Новая форма книги покупок и книги продаж с 1 июля 2021

Когда при камеральной проверке нужна уточненка

По-прежнему при камералке НДС-декларации налоговики проверяют соблюдение контрольных соотношени Если что-то не сходится — о найденной ошибке инспекция должна вам сообщит Кроме того, теперь ФНС имеет возможность в автоматическом режиме делать перекрестные проверки данных в электронных декларациях продавцов и покупателей. То есть фактически проводится сверка реквизитов и показателей счетов-фактур в декларации одних и других. Если находятся нестыковки между этими данными, инспекция выставит требование о представлении пояснений.

Не забудьте о том, что при получении требования о представлении пояснений надо не позднее 6 рабочих дней (считая со дня его отправки налоговым органом) передать в инспекцию квитанцию о прием Если вы этого не сделаете, то в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи квитанции, инспекция может заблокировать ваш расчетный счет (электронный кошеле

Дать пояснения (в электронном или бумажном виде) или внести исправления, представив уточненную декларацию, нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования инспекци Налоговая служба советует представлять пояснения по типовой рекомендованной форм

Какие ошибки исправлять, представляя лишь пояснения, а где необходима уточненка? Разумеется, лучший для налоговиков вариант — получить от всех налогоплательщиков уточненные декларации с идеально внесенными в них данным Тогда программа ФНС при проверке этих уточненных деклараций автоматически сравнит обновленные данные и выявит, что все противоречия и несоответствия исправлены.

Но на НДС-декларации распространяется общее правило: подавать уточненную декларацию нужно только тогда, когда обнаружены ошибки, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплат Во всех остальных случаях подавать уточненную декларацию можно, но не обязательно. То есть Налоговый кодекс не обязывает подавать уточненку для исправления каждого неправильного показателя, особенно если он не влияет на расчет налога.

Если вы действительно ошиблись и занизили налог, представление уточненной декларации (с предварительной доплатой недоимки и пеней) убережет вас от уплаты штраф

А если вы проигнорируете требования налоговиков и не представите пояснения уточненную декларацию, инспекция примет решение по результатам проверки на основании имеющихся у нее сведени И если, к примеру, сочтет, что вы занизили налоговую базу и недоплатили налог, то доначислит налог, пени и оштрафует

Когда заполняется дополнительный лист книги покупок?

• 1) При обнаружении ошибки в зарегистрированном ранее счете-фактуре. При этом не имеет значения, какой конкретно реквизит счета-фактуры заполнен неверно или отсутствует (см. по этому поводу Письмо Минфина России от 27.07.2006 г. ? 03-04-09/14).

Записи об аннулировании производятся за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура был зарегистрирован. Исправленный счет-фактура регистрируется в Книге покупок в том налоговом периоде, в котором он получен, так как право на налоговый вычет возникает именно в этом периоде.

При оформлении дополнительного листа вам необходимо:

а) в строку перенести итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура;

б) по строке в графах с 1 по 12 записать показатели ошибочного счета-фактуры, который аннулируется;

в) в строке подвести итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (из показателей строки вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры);

г) показатели по строке использовать для внесения изменений в налоговую декларацию.

Дополнительный лист подшивается к Книге покупок за тот налоговый период, в котором аннулируется неверный счет-фактура.

2) В случае ошибочной регистрации счета-фактуры (без внесения в него исправлений).

Используется аналогичный порядок внесения изменений в книгу покупок (то есть путем отражения соответствующих записей данного счета-фактуры в дополнительном листе Книги покупок).

Дополнительный лист подшивается к Книге покупок за тот налоговый период, в котором аннулируется неверный счет-фактура.

3) При обнаружении, что в истекшем налоговом периоде не зарегистрирован полученный счет-фактура.

В таком случае соответствующие изменения в книгу покупок вносятся путем оформления дополнительного листа за тот налоговый период, в котором получен незарегистрированный счет-фактура. Для этого вам следует:

а) в строку перенести итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из Книги покупок за налоговый период, в котором был не зарегистрирован счет-фактура;

б) по строке в графах с 1 по 12 записать показатели не зарегистрированного счета-фактуры;

в) в строке подвести итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (к показателям строки прибавить показатели записей незарегистрированного раннее счета-фактуры);

Кроме того, не забудьте подать уточненную налоговую декларацию.

Дополнительный лист подшивается к Книге покупок за тот налоговый период, в котором не зарегистрирован счет-фактура.

Порядок заполнения дополнительного листа Книги покупок устанавливается в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. ? 914.

Механизм внесения изменений в Книгу продаж во всех случаях одинаков. Записи производятся в дополнительном листе за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура.

Порядок заполнения дополнительного листа книги продаж устанавливается в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. ? 914.

При изменении суммы налоговой базы и суммы НДС, исчисленной с этой налоговой базы, вы обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет корректирующую налоговую декларацию за тот налоговый период, в котором вами были внесены изменения в Книгу продаж в порядке, указанном выше.

М.В. Левченко

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ КНИГИ ПОКУПОК N 1 ПБОЮЛ Еременко Илья Геннадьевич Покупатель ——————————————————- Идентификационный номер и код причины постановки на учет 550467816201 налогоплательщика-покупателя ————————————- Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором зарегистрирован за I квартал 2009 г.

Вводная часть

Прежде продавец корректировал облагаемую базу того квартала, в котором состоялась поставка. После вступления в силу изменений, продавец должен корректировать облагаемую базу квартала, в котором подписаны документы на увеличение стоимости (подробнее об этом читайте в статье «В Налоговый кодекс внесены поправки, касающиеся НДС и контролируемых сделок»).

Сложность в том, что приведенные выше изменения в главу 21 НК РФ вступили в силу с 1 июля 2013 года, а комментируемые поправки в постановление № 1137 начали действовать только 6 ноября 2013 года. Каким образом продавцу заполнить книгу продаж, если увеличение стоимости пришлось на отрезок времени с 1 июля по 6 ноября 2013 года? На наш взгляд, допустимо применить новые правила, несмотря на то, что они в этот период еще не действовали. Скорее всего, никаких санкций за это не будет, ведь прежние правила заполнения книги продаж не обеспечивали соблюдение новых правил корректировки облагаемой базы.

Код вида операции в книге покупок 2020

→ → Актуально на: 28 декабря 2020 г. О форме книги покупок в 2020 году и порядке ее заполнения мы рассказывали в нашей . При этом указывали, что в графе 2 книги покупок по каждому счету-фактуре указывается код вида операции.

Перечень этих кодов утвержден . Приведем ниже коды операций в книге покупок 2020 и поясним, что они означают.

Напомним также, что если в счете-фактуре отражено несколько операций, то в графе 2 указываются одновременно несколько соответствующих им кодов, которые разделяются точкой с запятой («;») (, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). Код 01 – наиболее типичный для книги покупок.

Этот основной код означает приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, в т.ч. через посредника. Этот же код указывается при получении единого корректировочного счета-фактуры. Код операции 02 в книге покупок указывается при регистрации счета-фактуры на оплату, частичную оплату, перечисленную в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Код 03 раньше использовался при возврате покупателем товаров продавцу или получении продавцом возвращенных покупателем товаров (). Однако уже с 01.07.2016 код 03 не применяется ().

Код операции 16 в книге покупок отражается при получении продавцом товаров, возвращенных покупателями-организациями, которые либо не являются плательщиками НДС либо освобождены от исполнения обязанностей плательщика.

Этот же код нужно показать при принятии к вычету сумм НДС, начисленных ранее с предоплаты, в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата аванса покупателю. Код 17 указывается при получении продавцом товаров, возвращенных физлицами.

Такой же код приводится, если принимается к вычету НДС, начисленный ранее с предоплаты, при изменении условий либо расторжении договора и возврате аванса покупателю-физлицу.

При составлении продавцом корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных им ранее товаров (работ, услуг) нужно указать код операции 18 в книге покупок. Такое возможно в случае последующего уточнения цен (тарифов) или уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг).

Код 19 указывается при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС.

Код вида операции 20 в книге покупок показывается при ввозе товаров в РФ из любых стран, за исключением импорта из стран ЕАЭС.

Код 21 применяется в отдельных случаях восстановления НДС (например, при дальнейшем использовании товаров, ОС и НМА в не облагаемых НДС операциях).

А потому используется не в книге покупок, а исключительно в книге продаж.

Код операции 22 в книге покупок 2020 указывается, когда НДС, ранее исчисленный к уплате с полученного аванса, принимается к вычету при возврате такого аванса при расторжении договора или изменении его условий.

Также код вида операции 22 в книге покупок указывается при вычете авансового НДС в момент отгрузки, в счет которой такой аванс ранее был получен. Код 24 в книге покупок указывается при принятии к вычету НДС по операциям, предусмотренным и . К примеру, когда по истечении 180 календарных дней налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию документы, обосновывающие применение ставки НДС 0% по экспорту, и потому принимает к вычету налог, начисленный ранее с реализации.

Код 25 используется в книге покупок при регистрации счетов-фактур на сумму налога, ранее восстановленную при совершении операций, облагаемых по ставке НДС 0%, а также в случаях, предусмотренных (НДС с предоплаты товаров, работ или услуг, для которых длительность производственного цикла изготовления составляет свыше 6 месяцев). Также читайте:

Оформляем новые дополнительные листы

счет-фактура до внесения в него исправления, ——————— 7 апреля 2009 г. Дополнительный лист оформлен ————————————- ———————————————————————————————————————————————————— ¦ N ¦Дата и ¦Дата ¦Дата ¦Наиме- ¦ИНН ¦КПП ¦Страна ¦Всего ¦ В том числе ¦ ¦п/п¦номер ¦оплаты¦принятия ¦нование ¦продавца ¦продавца ¦проис- ¦покупок, +———————————————————————-+ ¦ ¦счета- ¦счета-¦на учет ¦продавца ¦ ¦ ¦хожде- ¦включая ¦ покупки, облагаемые налогом по ставке ¦покупки,¦ ¦ ¦фактуры ¦факту-¦товаров ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦НДС +————————————————————-+освобож-¦ ¦ ¦продавца ¦ры ¦(работ, ¦ ¦ ¦ ¦товара.¦ ¦ 18 процентов (8)¦ 10 процентов ¦0 процентов¦ 20 процентов ¦даемые ¦ ¦ ¦ ¦про- ¦услуг), ¦ ¦ ¦ ¦Номер ¦ ¦ ¦ (9) ¦ ¦ 1 (11) ¦от нало-¦ ¦ ¦ ¦давца ¦имущест- ¦ ¦ ¦ ¦тамо- ¦ +——————+—————+————+—————+га ¦ ¦ ¦ ¦ ¦венных ¦ ¦ ¦ ¦женной ¦ ¦стоимость¦ сумма ¦стоимость¦сумма¦ ¦стоимость¦сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прав ¦ ¦ ¦ ¦декла- ¦ ¦ покупок ¦ НДС ¦ покупок ¦ НДС ¦ ¦ покупок ¦ НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рации ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———-+——+———-+———-+———-+———+——-+———+———+——-+———+——+————+———+——+———+ ¦(1)¦ (2) ¦ (3) ¦ (4) ¦ (5) ¦ (5а) ¦ (5б) ¦ (6) ¦ (7) ¦ (8а) ¦ (8б) ¦ (9а) ¦(9б) ¦ (10) ¦ (11а) ¦(11б)¦ (12) ¦ +—+———-+——+———-+———-+———-+———+——-+———+———+——-+———+——+————+———+——+———+ ¦Итого ¦1 534 000¦1 300 000¦234 000¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ +————————————————————————+———+———+——-+———+——+————+———+——+———+ ¦ 1 ¦от ¦ ¦21.02.2009¦ООО ¦5501073125¦550101001¦ — ¦ 295 000¦ 250 000¦ 45 000¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ ¦ ¦21.02.2009¦ ¦ ¦»Провиант»¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 35 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———-+——+———-+———-+———-+———+——-+———+———+——-+———+——+————+———+——+———+ ¦ 2 ¦от ¦ ¦21.02.2009¦ООО ¦5501073125¦550101001¦ — ¦ 291 000¦ 200 000¦ 36 000¦ 50 000 ¦5 000¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ ¦ ¦21.02.2009¦ ¦ ¦»Провиант»¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 35 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———-+——+———-+———-+———-+———+——-+———+———+——-+———+——+————+———+——+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———-+——+———-+———-+———-+———+——-+———+———+——-+———+——+————+———+——+———+ ¦ВСЕГО ¦1 530 000¦1 250 000¦225 000¦ 50 000 ¦5 000¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ ————————————————————————-+———+———+——-+———+——+————+———+——+——— Еременко И.Г. Еременко Индивидуальный предприниматель ———— ——————— (подпись) (Ф.И.О.) Реквизиты свидетельства о государственной Свидетельство 55 регистрации индивидуального предпринимателя ———————- N 001459182 выдано 23.06.2006 N 2 по ЦАО г. Омска ——————————————————————

1 До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.

Источник — «Налог на добавленную стоимость», «ГроссМедиа», «РОСБУХ»

Правила ведения книг покупок и продаж в 2020 году

СодержаниеЕсли компания (юрлицо или ИП) начисляет и платит в бюджет НДС, возникает обязанность по составлению книг покупок и продаж. Это основные налоговые регистры, где аккумулируются сведения о выставленных и полученных счет-фактурах.

Документы формируются ежеквартально и отправляются в ИФНС одновременно с декларацией.

• Плательщики НДС, включая предпринимателей.
• Налоговые агенты по НДС, включая применяющих спецрежимы.
• При ввозе продукции в РФ неплательщики налога.

• Компании и ИП при выполнении необлагаемых по стат.

  149 НК операций.

• Компании и ИП при реализации предмета сделки вне пределов РФ.

Ведение книги покупок является обязанностью всех плательщиков налога.

Исключение – субъекты, освобожденные от уплаты НДС; выполняющие исключительно необлагаемые операции; зарубежные фирмы, уплачивающие налог при оказании гражданам электронных услуг.Корректировки затронули только книгу продаж.

В бланке для покупок ничего не поменялось, поскольку там не указаны ставки НДС.В книге продаж предусмотрено применение двух видов процентных ставок – 18 и 20 %. Изменения вызваны переходным периодом, когда используются оба тарифа. При этом продавец может выписывать корректировочный счет-фактуру на корректировку товарной стоимости по отгрузкам 2020 г.

Что поменялось в документе:

• Уточнили гр. 14 и 17 – чиновники внесли изменения по ставке: с 18 на 20 %. Здесь необходимо отражать сведения по отгрузкам за 2020 г.
• Добавили гр. 14а и 17а – по этим графам вносятся данные по сделкам, имевшим место в 2020 г. То есть, в периоде действия ставки 18 %.

Порядок заполнения прочих строк бланка не изменился. Документы можно составлять «на бумаге» или в электронном формате (п. 1 Правил по Постановлению № 1137).

Но направлять сведения в ИФНС требуется только электронно по ТКС. Помните о том, что при ведении бумажных форм регистры необходимо правильно заверить по окончании квартала.

Регламент включает нумерацию страниц, затем документ прошнуровывается и заверяется руководителем фирмы

Обязательно ставится «живая» печать.Обратите внимание! Общий срок хранения форм составляет 4 года с момента внесения последних сведений.В порядке ведения регистра по покупкам корректировок не произошло

Здесь регистрируются следующие счет-фактуры:

• Полученные от продавцов при реализации различной продукции, работ или услуг, передаче имущественных прав. Дополнительно выставить счет-фактуру обязаны налоговые агенты или исполнители по п. 4, 5 стат. 161 НК.
• Полученные от продавцов (налоговых агентов, исполнителей по п. 4, 5 стат. 161 НК) при получении от заказчиков/покупателей сумм предоплаты.
• Выписанные при предъявлении к вычету налога указанными в п. 2, 3 стат. 161 налоговыми агентами.

Обратите внимание! Дополнительно в книге покупок требуется регистрировать положительные корректировочные счет-фактуры (для покупателей при увеличении продажной стоимости продавцами); отрицательные корректировочные счет-фактуры (для продавцов при уменьшении продажной стоимости).По причине роста основной ставки немного изменились правила заполнения регистра по продажам. Для переходного периода предусмотрена возможность применения двух ставок – в 18 % и в 20 %

Кроме того, уточнен порядок оформления возвратных операций

Если осуществляется возврат ТМЦ, не нужно оформлять обратную реализацию

Кроме того, уточнен порядок оформления возвратных операций. Если осуществляется возврат ТМЦ, не нужно оформлять обратную реализацию

Требуется выставить корректировочный счет-фактуру, на основании которого покупатель сможет восстановить сумму ранее принятого к вычету налога.Обратите внимание!

Обновленный регламент оформления возврата ТМЦ официально в действие вступает со 2 кв.

2020 г. По своему усмотрению компании вправе начать применять правила и в 1 кв. 2020 г.Далее приведены актуальные бланки регистров, включая дополнительные листы.

Помните, что неверное отражение данных приводит к искажению информации о налоге. В свою очередь это требует предоставления уточненной декларации, грозит штрафами и пенями, а также чревато проблемами с вычетами для покупателей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Особенности регистрации корректировочного счета–фактуры в книге покупок и продаж

В случае уменьшения стоимости товаров продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок в том налоговом периоде, в котором возникло право на вычет НДС (абз. 1 п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). Вычет возможен на основании корректировочного счета-фактуры при наличии договора, соглашения или иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров.

• в графе 2 книги покупок указываются дата и номер корректировочного счета-фактуры;
• показатели из графы 9б (разница к уменьшению) строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» корректировочного счета-фактуры переносятся в графу 7 книги покупок;
• данные из графы 5б (разница к уменьшению) строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» корректировочного счета-фактуры переносятся в графу 8а (9а) книги покупок;
• показатели из графы 8б (разница к уменьшению) строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» корректировочного счета-фактуры переносятся в графу 8б (9б) книги покупок.

Увеличение стоимости отгруженных товаров учитывается при определении налоговой базы за тот период, в котором они были отгружены (п. 10 ст. 154 НК РФ).

В связи с этим, если стоимость товаров увеличилась после истечения налогового периода, в котором они были отгружены, продавец должен зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж

ФНС России обращает внимание на следующее:

• в графе 1 дополнительного листа книги продаж указываются дата и номер корректировочного счета-фактуры;
• данные из графы 9в (разница к доплате) строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» корректировочного счета-фактуры переносятся в графу 4 дополнительного листа книги продаж;
• показатели из графы 5в (разница к доплате) строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» корректировочного счета-фактуры переносятся в графу 5а (6а) дополнительного листа книги продаж;
• данные из графы 8в (разница к доплате) строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» корректировочного счета-фактуры переносятся в графу 5б (6б) дополнительного листа книги продаж.

Если увеличение стоимости товаров произошло в том же налоговом периоде, что и отгрузка товаров, корректировочный счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж этого же периода.

Иными словами, в случае увеличения первоначальной цены сделки продавец должен начислить к уплате в бюджет дополнительную сумму налога. Причем такое доначисление производится не в периоде корректировки, а в том квартале, когда была отражена реализация (п. 13 ст. 171 НК РФ). Соответственно, и корректировочный счет-фактура в этом случае регистрируется в книге продаж того налогового периода, в котором произведена отгрузка (выполнение, оказание, передача). Причем если корректировка осуществляется в другом налоговом периоде (не в квартале отгрузки), возникает обязанность составления дополнительного листа книги продаж.

При этом в случае увеличения первоначальной цены сделки продавец обязан представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС.

Покупатель обязан восстановить НДС, соответствующий разнице между суммой налога, исчисленной со стоимости отгруженных товаров, и суммой налога, исчисленной после уменьшения данной стоимости (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Восстановление необходимо произвести в том налоговом периоде, в котором был получен или корректировочный счет-фактура, или первичный документ об уменьшении стоимости отгруженных товаров (в зависимости от того, какой из указанных документов был получен первым).

Для восстановления налога покупатель должен зарегистрировать корректировочный счет-фактуру или первичный документ в книге продаж

При этом, по мнению ФНС России, необходимо обратить внимание на следующее:

• в графе 1 книги продаж указываются дата и номер корректировочного счета-фактуры или первичного документа на уменьшение стоимости товаров;
• показатели из графы 9б (разница к уменьшению) строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» корректировочного счета-фактуры переносятся в графу 4 книги продаж;
• данные из графы 5б (разница к уменьшению) строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» корректировочного счета-фактуры переносятся в графу 5а (6а) книги продаж;
• показатели из графы 8б (разница к уменьшению) строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» корректировочного счета-фактуры переносятся в графу 5б (6б) книги продаж.

Корректировочный счет-фактура от поставщика: учет в 1С

В том случае, если организация получила измененный пакет накладных и СФ от контрагента, бухгалтерия должна оформить исправления и в своих накладных, внесенных в 1С. Для этого в меню «Покупки», в разделе «Поступление» в списке нужно найти первичку от поставщика. Кликнуть правой клавишей мыши и в выпадающем меню выбрать «Создать на основании», затем «Корректировка поступления».

На вкладке «Главное» установить галку напротив «Восстановить НДС в Книге продаж». На вкладке «Товары» внести данные об изменениях в строках «после изменения». Под табличной частью внести информацию о полученном корректировочном СФ и нажать кнопку «Зарегистрировать».

По клику на подсвеченную строку с зарегистрированным КСФ откроется сама форма с отраженными в ней данными об изменении общей суммы и суммы налога. После нажатия на «ДтКт» откроются проводки по восстановлению НДС, эта информация отразится и в КП.

Новая форма дополнительного листа к книге продаж с 01.04.2019

С апреля 2019 года формы книги продаж и дополнительного листа к ней были изменены постановлением Правительства от 19.01.2019 № 15 в связи с повышением ставки НДС до 20%.

В прошлый раз корректировки в эти документы вносились в октябре 2017 года постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981. К примеру, в этих налоговых регистрах появились новые графы:

• 3а «Регистрационный номер таможенной декларации». Ее заполняют только те налогоплательщики, которые оформляют декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
• 3б «Код вида товара». Ее заполняют в отношении товаров, вывезенных за пределы нашей страны на территорию государства — члена ЕАЭС.

Таким образом, форма книги продаж и ее доплиста, по которым оформлялись данные налоговые регистры до апреля 2019 года, — это уже их прежняя редакция. С указанной даты книгу продаж нужно оформлять строго по новой форме. А вот с доплистом к ней не все так однозначно — об этом расскажем в следующем разделе.

Подробнее о порядке ведения книги покупок и продаж читайте здесь.

Как заполнить дополнительные листы в книге продаж

В данном случае необходимо, заполняя ДЛ:

1. Вписать в столбцы с 14 по 19 по строке «Итого»:
   • сведения из аналогичных столбцов по строке «Всего» книги, если текущий дополнительный лист — самый первый;
   • сведения из аналогичных столбцов по строке «Всего» предыдущего ДЛ, если текущий — не первый.

1. Внести сведения по неправильному счету-фактуре в графы с 13а по 19 со знаком «–».Остальные графы нужно заполнить так же, как это было сделано в книге покупок.

1. Внести сведения по правильному счету (оформленному с опозданием) в доплисте.
2. Заполнить графу «Всего», суммировав показатели по столбцам с 14 по 19, включая те, что отражены в строке «Итого».

Правила суммирования те же, что и в случае с заполнением ДЛ к книге покупок.

Аналогично текущий лист, заверенный директором, нужно подшить к книге за отчетный период.

Мы подготовили для вас образец заполнения ДЛ книги продаж.