Вынужденный прогул в 2019 году

Как исчисляют размер компенсации за вынужденный прогул по вине работодателя

Что принимать во внимание? В расчет при вычислении размера компенсации принимаются следующие факторы:

Следующий день после того, как произошло увольнение или вынужденное отстранение

Если же сотрудника уволили после начала отпуска, тогда во внимание принимается день выхода приказа об увольнении. В том случае, когда человек знал об увольнении, предусмотрительно взял отпуск, тогда расчет компенсации начинается с последнего дня отпуска

Работодатель обязан заплатить, если трудовая книжка не была выдана вовремя, а человек уже нашел новое место работы

Подобная компенсация относится к виду потерянной прибыли, поэтому компенсация высчитывается, исходя из средней заработной платы

В том случае, когда человек знал об увольнении, предусмотрительно взял отпуск, тогда расчет компенсации начинается с последнего дня отпуска. Работодатель обязан заплатить, если трудовая книжка не была выдана вовремя, а человек уже нашел новое место работы. Подобная компенсация относится к виду потерянной прибыли, поэтому компенсация высчитывается, исходя из средней заработной платы.

Когда сотрудник отдела кадров сделал в трудовой книжке неправильную запись об увольнении, что привело к невозможности устроиться на работу, тогда работодатель должен заплатить. Но чтобы добиться возвращения потерянных денег, человеку придется написать исковое заявление и отнести его в суд

Важно, чтобы документ содержал веские аргументы того, что на работу нельзя было устроиться именно из-за неправильной записи в трудовой

https://youtube.com/watch?v=zLND_JRrYfw

Просрочка выплаты компенсации является подсудным делом, поэтому уволенный или отстраненный человек может повторно обратиться в суд. Он может самостоятельно рассчитать сумму просрочки выплат. Для этого нужно использовать формулу — 1/300 ставки рефинансирования, установленная Центробанком страны. Моральный ущерб тоже выплачивается, как и судебные издержки. Такая сумма может составлять от 30 тыс. рублей и выше.

Уволенный работник должен понимать, что сумма компенсации обязательно облагается налогом. Это требование установлено трудовым и налоговым законодательством, которое предусматривает, что выплаты по вынужденному прогулу подлежат налогообложению.

Хотя суд может принять во внимание обстоятельства и условия отстранения от работы, и не заставлять работника выплачивать налог на добавленную стоимость. Все страховые выплаты, которые руководитель фирмы должен платить за каждого работника, даже отстраненного, должны производиться в Пенсионный фонд, соцстрах и налоговую инспекцию. Июл 25, 2017

Июл 25, 2017

Расчет размера компенсации (нормативная база)

Первый и главный источник норм регулирования любых трудовых правоотношений — ТК РФ. Именно он в ст. 139 и ч. 2 ст. 394 определяет и порядок расчета размеров компенсаций за прогул по вине работодателя, и основания такой выплаты. Размер выплат в связи с вынужденным прогулом рассчитывается с учетом среднего заработка. Особенности его расчета для определения суммы компенсации рассмотрены в постановлениях Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления…» от 24.12.2007 № 922 и Пленума Верховного суда РФ от 17.03.2004 № 2.

Коллективный договор тоже может содержать условия, касающиеся исчисления среднего заработка при определении суммы компенсации. Однако допустимо это только в том случае, если они не ухудшают правового положения сотрудников по сравнению с ТК РФ и не противоречат его положениям.

Виды вынужденных прогулов

Прежде, чем рассматривать порядок оплаты вынужденных прогулов, следует ознакомиться с основными ситуациями, которые могут подпадать под данное определение. Как можно понять из нормативов действующего законодательства, под прогулом подразумевается отсутствие на рабочем месте более четырех часов подряд и за прогул на сотрудника может быть наложено дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения. В целом, вынужденные прогулы могут иметь различные основания и происходить по разным причинам:

• Вынужденный прогул по инициативе работника. В отношении работников понятие вынужденного прогула по их личной инициативе приемлемо не в полной мере. Однако, иногда оно применяется для описания прогулов, вызванных посещением больницы или экстренной госпитализацией до момента получения больничного листа.
• Вынужденный прогул по обстоятельствам, независящим от воли сторон. В некоторых ситуациях вынужденный прогул может возникнуть по причине действий третьих лиц или обстоятельств непреодолимой силы. Например – в случае вызова работника в полицию или суд, при коммунальной аварии в его жилище или поломке транспорта. В данной ситуации прогул также не может считаться умышленным и сотрудник не может быть за него уволен
• Вынужденный прогул по вине работодателя. В некоторых ситуациях вынужденный прогул происходит по вине работодателя. Например, в случае, если работодатель не уведомил надлежащим образом сотрудника об изменении рабочего графика, не обеспечил возможность прохода через КПП предприятия, не предоставил необходимые условия труда сотруднику – при всех этих обстоятельствах работник может не иметь возможности приступить к работе или даже посетить рабочее место, что приводит к вынужденному прогулу и соответствующим компенсациям за него.
• Вынужденный прогул при незаконном увольнении или отстранении от работы. Отдельной разновидностью вынужденных прогулов по вине работодателя является незаконное отстранение сотрудника от трудовой деятельности или увольнение с работы в целом. Если сотрудник докажет необоснованность и незаконность приостановления или прекращения с ним трудовых взаимоотношений в судебном порядке, он будет восстановлен в должности, а значит – может потребовать компенсацию за все дни вынужденных прогулов, с момента увольнения или отстранения до момента восстановления на работе.

Вынужденный прогул в некоторых ситуациях может как подлежать оплате, так и не подлежать ей, что следует учитывать, как сотрудникам, так и работодателям. При этом работник имеет право обратиться за компенсацией вынужденного прогула в течение месяца с момента нарушения его прав – отстранения или увольнения, а продлить этот срок он может только при наличии уважительных причин.

Возмещение расходов на адвоката

У работодателя также может возникнуть обязанность по возмещению восстановленному работнику судебных расходов (например, на юриста). Согласно ч. 1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 96 ГПК РФ. Таким образом, сумма возмещения работнику расходов по оплате услуг представителя на основании решения суда относится к судебным расходам.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ судебные расходы относятся к внереализационным расходам для целей налога на прибыль. В данном подпункте не конкретизировано, что речь идет о судебных расходах исключительно по спорам с контрагентами или юридическими лицами. Поэтому по данному основанию можно учитывать и судебные расходы (в частности, расходы на представителя в суде), компенсируемые работникам на основании решения суда.

Однако, по мнению официальных органов, данные расходы (наряду с расходами на возмещение работникам морального вреда) не могут рассматриваться для целей налогообложения прибыли как экономически обоснованные расходы. Подобная позиция содержится в письмах Минфина РФ от 24.01.2007 № 03-04-06-02/6, от 30.03.2005 № 03-03-01-02/100. Более свежих разъяснений по данному вопросу не имеется

Принимая во внимание наличие этих писем, у налогоплательщиков, учитывающих для целей налога на прибыль компенсируемые работникам расходы на оплату услуг представителя в суде, возникают налоговые риски

Анализ судебной практики показал, что судебных споров по данному вопросу крайне мало, а те, что имеются, решены в пользу налогоплательщиков (см., например, спор, рассматриваемый в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 25.03.2013 № Ф03-747/2013, вывод всех трех инстанций по вопросу учету для целей налога на прибыль компенсации работнику расходов на представителя – в пользу налогоплательщика). Это может свидетельствовать о том, что на практике данная ситуация редко вызывает споры между проверяющими и налогоплательщиками.

Таким образом, на наш взгляд, компании имеют право учитывать для целей налога на прибыль расходы по оплате работнику услуг представителя на основании решения суда.

А нужно ли облагать сумму, выданную в счет возмещения сотруднику судебных расходов, НДФЛ и страховыми взносами? Нет, не нужно. В отношении НДФЛ есть прямая норма, освобождающая данный вид выплат от НДФЛ, – это п. 61 ст. 217 НК РФ. В отношении страховых взносов аналогичной нормы нет, однако обязанность по исчислению взносов отсутствует в силу того, что возмещение судебных издержек осуществляется в рамках не трудовых, а гражданско-процессуальных отношений (письмо ФНС России от 12.05.2017 № БС-4-11/8974@).  

Вынужденный прогул в расчете компенсации при увольнении

Оплата вынужденного прогула при незаконном увольнении — это компенсация, на которую может рассчитывать работник, чьи права были нарушены необоснованным прекращением трудовых отношений. Расчет это компенсации изобилует определенными нюансами, об одном из которых мы и расскажем.

Из письма в редакцию

Добрый день. Помогите советом. До момента увольнения работник был в вынужденном прогуле в течение 2-х месяцев, в связи с тем, что он был отстранен директором от работы и подал на нас в суд. Нужно ли включать дни вынужденного прогула в расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении? Я включила. Теперь директор считает, что я завысила выплаты уволившемуся. Говорит, что вычет с меня. Помогите.

Мнение эксперта

Да, нужно. Вы сделали все правильно. Это прямо регламентировано в ТК РФ.

В соответствии со статьей 121 Трудового кодекса РФ, в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются:

• время фактической работы;
• время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы и должность, в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;
• время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
• период отстранения от работы работника, не прошедшего обязательный медицинский осмотр не по своей вине;
• время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:

• время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьей 76 настоящего Кодекса;
• время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

Покажите вашему директору ТК РФ. У него, конечно, может быть негатив к сотруднику, который подал в суд. Это понятно. Но, если бы вы выплатили уволившемуся не все положенные ему деньги, скорее всего, получили бы еще один судебный процесс. Думаю, что услуги адвоката стоят дороже, чем сумма выплат ненавистному работнику. Причем, директора могли бы не только оштрафовать, но и дисквалифицировать при наличии определенных свидетельских показаний. Скажите об этом директору.

Вы сделали все правильно и своего директора подстраховали.

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Оплата вынужденного прогула из-за незаконного увольнения

Уволенный сотрудник имеет полное право не согласиться с решением работодателя уволить работника. И подать соответствующее заявление в суд, комиссию по трудовым спорам (если она есть) или государственную инспекцию труда ст. 382 и 352 Трудового кодекса РФ). И если в итоге решение организации будет признано незаконным, она будет обязана восстановить уволенного на прежнем рабочем месте, выплатить ему среднюю заработную плату за время вынужденного прогула. А если работник потребует, то и компенсацию за причиненный моральный ущерб (ст. 394 Трудового кодекса РФ).

Обратите внимание: зарплата, которую незаконно уволенный сотрудник получил в другой организации, не уменьшает размер оплаты вынужденного прогула (п. 62 постановления Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г

№ 2). Поэтому при расчете средней зарплаты суммы, выплаченные сотруднику на новом месте работы, не учитываются.

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), УСН и ЕНВД, формировать платежки, НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М, Единый Расчет 2017, и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно(сейчас для новых 3 месяца бесплатно). При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Иной расчетный период может быть установлен в следующих случаях.

Если сотрудник еще не отработал в организации 12 месяцев. В этой ситуации расчетным периодом будет промежуток, в течение которого человек числится в организации. Например, работник устроился в компанию 8 июля 2017 года, а 2 февраля его уволили. Расчетный период — с 8 июля 2017 года по 31 января 2018 года.

Если человек устроился на работу и в том же месяце был уволен. Тогда расчетным периодом является фактически отработанное время. Предположим, сотрудник пришел в компанию 12 января 2018 года, а уже 20 января его уволили. Если суд решит, что это было сделано незаконно и обяжет компанию оплатить время вынужденного прогула, расчетный период начнется 12 января и закончится 19 января.

Если для организации удобнее установить свой расчетный период, отличный от 12 месяцев. Однако в подобной ситуации средний заработок придется рассчитывать дважды (за 12 месяцев и за установленный расчетный период) и сопоставлять результаты. Дело в том, что средний заработок в любом случае не может быть меньше суммы, исчисленной исходя из годового заработка.

Если произошла реорганизация и сотрудника переводят в новую компанию. Человек может перейти в новую компанию по-разному. Его могут уволить из старой организации и тут же нанять в новую либо просто перевести, оформив допсоглашение к трудовому договору. Когда человек увольнялся, при расчете среднего заработка после этого события учитывают только те выплаты, которые ему начислены уже во вновь созданной организации

Если же сотрудника перевели, во внимание принимают выплаты за последние 12 месяцев, в том числе начисленные до реорганизации

Средний заработок

=

Сумма начислений за расчетный период, принимаемых во внимание

Количество отработанных дней (часов) в расчетном периоде

×

Количество рабочих дней (часов), подлежащих оплате

Пример расчета

Для примера рассмотрим расчет компенсации вынужденного прогула для незаконно уволенного сотрудника, который проработал в организации более года. Допустим, Иванов И. И. был уволен с работы 1 января 2021 года, после чего он обратился в суд и был восстановлен 1 апреля 2021 года.

Заработная плата Иванова И. И. составляла 30 000 руб. за каждый месяц предыдущего года. Всего в 2015 году было 247 рабочих дней. В период с 1 января по 1 апреля 2021 года было 57 рабочих дней.

Подпишитесь на рассылку

Таким образом, расчет будет произведен в следующем порядке:

1. 30 000 × 12 = 360 000 (руб.) — заработок работника за предыдущий год;
2. 360 000 / 247 = 1 457,48 (руб.) — средний дневной заработок за прошедший год;
3. 1457.48 × 57 = 83 076,38 (руб.) — размер компенсации.

Особенности компенсации

При назначении и расчете компенсации важно учитывать следующие особенности:

1. Если за время нахождения работника при обстоятельствах, называемых вынужденным прогулом, в организации работодателя изменялись (повышались) тарифы, размеры окладов и прочих вознаграждений, то величина компенсации должна возрасти пропорционально новым коэффициентам;
2. По общему правилу с объема компенсационных выплат, предоставленных работнику за вынужденный прогул должен удерживаться подоходный налог (так как выплаты полагаются за ту трудовую деятельность, которую бы выполнил сотрудник, но по вине работодателя этого не сделал);
3. Если суд удовлетворит требования незаконно уволенного подчиненного по взысканию с работодателя еще и компенсации морального вреда, то с этого вида выплат подоходный налог удерживаться не должен;
4. При расторжении трудовых отношений после признания прогула вынужденным у работника сохраняется правомочие на получение следующих выплат:

• Компенсации за вынужденный прогул;
• Компенсации за неиспользованные дни отпуска;
• Компенсации больничных листов;
• Выходного пособия ввиду ликвидации предприятия.

1. На размер компенсации по вынужденному прогулу влияет количество трудочасов, которые работник пропустил из-за незаконных действий работодателя: например, если первый не мог исполнять трудовую функцию в течение 6 рабочих дней, то сумма будет рассчитана именно за этот период;
2. В исключительных случаях вынужденным прогулом может признаваться и тот период, в течение которого работник не мог найти нового работодателя вследствие плохой записи в трудовой книжке. В этой ситуации возникает правомочие на истребование морального вреда, вызванного нравственными страданиями из-за незаконного увольнения (размер компенсации будет определен исходя из тяжести психоэмоционального или физического состояния здоровья работника и проблем, которые возникли на этой почве);
3. Существуют основания, когда размер компенсации за прогул может быть соразмерно уменьшен на величину выплат, которые уволенный работник получил заблаговременно (выходное пособие, компенсация неиспользованного отпуска). Однако, в зачет не входят следующие выплаты:

• Вознаграждения, предоставленные работнику от другого работодателя (вне зависимости от времени трудоустройства);
• Пособия по инвалидности или по временной нетрудоспособности;
• Пособие по безработице.

Процедура рассмотрения споров

Все трудовые разногласия, возникающие между работодателем и сотрудником, относятся к индивидуальным трудовым спорам (статья 381 ТК РФ). Рассмотрением таких вопросов занимается специальная комиссия, трудовая инспекция или суд.

Обращение в комиссию по труду

Рабочая группа для решения споров, касающихся нарушения прав сотрудника, собирается по инициативе работника или профсоюза (если он есть на предприятии) и руководителя организации. В состав комиссии входят директор компании или его представитель и уполномоченные от коллектива сотрудники (выбираются на общем собрании).

Срок обращения для разбирательства — три месяца, которые начинают исчисляться с того дня, когда права работника были нарушены. Если этот период не был соблюден уволенным сотрудником по уважительной причине, то комиссия имеет возможность его продлить.

Для рассмотрения материалов дела рабочей группе выделяется 10 календарных дней от даты подачи заявления. Решение по спорам принимается путем голосования (тайного).

Жалоба в трудовую инспекцию

Она может быть подана как лично, так и через почту, интернет или законного представителя. Инспекции дается 1 календарный месяц для рассмотрения прошения.

Форма составления документа — произвольная, но в бумаге должны содержаться все необходимые реквизиты и информация о нарушении. Суть прошения должна быть краткой и подкрепляться фактами. Если чиновники инспекции найдут подтверждение нарушения прав работника, то жалоба будет передана ими в суд.

Судебное разбирательство

Согласно статье 392 ТК РФ сотрудник имеет возможность обратиться в судебные инстанции не позже 1 года после того момента, когда были нарушены его права. Но есть нюанс: если человек хочет подать ходатайство в суд по поводу незаконного увольнения, то это время сокращается до 1 месяца со дня ознакомления с приказом либо же от даты получения трудовой книжки на руки. Этот период может быть продлен, если у заявителя имелись уважительные причины пропуска допустимого срока, а также есть документы, которые смогут это доказать:

• Истец находился на лечении, что подтверждается больничным листом, либо же он осуществлял уход за тяжелобольным близким человеком (подтверждением станут врачебные выписки или показания свидетелей).
• Заявитель был в командировке.
• Другие серьезные основания.

Ходатайство подается в районный суд по месту жительства работника или же по адресу нахождения предприятия. Документ составляется только в письменном виде и с соблюдением всех установленных законом требований (статьи 131 и 132 ГПК РФ). Любые ошибки или неточности при написании прошения могут стать основанием для отказа в принятии иска. Что должно содержаться в бумаге:

• Наименование судебного органа, куда подается ходатайство.
• Сведения об истце: Ф. И. О., адрес проживания и контакты.
• Информация о работодателе: полное название фирмы, адрес ее нахождения, контакты.
• Наименование документа.
• Сведения о мотивах, ставших причиной составления иска.
• Суть прошения. В этом разделе указываются все основные моменты: период работы человека в этой организации, занимаемая должность, номер приказа об увольнении и то, что послужило основанием его издания. Здесь же истец должен высказать свое мнение о законности этого действия.
• Требования. Обычно это прошение о восстановлении на работе, назначении компенсации за вынужденные прогулы, иногда и просьбы о возмещении морального вреда.
• Перечень документов, которые будут приложены к иску.

В результате разбирательства судом могут быть вынесены такие решения: изменение даты увольнения или формулировки, восстановление на работе в прежней должности, взыскание заработной платы за период вынужденных прогулов и материальное возмещение за причиненный моральный вред.

В случае принятия постановления о восстановлении человека на прежнем месте работы руководитель предприятия должен это сделать в максимально короткие сроки (статья 396 Трудового кодекса России). При этом не имеет значения, вступило уже решение в силу или еще нет (статья 211 ГПК России).

Никакие жалобы работодателя в вышестоящие инстанции не освобождают его от немедленного исполнения судебного решения о восстановлении работника в должности и выплаты ему компенсаций.

Пособия по болезни

Для исчисления пособий по болезни или производственной травме следует действовать в соответствии с положениями Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006. Этот норматив существенно отличается от правил, закрепленных Постановлением № 922. Разберемся в отличиях.

Что входит в расчет среднего заработка для пособий? Чтобы исчислить пособие, потребуется определить все те же расчетные показатели: базу для начисления и расчетный период. Однако эти показатели исчисляются особым образом.

База для начисления включает в себя все виды вознаграждений за труд, с которых были начислены и уплачены страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Это и должностной оклад, и премиальные надбавки, и территориальные доплаты, компенсационные надбавки и прочие виды выплат, назначаемые в рамках трудовых отношений с работником.

База жестко ограничена, она не может превышать установленного лимита по страховым взносам ВНиМ на соответствующие календарные годы. Действующие лимиты:

• 2016 г. — 718 000 руб.;
• 2017 г. — 755 000 руб.;
• 2018 г. — 815 000 руб.;
• 2019 г. — 865 000 руб.

Расчетный период для пособий равен двум календарным годам, предшествующим году, в котором наступил страховой случай (болезнь, декрет, травма). Например, если листок нетрудоспособности выдан в 2019 году, то в расчет будут включены 2020 и 2020 годы.

Из расчетного периода исключите все дни, за которые работнику не начислялись вознаграждения за труд. Например, отпуск без сохранения заработной платы, декретный отпуск или отпуск по уходу за ребенком, продолжительность болезни, травмы или уходы за больным родственником.

За полностью отработанные два года расчетный период составит 730 дней. Однако если выпал високосный год, то период увеличивается до 731 дня.

Пример, как рассчитать средний дневной заработок для больничного.

Морковкин оформил больничный листок с 11 по 20 февраля 2020 г. За предшествующие годы его заработная плата составила:

• в 2020 г. — 595 500 руб., что не превышает 755 000 руб. — предельной базы по взносам на ВНиМ в 2020 г.;
• в 2020 г. — 850 000 руб., что превышает 815 000 руб. — предельной базы по взносам на ВНиМ в 2020 г., следовательно, в подсчет будет включена сумма, равная установленному лимиту СВ ВНиМ.

Оплата вынужденно неотработанного времени

Оплата вынужденного прогула, связанная с виной непосредственно работодателя – это его же обязанность. Чтобы не нарушить действующих норм законодательства и осуществить грамотные расчеты, необходимо знать принцип определения полагающихся работнику величин.

По средней ставке за прогул по вине работодателя

Есть определенный принцип расчета сумм, положенных сотруднику за вынужденно совершенный прогул. В этом случае применяется средняя ставка.

1. Работодатель (в более серьезных ситуациях – суд) определяют суммарное число рабочих дней, в течение которых сотрудник вынужденно прогуливал, в соответствии с имеющимся в фирме рабочим графиком.
2. Если произошло изменение установленного в рамках должности оклада, производится расчет отдельного повышающего коэффициента, который используется относительно времени вынужденного прогула.
3. Работодатель наделяется правом вычета из этой суммы величины выходного пособия.
4. Наниматель не вправе вычитать из оплаты (и суд ни в коем случае не может удовлетворить подобные требования) пособия по временной нетрудоспособности, компенсации дней по неоплаченному отпуску.

Компенсация при незаконном увольнении

Начисление оплаты в случае увольнения, произошедшего незаконно, происходит в ходе издания комплекса приказных документов. Трудовой контракт выступает в качестве базы для последующего внесения в персональную книжку сотрудника о стаже соответствующей записи. В качестве решения может выступать и судебный вердикт, нормы и положения которого прописываются в сопутствующих бумагах.

Оплата вынужденного прогула

При восстановлении сотрудника в должности работодатель обязан выплатить ему определенную сумму. Сумма выплаты определяется исходя из среднего заработка и рассчитывается за период вынужденного прогула (ст. 234, 394 ТК РФ).

Если работник был уволен по сокращению штата и ему выплачивалось выходное пособие, то это пособие подлежит зачету (п. 62 постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2). Поэтому если сумма выходного пособия, которую получил сотрудник, окажется выше суммы среднего заработка за период вынужденного прогула, то компанию не будут обязывать что-либо выплачивать восстановленному работнику (Апелляционное определение Свердловского областного суда от 08.04.2015 по делу № 33-4742/2015).

При расчете среднего заработка, полагающегося восстановленному работнику, возникает одна проблема: законодательством не определено, какие именно дни нужно оплачивать – рабочие или календарные. Именно поэтому суды подходят к этому вопросу каждый раз по-своему. Одни считают, что среднедневной заработок нужно умножать на количество календарных дней (Апелляционное определение Московского городского суда от 08.04.2016 по делу № 33-12418/2016, Апелляционное определение Иркутского областного суда от 10.11.2014 по делу № 33-8541/2014, Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 17.12.2014 № 33-20322/2014 по делу № 2-2256/2014), другие – на количество рабочих дней (постановление Президиума ВС Республики Калмыкия от 09.11.2016 № 44Г-11/2016, Апелляционное определение Московского городского суда от 12.05.2016 по делу № 33-18526/2016).

Если суд не определил сумму заработка, то компания исчисляет ее самостоятельно, и сама же принимает решение, каким подходом ей руководствоваться. Мы считаем, что более правильным является расчет исходя из количества рабочих дней.

Далее возникает другой вопрос: есть ли четко установленный срок, в течение которого необходимо выплатить сумму среднего заработка? Положениями законодательства такой срок не установлен. Поэтому многие специалисты считают, что в этом случае деньги выдаются в ближайший день выплаты заработка по предприятию. Однако суды считают, что обязанность работодателя выплатить заработную плату за время вынужденного прогула наступает одновременно с отменой им приказа об увольнении и восстановлением работника в прежней должности (Определение Верховного Суда РФ от 23.04.2010 № 5-В09-159).

Теперь рассмотрим особенности учета данной выплаты в целях налогообложения.

Так, сумма заработка за время вынужденного прогула уменьшает налогооблагаемую прибыль в составе расходов на оплату труда (п. 14 ст. 255 НК РФ). Также эта сумма является доходом, облагаемым НДФЛ, поскольку в перечне освобождаемых доходах, указанных в ст. 217 НК РФ, она не поименована (письма Минфина России от 18.02.2019 № 03-04-05/10114, от 24.12.2018 № 03-04-05/94115, ФНС России от 14.01.2019 № БС-4-11/228).

Однако в части НДФЛ есть особенности. Если выплата производится по решению суда, организация обязана выдать гражданину именно ту сумму, которая указана в этом решении (п. 2 ст. 13 ГПК РФ, ст. 395 ТК РФ). Это значит, что удержать НДФЛ со среднего заработка за время вынужденного прогула организация сможет, только если сумма налога выделена в судебном решении. Поэтому если в решении суда сумма налога не указана, организация должна выплатить средний заработок за вынужденный прогул в полном объеме, после чего удержать сумму налога, исчисленную со среднего заработка за время вынужденного прогула, из других доходов сотрудника (например, с очередной зарплаты) (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если вдруг получится, что таких доходов не будет (например, работник решит уволиться по собственному желанию), то компании нужно будет уведомить налоговую инспекцию о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 19.06.2018 № 03-04-05/41794).

Также обращаем внимание, что при начислении среднего заработка за время вынужденного прогула оснований для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды не имеется. Такие разъяснении содержатся в письме ФНС России от 14.01.2019 № БС-4-11/228

Однако с РСВ дело обстоит иначе. Сумма заработка за время вынужденного прогула облагается и страховыми взносами, при этом для полного восстановления страхового стажа работника, восстановленного на работе по решению суда, компании следует подать уточняющие формы РСВ с даты увольнения по дату восстановления на работе. Такие разъяснения приводятся в письмах ФНС России от 14.01.2019 № БС-4-11/228, от 31.01.2019 № БС-4-11/1583@.

Как взыскать с организации компенсацию?

Для доказательства своей правоты сотруднику необходимо пожаловаться в органы, занимающиеся решением трудовых споров. Для взыскания с работодателя компенсации следует обратиться в суд. В эту инстанцию обращение будет наиболее эффективным.

Для обращения в суд гражданину, права которого были нарушены, необходимо подготовить соответствующее заявление. После принятия документа назначается дата и время заседания, на котором принимается решение по спору.

Документ, выдающийся в итоге, будет выступать в качестве основания для выплаты компенсации за вынужденный прогул сотрудника по вине работодателя.

Как оформить заявление в суд?

Обратиться в судебные органы сотрудник может не только для назначения компенсации за вынужденное отстранение от выполнения должностных обязанностей, но и за причинение морального вреда. Все заявления рассматриваются в индивидуальном порядке, с учетом особенностей каждой ситуации.

Исковое заявление, оформляемое в данном случае, не имеет унифицированной формы. Структура документа должна включать в себя следующие данные:

• полное наименование государственного учреждения;
• инициалы заявителя (истца), адрес его проживания и регистрации;
• данные об ответчике (название компании, ее организационно-правовая форма, адрес и другие реквизиты компании), инициалы главного руководителя;
• наименование документа;
• изложение сути проблемы.

Изложение сути проблемы подразумевает собой следующую информацию:

• дата заключения трудового договора между истцом и ответчиком;
• должность, наименование структурного подразделения, в котором числится/числился заявитель;
• отметка об отсутствии у сотрудника нарушений правил, установленных трудовым законодательством РФ;
• причина вынужденного прогула, его длительность. Данный момент необходимо описать максимально подробно.

Следующая часть содержания обращения в суд должна включать в себя данные такого характера:

• ссылка на нормативный акт, регламентирующий тему выплату компенсации сотруднику при вынужденном прогуле по вине руководства;
• оценка материальной части ущерба (при необходимости);
• просьба обязать работодателя выплатить компенсацию в размере среднего заработка за каждый день вынужденного прогула;
• список приложений. К заявлению можно приложить документы, регламентирующие отношения между сторонами трудовых отношений. Например, трудовой договор, приказ о приеме на работу, распоряжение об увольнении и т.п.;
• подпись истца с расшифровкой;
• дата подачи заявления.