Покупка жилья по заниженной стоимости в договоре: чем это грозит сторонам сделки

Советы юристов

По данному вопросу существует множество споров, поскольку некоторые юристы считают, что за неотделимые улучшения необходимо также платить налог. Другие считают, что это законная схема для уменьшения ставки налогообложения. Рассмотрим некоторые советы юристов. Для начала необходимо коснуться вопроса оформления сделки при покупке квартиры с неотделимыми улучшениями. Юристы рекомендуют это делать следующим образом.

Сам договор купли-продажи, должен быть в обязательном порядке оформлен нотариусом, поскольку не соблюдение формы такого соглашения влечет за собой недействительность всей купли-продажи. Факт получения денежных средств за неотделимые улучшения лучше всего оформить отдельным соглашением. То есть в предварительном договоре (по которому передается задаток) нужно детально описать какие улучшения имеются в квартире, и в какую стоимость их оценивает продавец.

Во время заключения основной сделки, стороны могут составить отдельный договор, в котором прописать условия, что покупатель компенсирует продавцу его затраты на проведение неотделимых улучшений в конкретной денежной сумме. К этому договору нужно будет приложить расписку о получении средств.

Такая форма оформления улучшений хороша тем, что если продавец вдруг решит отменить сделку, или начнет расторгать договор купли-продажи, он обязан будет вернуть покупателю не только реальную стоимость объекта недвижимости (согласно акту оценки), но и средства, переданные ему за проведенные улучшения.

Второй вопрос касается уплаты налогов. Налоговый кодекс четко прописывает, что 13% налог платится со стоимости квартиры, которая продается. Исходя из этого, и проводится ее оценка. Сумма, уплаченная за улучшения, не может быть включена в стоимость квартиры или другой жилой недвижимости, поскольку является компенсацией бывшему владельцу за ремонт и другие усовершенствования, что были сделаны в его бывшем жилье.

Но стороны, которые, поступают таким образом при покупке и продаже объекта жилой недвижимости, не могут в таком случае рассчитывать на получение налогового вычета, если он полагается одной из сторон сделки. В некоторых случаях проведенные улучшения по стоимости достигают 50% от реальной (по акту оценки) цены на жилье.

Третий вопрос касается признания таких сделок с покупкой жилья – мнимыми, то есть недействительными. Общей юридической практики по таким спорам нет, поскольку проведение сделок, таким образом, делает их безопасными от различных мошенников. Но факт признания их недействительными только на основании платы за неотделимые улучшения не признается судами. Суды в данном случае исходят из общих правил для совершения сделок купли-продажи.

То есть они должны быть оформлены нотариально, налоги платятся с суммы, которая указывается профессиональным оценщиком на основании специально разработанной методики. Факт передачи денежных средств за изменения в объекте недвижимости может быть признан недействительным, если не будет подтвержден письменными документами (договором или распиской).

Также при возникающих спорах суды придерживаются такого мнения, что это отдельное соглашение, не касающееся покупки недвижимости, стороны выявляют обоюдное желание (свободное волеизъявление) при составлении такого договора, нотариальная регистрация его не обязательна, поэтому оснований для признания всей сделки включая и эту, недействительными нет.

Последнее касается поведения налоговой инспекции, если ее сотрудниками будет выявлен такой факт оплаты по сделке с недвижимостью. Тут мнение налоговиков однозначно, граждане пытаются уклониться от налогов, поэтому им могут начисляться штрафные санкции с требованием доплатить некоторую сумму. Многие сразу обращаются к юристам, и если первоначальные документы составлены правильно, суды отменяют все налоговые требования.

Нужно запомнить, что при таких сделках, лучше обращаться к профессиональным юристам или риелторам, которые смогут правильно оформить все документы и договоры. В противном случае можно получить налоговый штраф, и требование погасить недоимку.

Оплата за неотделимые улучшения это не обязательное требование при покупке квартиры, установленное действующим законодательством. Стороны (участники договора купли-продажи) самостоятельно решают насчет таких выплат в процессе составления предварительного договора о задатке и оформлении договора у нотариуса.

Неотделимые улучшения, спорные вопросы налога на прибыль:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Следующая
КвартираНалоговый вычет при покупке квартиры через работодателя: как получить

До какого уровня можно снизить цену?

Чем больше разница между суммами договоров кредитования и купли продажи, тем выше описанные риски. В случае существенного занижения государственные органы могут инициировать проверку. Тогда вам потребуется обосновать все суммы.

Вы можете доказать, что, например, в купленной квартире по вашей договоренности с продавцом был сделан капитальный ремонт. Предъявленные акты от строительно-ремонтной компании будут очевидно свидетельствовать в вашу пользу, что вы действительно улучшали условия, а не просто уклонялись от уплаты налогов. Выдаст ли ремонтная бригада такие акты… Ведь тогда она должна уплатить налог.

Количество нюансов в сделке с недофинансированием вызывает большое количество споров и разных точек зрения среди опытных юристов и судей. Точный уровень, до которого можно занизить цену в договоре, не существует. Принимая решение о пользе для себя, учтите следующие требования закона:

1. цена недвижимости в договоре не должна существенно отличаться от рыночной, указанной экспертом в отчете об оценке;
2. минимальная стоимость помещения, которая учитывается для расчета налога, составляет 70% от кадастровой стоимости;
3. НДФЛ уплачивает продавец;
4. сумма в заключаемом договоре купли-продажи повлияет на налоговые обязательства покупателя, если он решит продать недвижимость в ближайшие 5 лет; тогда уже он станет продавцом, будет выбирать между:

• занижением цены, связанным со всеми рисками;
• ожиданием истечения срока 5 лет;
• уплатой налога, который рассчитывается «Цена продажи минус цена покупки», то есть, чем дешевле купил, тем больше заплатил налог при «прозрачной» продаже в будущем.

Рекомендуемая статья: Договор ипотеки и купли продажи в Россельхозбанке

О чем говорит закон

В соответствии с условиями налогообложения в России объекты недвижимости, находящиеся в собственности одного лица менее пяти лет (в ряде исключительных случаев — менее трех лет), требуют уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ). Минимальный период владения исчисляется в месяцах (60 и 36 соответственно) с момента регистрации права на объект недвижимости. Согласно нормам НК РФ, налогом не облагается жилье дешевле 1 млн рублей.

Зачем занижают цену на вторичное жилье

Ответ становится очевиден сразу после ознакомления с нормами налогового законодательства. При оформлении операций по отчуждению недвижимости предусмотрен налоговый сбор в размере 13% от цены сделки. Таким образом, единственной целью купли продажи квартиры по заниженной стоимости является минимизация финансовой нагрузки. 

При каких обстоятельствах занижают стоимость:

• вступление в наследство;
• развод и раздел жилплощади;
• продажа посредниками;
• инвестиции на первичном рынке недвижимости (купля-продажа — это перевод объекта во вторичный жилой фонд, что повышает рыночную стоимость).

Чем рискует покупатель

Для приобретающей стороны ситуация, когда реальная стоимость объекта сделки скрывается, является абсолютно невыгодной. Покупатель не только ничего не выигрывает при покупке квартиры по заниженной стоимости, но и теряет реальные деньги. Например:

• Продавец оказался недобросовестным, сделка оспорена и аннулирована судом — покупатель теряет не только само жилье, но и часть уплаченных за него средств.
• Имущественный вычет — покупатель объекта недвижимости не может в полной мере использовать право на вычет, который составит 13% от стоимости, указанной в договоре.

При занижении стоимости квартиры вероятность мошеннических действий весьма велика. Так, после расчетов одна из сторон может заявить, что сделка была вынужденной на фоне форс-мажорных обстоятельств. Суд признает ее кабальной и расторгнет, а покупатель потеряет сумму, не отраженную в договоре.

Риски продавца

Продающая сторона рискует гораздо меньше, но все же риски есть. Самое опасное при продаже квартиры по заниженной стоимости — это обращение покупателя в суд и в результате этого признание сделки ничтожной. За сокрытие доходов и попытку уклонения от налогов к недобросовестному продавцу могут быть применены:

• административные меры взыскания — штраф (ст. 22 Налогового кодекса РФ);
• уголовная ответственность (ст. 198, 199 УК РФ).

Как правило, деньги вносятся в два этапа. Покупатель может обмануть и не выплатить всех средств, указывая на то, что отдал всю сумму по договору. Собственник в этом случае ничего не сможет доказать, поскольку рискует сам оказаться под угрозой ответственности.

КейсВ наш Центр обратился мужчина, планирующий покупку квартиры в центре Москвы. Сделка осложнялась тем, что продавец настаивал на занижении стоимости в ДКП. Наш консультант разъяснил, что позиция собственника в этом случае явно упирается в налогообложение и высок риск ввязаться в серьезные неприятности. Однако клиент «влюбился» именно в этот объект и никакой другой вариант рассматривать не хотел. Интересы клиентов нашего агентства всегда в приоритете. Специалисты ЦН «Белый дом» провели трехсторонние переговоры, в результате чего была достигнута договоренность: налог на доход продавца будет разделен пополам. На такой компромисс обе стороны пошли охотно и чистая сделка была закрыта за две недели.   

Условия столичного рынка недвижимости сегодня таковы, что сделки с заниженной стоимостью — пока распространенная действительность. Между тем, в ряде случаев это может обернуться выгодой как для продавца, так и для покупателя. Однако эксперты, отвечая на вопрос, можно ли продать квартиру по заниженной стоимости и стоит ли соглашаться на подобную сделку, всегда дают один ответ. Самое разумное — обратиться за помощью к профессиональной команде, действующей в рамках закона. Приходите в Центр недвижимости «Белый дом»! Мы предоставим возможность убедиться в нашей компетентности и пойти на сделку со спокойной душой, тщательно оценив возможные риски.

Возможно, вас заинтересует: Как составить правильный договор купли продажи квартирыКвартира в обмен за уход — какой договор самый правильныйИпотека как форма залога недвижимости

Мы проводим бесплатные консультации по любым вопросам. Вы можете задать их нам по телефону +7(495)150-44-60 или заполните форму заявки ниже:

Когда завышение лучше не делать?

Подобная схема сомнительна, и не может гарантировать ни одной из сторон полную безопасность. И покупатель, и продавец должны понимать, на что они идут. Особенно это касается покупателя, ведь он рискует несколько больше.

Существует 3 причины, которые должны остановить от совершения сделки с завышением:

1. Покупатель не имеет стабильных доходов. Это чревато тем, что при наступлении неблагоприятной ситуации, он может быть не в состоянии оплачивать ипотеку. Банк отберет жилье, а при вскрытии схемы можно оказаться под следствием.
2. Покупатель не установил доверительных отношений с продавцом. Это сложный психологический аспект. В таких вопросах, как недвижимости и деньги, вряд ли стоит доверять кому-либо, кроме ближайших родственников.
3. Покупатель выбрал дорогую квартиру, которую трудно сравнить с конкурентами. В такой ситуации оценщик, скорее всего, не согласится дать заведомо ложный отчет, ведь обман здесь будет слишком очевиден.

Занижение цены в договоре

Покупатели недвижимости могут столкнуться с предложением Продавца сделать занижение цены в договоре. Это пока довольно распространенная практика уклонения от налогов или сокрытие истинной цены продажи одним из супругов или доверенным лицом, с целью наживы.

Причины занижения продавцом цены квартиры

Чаще всего таким образом Продавец хочет избежать уплаты подоходного налога в размере 13%.

Иногда, не понимая как начисляется этот налог, занижение делается бессмысленно.

В каких же случаях Продавец «попадает на налоги» и когда их платить не надо?

ПродавецНЕ платит налоги если:

• приобрел квартиру в собственность до 01.01.2016 г и владел ей 3 и более лет. Не зависимо от цены, указанной в договоре — налог он не платит.
• не зависимо от срока владения налог не платится если цена продажи квартиры равна или менее покупной
• приобрел квартиру в собственность в 2020 году и после и владел ею 5 лет и более, получил квартиру в наследство и владел ей 3 и более лет.

Продавец будет платить налоги если:

сроки владения меньше вышеуказанных и цена продажи выше покупной

И здесь, для расчета размера налога можно применить одну из двух формул:

• (цена в договоре продажи минус 1 000 000.0 рублей ( налоговый вычет с продажи жилых помещений)) * 13%
• (цена в договоре продажи минус цена в договоре покупки)* 13%

По приватизированным или подаренным квартирам можно применить только первую формулу.

Так вот, чтобы не платить подоходный налог с продажи квартиры, некоторые Продавцы просят Покупателя занизить стоимость в договоре до покупной.

НО! с 2020 года, если в договоре продажи указана цена менее кадастровой стоимости, будет для расчета подоходного налога применяться сумма равная 70% от кадастровой стоимости.

Чем опасно занижение цены для Покупателя

Итак, Вы согласились на занижение цены в договоре.

Например: квартира стоит 5 000 000.0 Продавец просит указать в договоре 3 300 000.0 и пишет две расписки: на сумму 3 300 000 и 1 700 000 и Вы передаете ему деньги. И какая же здесь таится опасность?

Через некоторое время он обращается к Вам с предложением расторгнуть договор.

-Вы конечно отказываете.

-Он обращается в суд с иском о расторжении кабальной сделки, ведь цена в договоре меньше рыночной более чем на 30 %

Суд иск удовлетворяет и обязывает его вернуть денежные средства, указанные в договоре. Что он и делает.

-А извиняйте, они к договору купли-продажи квартиры не относятся!

А это другое судебное разбирательство, растянутое на годы. Может по три копейки и будет возвращать, как знать.

Вывод: Очень обдуманно отнеситесь к предложению о занижении цены.

Если это не очень большая сумма, то можно оформить договор купли-продажи неотделимых улучшений или мебели. Но это тема другой статьи.

Другая ситуация с возможными потерями для Покупателя.

С 2020 года налоговый вычет с покупки жилых помещений предоставляется в размере 2 000 000.0 не на объект недвижимости, как было ранее, а на налогоплательщика.

Если в сделке участвуют супруги — каждый из них может рассчитывать на получение налогового вычета.

Например: цена квартиры 4 000 000.0 — каждый из супругов получит возврат, уплаченного ранее подоходного налога, в размере 260 000.0

Существенные условия договора купли-продажи

Одно из главных условий договора купли-продажи – это предмет договора. Также в договоре должна быть прописана полная информация о покупателе и продавце, в том числе паспортные данные, обе или одна из сторон — физлицо.

Дополнительными существенными условиями признаются:

• стоимость предмета договора;

• права на предмет договора;

• состояние имущества или товара;

• комплектация предмета договора купли-продажи;

• условия передачи и смены собственника;

• условие о задатке;

• обязательные документы, которые продавец должен передать покупателю.

Стоимость предмета договора

В договоре купли-продажи должна быть обозначена цена договора. Если она не будет указана, то при судебных разбирательствах такой договор может быть признан недействительным.

Цена указывается в рублях. Исключение – одна из сторон договора купли-продажи является иностранным лицом.

Если продается недвижимое имущество, то цену в договоре можно прописать как в целом по недвижимости или земле, так и в отношении одного квадратного метра или одной «сотки» соответственно.

Также в договоре купли-продажи квартиры или дома обязательно указывается рыночная стоимость объекта. Она определяется или как кадастровая стоимость или при помощи услуг оценщика.

Права на предмет договора

Если на предмет договора есть право собственности, то его обязательно надо прописать в условиях договора. В отношении товара право собственности не определяется. А вот движимое или недвижимое имущество всегда определяется по праву собственности.

Если предмет договора находится в собственности у нескольких людей, то в отношении каждого из них надо указать размер доли.

Состояние имущества или товара

Товар или имущество по договору купли-продажи может продаваться как новое, так и как бывшее в употребление. Это обязательно надо прописать в договоре.

Если товар или имущество имеет какие-либо недочеты, то их наличие надо указать в данном разделе. Такое условие поможет избежать проблем с покупателем и судебных споров. Так как продавец сможет доказать, что состояние товара или имущества было указано в договоре. Если покупатель его подписал, то он знал о недочетах.

Комплектация предмета договора купли-продажи

Вместе с товаром могут передаваться и дополнительные вещи. Например, при продаже квартиры, она может продаваться вместе с мебелью. А при продаже автомобиля продавец передает покупателю все экземпляры ключей.

В отношении товара все намного проще. Если продается товар, который состоит из частей, то в отношении каждого комплектующего необходимо указать его модель. Например, при продаже системного блока надо указать модель материнской платы, процессора и других комплектующих.

Условия передачи и смены собственника

В договоре купли-продажи обязательно должны быть прописаны сроки передачи товара или имущества, а также срок перехода права собственности от продавца к покупателю. Этот срок может исчисляться:

• с даты подписания договора;

• с даты подписания акта приема-передачи или аналогичного документа;

• определенным сроком, например, спустя 30 дней после подписания или регистрации права собственности на предмет договора купли-продажи.

В данном разделе обязательно указывается форма документа, которая подтверждает переход права собственности. Она обязательная для подписания в момент передачи имущества.

Условие о задатке

Если стороны договора купли-продажи договорились о задатке, то данное условие должно быть прописано в договоре. Размер задатка определяется конкретной суммой. Также можно указать срок, в течение которого покупатель должен оплатить задаток.

Сумма задатка засчитывается в счет оплаты по договору. Если покупатель не произведет полную оплату по договору купли-продажи, то продавец возвращает ему задаток, а договор купли-продажи будет считаться аннулированным.

Если покупатель оплатит задаток, а продавец нарушит условия договора, то продавец должен будет перечислить покупателю двойную сумму задатка.

Правила оформления

В соответствии со ст. 429 ГК РФ форма предварительного контракта должна полностью соответствовать форме основного соглашения, предусмотренного для такого вида сделок.

С 2016 года сделки в отношении долей в недвижимости подлежат нотариальному удостоверению. Поэтому первое соглашение в отношении доли в жилом помещении необходимо удостоверить нотариально.

Важно! Соглашение, которое не было нотариально удостоверено, не считается заключенным. В случае отказа одной стороны от заключения сделки, другая не сможет обратиться в суд для принуждения к заключению договора

Порядок действий при продаже доли:

1. Уведомление сособственников. Документ оформляется исключительно в случае, если покупателем доли будет являться третье лицо. Если покупателем будет выступать совладелец, то уведомление других долевых собственников не требуется.
2. Предоставление 30дневного срока для принятия решения долевыми собственниками. В указанный период совладельцы должны сообщить о своих намерениях. Если ни один из сособственников не решает купить долю, то она может быть продана третьим лицам. Срок начинает исчисляться с момента вручения уведомления совладельцу.
3. Оформление контракта предварительно. Документ должен включать основные сведения о сделке. После того, как продавец и покупатель приходят к согласию в отношении основных условий сделки, соглашение подлежит нотариальному удостоверению.
4. Оформление постоянного договора. Документ заключается в срок, установленный первым контрактом. Но не позднее 12 месяцев с его оформления.

Учет кадастровой стоимости при продаже квартиры в 2017 году

Кадастровая стоимость жилья — это цена квартиры, которую рассчитывают независимые оценщики, по инициативе государственных органов. Полученные сведения вносятся в кадастр объектов недвижимости.

Государство проводит кадастровую оценку жилья, так как данная величина учитывается для следующих целей:

• Взятие кредита на покупку квартиры, в государственных банковских учреждениях.
• Платежи по сделкам, которые связаны с объектом недвижимости (дарение, покупка, продажа).
• Расчет платежей при наследовании жилого помещения.
• Оплата налога на имущество.
• Денежные суммы при пользовании квартирой на условиях социального найма.

Кадастровую стоимость жилья вычисляют на основании следующих характеристик:

• Жилая площадь имущества.
• Месторасположение.
• Год постройки, тип жилья (кирпич, панель, монолит).
• Развитость инфраструктуры района.
• Рыночная стоимость аналогичных объектов недвижимости.

Кадастровая стоимость недвижимости не постоянна, она обновляется и может быть изменена государством, например, по причине общего роста цен на недвижимость.

Подоходный налог и вычет по НДФЛ при продаже квартиры

Исходя из новых правил продажи недвижимости с 1 января 2016 года, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается, основываясь на кадастровой, а не инвентаризационной стоимости жилья, которая применялась ранее.

При расчете налога на доход с продажи объекта недвижимости, необходимо исходить из следующих условий:

• Налоговая ставка НДФЛ составляет 13%, и рассчитывается как процент от стоимости проданной недвижимости.
• Стоимость квартиры, определяемая в договоре купли-продажи, не может быть меньше 70% от установленной кадастровой стоимости этого жилья.
• При расчете налога, возможно использование имущественного вычета — суммы, на которую лицо вправе уменьшить налоговую выплату, но не более чем 1 миллион рублей.

Пример

Гражданин П в 2014 году приобрел квартиру, в 2016 году он решил продать имущество за 3 миллиона 500 тысяч рублей, сумма налога, которую необходимо внести в бюджет, рассчитывается, как:(3 500 000 — 1 000 000) × 13% =325 тысяч рублей.

Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни, если лицо уже использовало такое право, то НДФЛ, будет рассчитан, как 3 500 000 × 13% = 455 000 тысяч рублей.

После 1 января 2016 года для того, чтобы не выплачивать НДФЛ, гражданин должен владеть квартирой более пяти лет, а не трех, как было предусмотрено ранее.

Государственная кадастровая оценка производится на основании рыночной стоимости объекта и иной информации о недвижимости (этаж, площадь, расположение).

Основные отличия кадастровой стоимости от рыночной заключаются в следующем:

• Кадастровая величина требуется в основном для расчета налоговых выплат.
• Кадастровую оценку производит профессиональный оценщик, привлекаемый государством, на основе статистического анализа и математических методов.
• Рыночную цену обычно определяет сам собственник или независимый оценщик, исходя из стоимости аналогичных объектов недвижимости.

Производя анализ рыночных цен, специалисты устанавливают кадастровую величину близкую к рыночной. Но в связи с вероятностью допущения погрешностей, отклонения в рыночной и кадастровой стоимости имеют место быть.

Если владелец квартиры не согласен со стоимостью жилья, указанной в кадастре, он имеет право в судебном порядке оспорить данную величину.

Как узнать кадастровую стоимость квартиры?

Узнать кадастровую стоимость может каждый желающий. Есть несколько способов уточнить данную информацию:

• На официальном интернет-сайте налоговой службы, когда лицу известен кадастровый номер объекта недвижимости.
• В случае если номер квартиры в кадастровом реестре не известен, можно уточнить необходимые сведения на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр), там потребуется указать адрес квартиры.
• Личное обращение в отделение Росреестра или во многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

Собственник жилья, у которого уже имеется кадастровый паспорт, должен знать, что срок его действия не ограничен, но сведения, содержащиеся в документе, могут быть неактуальными, так как проведение оценочной деятельности повторяется не реже одного раза в пять лет.

Для того чтобы обновить информацию, прописанную в кадастровом паспорте, гражданин вправе заказать справку (для этого стоит обратиться в местные отделения Росреестра или МФЦ).

Если собственником была осуществлена законная перепланировка квартиры, то информацию об изменениях следует сообщить в территориальный орган Росреестра, а затем получить новый кадастровый паспорт.