатам наряду с окладом относятся и другие платежи в пользу работника, например, премии.

Если в течение расчётного периода работнику предоставлялись налоговые вычеты, формула трансформируется в такой вариант:

НДФЛ = (НБ — НВ) х 13%, где НВ — сумма налоговых вычетов за период.

Когда надо рассчитать НДФЛ для нерезидента, формула приобретает вид НДФЛ = НБ х 30%.

Примеры расчёта НДФЛ с зарплаты

Для наглядности рассмотрим расчёт НДФЛ на таком примере. Некий работник имеет оклад 30 тысяч рублей в месяц, при этом в апреле, июле и октябре он получал премии по 15 тысяч рублей по итогам каждого квартала, а по итогам года в декабре ему выплатили 30 тыс. руб. премии.

Расчёт НДФЛ резидента

Чтобы рассчитать налоговую базу, мы можем сложить его доход по месяцам. Или воспользоваться иным вариантом. Ведь известно, что за год в течение восьми месяцев ему начислялось по 30 тыс. руб., трёх — по 45 тыс. руб. и одного — 60 тыс. руб. А значит, 30 умножаем на 8 и получаем 240 тыс. руб., 45 тыс. руб. — на 3 и получаем 135 тыс. руб. Не забываем и про декабрь, когда ему было начислено 60 тыс. руб.

Теперь суммируем эти три значения и получаем: 435 тыс. руб.

Теперь вычислим НДФЛ: 465000 х 13% = 56550 руб.

Для максимальной наглядности посчитаем суммы НДФЛ за месяцы, в которых у нашего работника были разные заработки. Итак, известно, что, например, в январе ему начислили 30 тыс. руб., в апреле — 45 тыс. руб., а в декабре — 60 тыс. руб.

Подставим эти значения в нашу формулу и получим:

• за январь: 30000 х 13% = 3900 руб.;
• за апрель: 45000 х 13% = 5850 руб.;
• за декабрь — 60000 х 13% = 7800 руб.

Расчёт НДФЛ резидента с налоговым вычетом

Предположим, что при тех же условиях у нашего работника есть один ребёнок младше 18 лет, и он воспользовался полагающимся ему правом на налоговый вычет в размере 1400 руб. в месяц.

Задача расчёта налоговой базы несколько усложняется, поскольку годовой доход больше 350 тыс. руб. Следовательно, нам нужно понять, в каком месяце будет достигнуто это пороговое значение, чтобы вовремя прекратить предоставление вычета.

Для этого считаем суммарный доход по месяцам и получаем такой расклад:

1. Январь — 30 тыс. руб.
2. Февраль — 60 тыс. руб.
3. Март — 90 тыс. руб.
4. Апрель — 135 тыс. руб.
5. Май — 165 тыс. руб.
6. Июнь — 195 тыс. руб.
7. Июль — 240 тыс. руб.
8. Август — 270 тыс. руб.
9. Сентябрь — 300 тыс. руб.
10. Октябрь — 345 тыс. руб.
11. Ноябрь — 375 тыс. руб.
12. Декабрь — 435 тыс. руб.

Итак, мы видим, что порог, по достижении которого право работника на стандартный вычет на ребёнка утрачивается, был преодолён в ноябре. Значит, вычет ему полагается в течение 10 месяцев — с января по декабрь включительно.

Чтобы рассчитать сумму вычета, умножаем размер ежемесячной льготы на число месяцев, в течение которой она предоставлялась. Таким образом, у нас НВ = 1400 Х 10 = 14000 руб.

А значит, в нашем случае (НБ — НВ) = 345000 – 14000 = 331000 руб.

Теперь считаем НДФЛ: 331000 х 13% = 43030 руб.

Рассмотрим также вариант помесячного расчёта с поправкой на вычет и получим:

• за январь: 30000 – 1400 = 28600 руб., 28600 х 13% = 3718 руб.;
• за апрель: 45000 – 1400 = 43600 руб., 43600 х 13% = 5668 руб.;
• в декабре в нашем случае налоговый вычет работнику уже не полагается. Но если представить, что право на него сохранилось, получился бы такой расклад: 60000 – 1400 = 58600 руб., 58600 х 13% = 7618 руб.

НДФЛ для нерезидента

Теперь возьмём ситуацию, когда наш работник с таким доходом является нерезидентом, а значит, должен платить НДФЛ по ставке 30%.

Применительно к его случаю результат будет таким: 435000 х 30% = 130500 рублей.

Теперь, используя ту же формулу, посчитаем НДФЛ по месяцам и получим:

• январь: 30000 х 30% = 9000 руб.;
• апрель: 45000 х 30% = 13500 руб.;
• декабрь: 60000 х 30% = 18000 руб.

Расчёт любого налога, включая НДФЛ, требует внимания. Но для тех, кто знает формулы его расчёта и основные нюансы, связанные с его исчислением, эта задача будет вполне посильна.

НДФЛ с зарплаты

Все организации, ведущие коммерческую деятельность на территории страны, должны удерживать НДФЛ с заработной платы и прочих доходов своего персонала. Ставка подоходного налога зависит от того, является ли сотрудник резидентом или нет.

Физические лица, являющиеся резидентами, оплачивают НДФЛ по ставке 13%.

Если работающий в компании сотрудник, за последний год отсутствовал в стране больше 183 дней, он считается нерезидентом. С доходов таких лиц работодатель обязан высчитывать налог 30%.

Также по 13% налоговой ставке работают следующие группы иностранцев, даже если они не являются резидентами страны:

• высококвалифицированные специалисты;
• иностранцы, работающие без виз, по патенту;
• трудоустроенные в РФ граждане государств, которые входят в состав ЕАЭС. К ним относятся Армения, Казахстан, Кыргызстан и Беларусь.
• иностранные граждане, получившие убежище в России;
• лица, признанные беженцами.

Налоговый агент обязан регулярно проверять статус своих сотрудников. Это делается каждый месяц, перед начислением оплаты труда. Итоговый статус проверяют в конце календарного года, 31 декабря.

Бывает, что в течение года сотрудник был резидентом Российской Федерации, но на 31 декабря изменил статус. В этом случае бухгалтер обязан пересчитать НДФЛ с 13% на 30% за весь предыдущий год.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы

Подоходный налог для российских работников высчитывается так:

1. Сложите все доходы, полученные работником, включая премии, денежные поощрения и т.д.
2. Из получившейся суммы вычтите расходы, с которых должен быть возвращен налог (например, социальные вычеты).
3. Умножьте ставку НДФЛ на получившуюся сумму (для резидентов — 13%, для остальных — 30%).

Приведем пример. Степанова Анна Николаевна в феврале получила оклад 30 000 рублей и производственную премию 10 000 рублей. Сотрудница за последний год из страны не выезжала и вычет не оформляла. Для Анны Николаевны НДФЛ будет рассчитываться так: (30 000+10 000)*13%=5 200. А на руки Степанова получит 40 000-5 200=34 800 рублей.

Если бы Степанова жила за границей больше полугода, а потом приехала и устроилась на работу, работодатель рассчитывал бы НДФЛ по другой ставке — 30%. Расчет НДФЛ выглядел бы таким образом: (30 000+10 000)*30%=12 000 рублей. А в кассе Анна Николаевна бы получила 40 000-12 000=28 000 рублей.

При расчете НДФЛ никогда не учитываются копейки, только рубли. Округлять следует так:

• если копеек меньше пятидесяти, записывать их необходимости нет;
• если копеек больше пятидесяти, нужно округлить сумму в большую сторону.

Должен ли платить налог сотрудник, работающий не на территории страны?

Российским организациям не нужно удерживать НДФЛ с сотрудников, которые трудоустроены в компании и получают денежное вознаграждение, но живут на территории другой страны. Объясняется это тем, что выплаченная заработная плата считается доходом, полученном не в Российской Федерации. Поэтому, фирма-работодатель в этом случае не будет признана налоговым агентом.

Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС

С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2021 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.

Налоги с зарплаты в 2021 году: таблица с процентами

Наименование налога

Ставка, в процентах (%)

Примечание, ссылка на НПА

НДФЛ налогового резидента

Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)

НДФЛ нерезидента РФ

Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)

Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование*

По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**

Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)

Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование

Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)

Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.

Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу — на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Организации, работающие больше года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности с целью сохранить или изменить свой тариф (приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Ставки варьируются от 0,2 до 8,5% — в зависимости от класса профриска. То есть наименее опасным видам бизнеса присваивается самый маленький тариф. С выплат сотрудникам-инвалидам взносы в ФСС начисляются как 60 % от страхового тарифа по основному виду деятельности. То есть со скидкой. Право на льготу имеют все страхователи независимо от основного вида деятельности (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

* Для некоторых категорий сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, установлены допвзносы на пенсионное страхование с учетом результатов специальной оценки условий труда (ст. 428 НК). Смотрите отдельную таблицу с доптарифами в процентах.

Это интересно: Повышение мрот с 1 ноября 2021

** Статья 426 НК, где сейчас прописаны общие тарифы на период до 2020 года, с 1 января 2021 года утрачивает силу. Нужно обращаться к статье 425 НК в новой редакции.

Формула расчета

Чтобы понять, сколько процентов от зарплаты НДФЛ, необходимо использовать такую формулу:

Н = ПС x ОС

Н	НДФЛ
ПС	Поцентная сумма
ОС	Облагаемая сумма

Обратите внимание, что чтобы установить ОС следует провести дополнительный расчет, ведь к налогу могут быть использованы налоговые вычеты. ОС = ДЧ — В

ОС = ДЧ — В

ДЧ	Часть прибыли
В	Расход

Образец расчета НДФЛ в 2020 году. Гражданин Петренко приобрел жилплощадь ценой 1 800 000 руб. Данное приобретение было обложено налогом.

По завершении года Петренко намеревается передать иск для вычитания. Вычислим, какая достаточная величина вычета. Процедура облагалась согласно ставке 13%.

1 800 000 × 13% = 234 000 рублей

Получается, Петренко в справке 3-НДФЛ покажет необходимую сумму вычета 234 000 руб. К тому же, с целью извлечения вычета следует обладать удостоверяющими документами (соглашение приобретения — реализации, квитанции и многое другое).

К тому же подсчет прибыли – обязательство компании, а подсчет затрат – это право. В таком случае если предприятие никак не подключит в подсчет какие — то налоги, в таком случае ее оштрафуют – вплоть доначисляют непосредственный сбор, а кроме того потребуют заплатить пеню и взыскание.

А вот в случае если предприятие предусмотрит затрат меньше, нежели принято, налоговики не будут против. Так как тогда предприятие переплатит сбор в доход.

По большому счету налогоплательщик имеет все шансы получить вычет только в случае, если кто-то понизил сбор. Понадобится обязательно описать это в декларации.

Контроллеры начисляют недоимку, пеню и взыскание. А в случае если учреждение из-за погрешности в расчетах переплатила сбор, в декларации это описывать не обязательно.

НК регулирует, какие доходы учреждение учитывает в прибыль, а какие – в расходы. Прибыль может быть и внереализационной.

Приобретенные ресурсы не учитываются в расчете налога, перечислены в заметке 251 НК. К примеру, приобретенная ссуда и т.д.

Затраты налогоплательщика должны подтверждаться соответственными документами. В таком компания должна аргументировать потребность в расходах.

Объект налогообложения НДФЛ (налоговая база)

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является любой , полученный физическим лицом за . Объекты налогообложения можно разделить по следующим основаниям:

1. По виду дохода:

1. Доход в денежной форме;

2. Доход в натуральной форме:

• в виде полученных товаров (работ, услуг, иного имущества) на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Доход определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества;

• оплата (полностью или частично) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями;

• оплата труда в натуральной форме;

Доход в виде материальной выгоды:

• экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации , квартиры, комнаты или доли (долей) в них);

• материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовыми договорами, если продавцами (подрядчиками и т.п.) выступили лица, являющиеся по отношению к налогоплательщику;

• материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

2. По происхождению дохода:

• доходы от источников в Российской Федерации (дивиденды, полученные от российской организации; доходы от реализации , находящегося в Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с российским законодательством, и др.);

• доходы от источников за пределами Российской Федерации (дивиденды, полученные от иностранной организации; доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с законодательством иностранных государств, и др.).

3. По статусу налогоплательщиков:

• для налоговых резидентов — доход от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;

• для налоговых нерезидентов — от источников в Российской Федерации.

4. По времени обладания имуществом

• ;

• .

Верховный Суд РФ в своем обзоре судебной практики № 2 (2015) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2015) разъяснил, что:

• Приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам.
  Таким образом, сумма израсходованных налогоплательщиком на приобретение имущества денежных средств не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
• Получение физическим лицом доходов, облагаемых НДФЛ, должен доказать налоговый орган в силу принципа добросовестности налогоплательщика, презумпции его невиновности (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Налоговый период по НДФЛ

Налоговым периодом признается .

1. У источника выплат. Этот способ в основном применяется при уплате налогов с заработной платы, где работодатели физического лица выступают .

   У таких лиц обязанности подавать декларацию и уплачивать налог нет — за них это сделал их работодатель (налоговый агент). Они имеют право подать декларацию в добровольном порядке. Эта категория налогоплательщиков обязана подать декларацию только если захочет получить .

2. Декларационный. Этот способ применяется индивидуальными предпринимателями; нотариусами, занимающимися частной практикой; адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой, а также другими категориями физических лиц по отдельным видам доходов, предусмотренных статьей 228 НК (например, с сумм, полученных от продажи имущества, от сдачи в аренду и др.).

   Указанные лица самостоятельно исчисляют суммы налога и обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своей регистрации налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим .

   Кроме этого, надо еще самому расчитать и до 15 июля уплатить налог на доходы физических лиц.

По поводу налогов для дивидендов

Участие в организациях – вот от чего получают прибыль в виде дивидендов. Такие разновидности доходов тоже участвуют в системе налогообложения. Процентные ставки определяются в зависимости от статуса гражданина – резидент он, или нет.

Удержание и перечисление налогов с дивидендов – обязанность того, кто выступает в роли налогового агента. То есть, это должна быть организация, отвечающая за выплату доходов. Законодательно описывают всего две ситуации, когда физическое лицо само организует подобные процессы:

• Налогоплательщик – резидент для страны, но источник дивидендов – за её пределами.
• В компании не способны рассчитать размер налогов.

От того, кто именно перечисляет деньги, зависит крайний срок, когда вопрос должен быть решён:

1. Максимум через месяц после получения дохода, если перечисление идёт от Акционерного общества.
2. В день получения прибыли, либо на следующий – когда речь идёт об ООО.
3. До 15 июля года, идущего за отчётным – в случае работы с физическими лицами.

Декларация по налогу на прибыль подаётся контролирующему органу при любых обстоятельствах. Заполнение второго приложения обязательно, когда речь идёт об акционерных обществах. Декларацию передают на любом налоговом режиме, действующем для предприятия. Выплата дивидендов отражается и в отчётности по форме 6НДФЛ.

ООО должны подавать документы до 1 апреля года, следующего за периодом получения дохода. Документ 6 НДФЛ сдаётся каждые три месяца.

На протяжении 2016-2018 годов размер налоговых ставок не претерпел изменений. В 2015 году корректировки в этом направлении вносились последний раз. Но в законодательстве время от времени устанавливают дополнительные правила относительно порядка для исчисления. Вводятся другие формы отчётности, корректируются особенности процедуры заполнения документов. За дополнительными разъяснениями рекомендуют обращаться в сами контролирующие органы, либо к юристам, специализирующимся на тех или иных направлениях.

Обзор по налогам, кто и сколько налогов платит смотрите в следующем видео:

Дек 22, 2018