Много денег не бывает: кому положена материальная помощь и как она начисляется к отпуску?

Включать или не включать?

Пункт 3 Положения однозначно исключает матпомощь из расчета среднего заработка. Основание – они не входят в систему оплаты труда. Действительно ли это так?

Вопрос: Иногда работодатели выплачивают материальную помощь своим бывшим (уволившимся) работникам. Такая выплата может быть осуществлена в связи с юбилейной датой или иным знаменательным событием в жизни бывшего работника. Также материальная помощь может быть направлена на поддержку бывшего сотрудника в тяжелой для него ситуации (болезнь, несчастный случай и т.п.).
Облагается ли взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний материальная помощь бывшим работникам?Посмотреть ответ

Материальная помощь выдается сотруднику фирмой обычно в трудных жизненных ситуациях, требующих крупных расходов:

• болезнь;
• непредвиденный материальный урон вследствие чрезвычайных обстоятельств;
• рождение детей;
• смерть члена семьи и пр.

Может ли работодатель произвести удержания из материальной помощи?

Такие суммы не оплачивают какой-либо труд работника, не стимулируют его, они носят нерегулярный характер.

Несмотря на то что в ст. 139 ТК РФ (ч. 2) упомянуты «все виды выплат», включаемые в среднюю величину заработка, однако это все те же «предусмотренные системой оплаты труда» выплаты, к которым матпомощь отнести невозможно.

Вопрос: Признаются ли расходами на оплату труда в целях налогообложения прибыли суммы материальной помощи работникам, предусмотренной коллективным или трудовыми договорами (п. 25 ст. 255 НК РФ)?Посмотреть ответ

На практике могут возникать ситуации, когда руководство фирмы, применяя в приказе термин «материальная помощь», на самом деле выдает работникам премии, начисление которых проходит в расчетном периоде. Понятие «материальная помощь» отсутствует в трудовом законодательстве, что также осложняет вопрос отнесения тех или иных выплат к этой категории.

В то же время в законодательстве нет запрета на то, чтобы именовать поощрения за труд «материальной помощью». С учетом того факта, что далеко не все премии включаются в расчет среднего размера заработной платы, может возникнуть путаница в кадровой, бухгалтерской документации, расчетах базы по налогу на прибыль.

К сведению! Последнее особенно важно, ведь материальная помощь, согласно НК РФ, ст.270 (п.23), не может включаться в затраты и уменьшать базу по налогу на прибыль. Выплаты, не проименованные как матпомощь, могут быть включены в расчет

Выход здесь возможен такой: когда фактически фирмой выплачиваются премиальные, а называются в приказах «материальная помощь», от сомнительного термина лучше отказаться. Одновременно в ЛНА (например, в Положении о премировании и в других, им подобных) следует прописать, какие именно премии за квартал, месяц, год выплачиваются работникам в рамках системы оплаты труда организации.

Как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь?

ЛНА, как регулирующий механизм выплаты заработной платы и приравненных к ней сумм, упомянуты в Трудовом кодексе (ст. 57, 41). Формулируя положения ЛНА, нужно при необходимости разграничить в нормативных актах премию и матпомощь, можно опираться на постановление ВАС №ВАС-4350/10 от 30-11-10 г., который определяет матпомощь как выплату в целях удовлетворения социальных потребностей работника.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 апреля 2012 г. N 03-03-06/1/200 Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на выплату материальной помощи к отпуску работников

8 июня 2012

Вопрос: Работникам Общества при предоставлении ежегодного отпуска производится единовременная выплата, именуемая в Коллективном договоре Общества материальной помощью к отпуску.

Условие о выплате материальной помощи к отпуску содержится в Положении о порядке оплаты труда работников Общества.

Согласно указанному Положению работникам Общества один раз в год оказывается материальная помощь в размере должностного оклада в отношении одной из частей отпуска, состоящей не менее чем из четырнадцати календарных дней. Также согласно приложению к Коллективному договору материальная помощь предоставляется по заявлению работника, и на основании данного заявления издается приказ о выплате указанной материальной помощи.

В связи с вышеизложенным правомерно ли учитывать материальную помощь к отпуску в целях налога на прибыль по пункту 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма о расходах на выплату материальной помощи к отпуску работников и сообщает.

Как следует из запроса, работникам организации при предоставлении ежегодного отпуска производится единовременная выплата, именуемая в локальных актах материальной помощью.

Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Статьей 255 Кодекса установлено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Таким образом, в целях главы 25 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов, соответствующие требованиям статьи 252 Кодекса, произведенных в пользу работника, в случае если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором, за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса.

Пунктом 23 статьи 270 Кодекса определено, в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам.

По мнению Департамента, единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, при условии, что такие выплаты предусмотрены коллективным договором, зависят от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, т.е. связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции, являются элементом системы оплаты труда и не признаются материальной помощью по смыслу статьи 270 Кодекса.

Учитывая изложенное, такие единовременные выплаты работникам организации могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со статьей 255 Кодекса.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Что это такое

Такой вид материальной выплаты предусматривает возможность получения дополнительного финансового стимула для работников. Его предоставляют в определенном порядке и обычно это происходит перед отпуском. Чаще всего — перед ежегодным оплачиваемым периодом.

Материальная помощь к отпуску входит в расчет отпускных, и сотрудник имеет возможность получить максимальную сумму к отдыху. Материальная помощь не является обязательной для работодателей.

На законодательном уровне государство разрешает предприятиям устанавливать для своих работников такой вид поощрения. Однако и в этом списке есть исключения — те организации, в которых обязательно должна применяться такая материальная помощь к отпуску.

Определения понятий

В ходе рассмотрения этой темы следует опираться на такой перечень терминов:

Понятие	Обозначение
Материальная помощь	Вид стимуляции работников для поощрения их работы и мотивации к большему труду после отпуска
Отпуск	Период времени, который государство гарантирует работнику для проведения отдыха от работы с сохранением среднего заработка
Заявление	Документ, который заполняет гражданин для предоставления какой-либо информации
НДФЛ	Вид налога, который начисляется на доходы граждан, которые они получают от совершения какого-либо труда или действий

Кто может получить

Оформление материальной помощи основывается на том, какие положения установлены в локальных нормативных актах предприятия. Именно работодатель устанавливает возможность получения выплаты.

Законодательство говорит о том, что если в таком документе предприятия размещены положения о выплатах, то получать их будут все работники.

Но для распределения размеров выплат используются такие варианты:

Фиксированная плата	Одинаковая для всех
В зависимости от должности	Чем выше, тем больше выплата
В виде процента от оклада или среднего заработка	—

Обязательным начисление материальной выплаты будет только у государственных работников. Для них выплаты будут одинаковыми в любом случае и порядок оформления определяется муниципалитетом — исходя из нормативно-правовых актов и финансирования из бюджета.

Поскольку такие траты связаны исключительно с финансовым зарплатным фондом предприятия.

За какой период положена

Данный вид выплаты устанавливается договорными документами в организации. Исходя из того, какие меры предпринимает работодатель, будет оформлена и периодичность выдачи таких материальных поощрений.

Обычно устанавливается ежегодная разовая выплата, которую выдают к отпуску. Ее можно затребовать как на проведение отдыха, так и на любые свои траты. Поскольку работодателю отчитываться за ее распределение не нужно.

Многие предприятия имеют в своих положениях и сведения о возможности получения финансовой поддержки по таким причинам:

• рождение или усыновление ребенка;
• смерть близкого родственника;
• стихийные и чрезвычайные ситуации.

Работодатель самостоятельно решает, сколько раз в год проводится финансирование работников. Средний показатель составляет один раз в год. Это связано с некоторыми особенностями налогообложения, которые могут требовать большого количества отчислений.

Какими статьями ТК РФ регулируется

Основным документом, согласно которому проводится финансирование по таким областям, выступает именно Трудовой кодекс Российской Федерации:

Статья 122	Изначально следует понимать, что в соответствии с данной статьей этого кодекса, каждый официальный работник имеет право получить 28 календарных дней отпуска за один отработанный год. Оплата этих дней проводится за счет предприятия и устанавливается по среднему размеру заработка, если иное не предусмотрено нормативами организации
В статье 136 этого документа	Говорится конкретно о выплатах и примерах расчета. Этот вид пособия выступает в качестве обязательного с точки зрения законодательства
В статье 135 ТК РФ	Установлен порядок распределения материальной помощи, которая предусмотрена как дополнительная выплата добровольного характера. Эта статья рекомендует работодателю прибегать к подобным мерам мотивации сотрудников и рассказывает о том, каким образом будет проводиться операция и как нужно совершать все процессы
Также есть отдельная статья — 144	Относительно заработка гражданина. В ней говорится о том, что материальную помощь можно установить выше, чем нормативные требования по тарифам в стране или регионе. Но уменьшить показатели по цифрам невозможно

Как подтвердить документами о тяжелом материальном положении – Правовая помощь юриста

То есть с сумм материальной помощи следует удерживать алименты.

Материальная помощь и средний заработок Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Порядком N 922, а для расчета пособий — в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ и Положением N 375. Итак, согласно ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п.

Причины выплаты материальной помощи Подтверждающие документы В связи с чрезвычайными ситуациями (кража, пожар, затопило квартиру и т.п.

) Документы, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации, выданные соответствующей организацией На операцию, дорогостоящее лечение, протезирование, дорогостоящие лекарства — договор на лечение, операцию; — справка-направление врача; — документы, подтверждающие фактическую оплату (платежные документы, накладные, счета, квитанции, иные необходимые документы, оформленные на имя заявителя, и чеки на покупку лекарств); — именные рецепты.

Правила оформления материальной помощи в связи с тяжелым финансовым положением

Как получить материальную помощь на работе Для получения денежной суммы на основном месте работы наемному лицу необходимо:

• написать заявление на материальную помощь;
• приложить документы, справки, экспертизы, подтверждающие право на её получение.

Пакет документов вместе с заявлением сдается делопроизводителю/секретарю или непосредственно руководителю для принятия решения о выплате средств. Если решение положительное, документы передаются в бухгалтерию для исполнения.

Важно

В бюджетных организациях процесс перечисления матпомощи происходит медленнее частных фирм, поскольку ведомости передаются в финотдел, казначейство, а только потом – в банк.

Тяжелое финансовое положение заявителя

Внимание

В случае причинения работнику материального ущерба в результате чрезвычайных обстоятельств (квартирной кражи, затопления квартиры и др.) помощь выплачивается в размере до 50 000 руб.

Факт стихийного бедствия, хищения и размер ущерба должны подтверждаться соответствующими документами. 2.5. Материальная помощь в связи со смертью: — работника (работавшего или уволенного) — до 30 000 руб.; — близких родственников (ст. 2 СК РФ) — от 10 000 руб. до 30 000 руб. 2.6. Материальная помощь женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 2 лет, — в размере 20 000 руб. единовременно.

Материальная помощь оказывается при условии обращения работника до исполнения ребенку двух лет.

2.7.

Выплата материальной помощи работнику

Какие доказательства в обоснование своего ходатайства о предоставлении отсрочки уплаты государственной пошлины обязаны представлять юридические лица, обратившиеся с исковым заявлением (заявлением по публичному спору) в арбитражный суд? Зависит ли оценка ходатайства от организационно-правовой формы организации-заявителя или от применения к ней процедуры ликвидации, банкротства? По смыслу статей 333.22 НК РФ, 65 АПК РФ арбитражный суд вправе отсрочить (рассрочить) уплату государственной пошлины только при условии, если истец (заявитель) подтвердит достаточными и убедительными доказательствами такое собственное имущественное положение, которое свидетельствует об отсутствии на день предъявления иска (подачи заявления по публичному спору) денежных средств в размере, необходимом для уплаты государственной пошлины.

Данный документ принимается с учетом требований коллективного договора. За соблюдением прав сотрудников следит профком. Нормы положения о выплатах работникам предусматривают суммы и сроки оплат.

Как рассчитать Объем помощи, оказываемой сотрудникам, определяет сама организация, это фиксируется в коллективном договоре.

Четких норм, касающихся размера выплат, в законодательстве нет, но на практике они исчисляются примерно такими суммами:

• на похороны – в бюджетных организациях составляет 2 оклада работника, в частных — зависит от социальной политики предприятия и его финансовых возможностей;
• на рождение ребенка (может выдаваться и маме, и папе, если они работают в разных организациях) – определяется внутренним актом компании. Редко бывает выше 50 тыс.

Должен ли работодатель оказывать материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением

Согласно действующему законодательству, выплата материальной помощи является правом, а не обязанностью работодателя. Во многих ситуациях, особенно при нестабильном финансовом положении компании, работодатель может не оказывать матпомощь подчиненным.

Если же на предприятии коллегиальным органом было принято специальное положение о материальной помощи, работодатель обязан аргументировать причину каждого отказа. Разработка положения, как и окончательное решение по выплате средств, контролируется руководителем предприятия.

Получить матпомощь могут только нуждающиеся.

Таковыми считаются следующие работники:

• родители-одиночки, воспитывающие одни двух и более детей (или ребенка с инвалидностью);
• семьи с большим количеством иждивенцев.

В итоге нуждаемость определяется как сумма дохода на каждого члена семьи. Если этот показатель находится ниже установленного государством минимума, лицо может получать стороннюю помощь для обеспечения приемлемого уровня жизни.

Размер матпомощи

Размер денежной «компенсации» не фиксирован и устанавливается каждой организацией отдельно в соответствии с локальными нормативными актами и положением о матпомощи.

Однако должны соблюдаться универсальные условия:

1. Размер выплаты должен быть фиксирован внутри организации – нельзя увеличивать объем выплаты в зависимости от должности, опыта работы и иных качеств, даже профессиональных.
2. Нельзя понижать размер выплаты без причины. Если состояние компании сильно ухудшилось, люди, ранее получавшие материальную помощь, должны ознакомиться с четкой аргументацией отказа в выплатах.
3. На практике почти никогда не устанавливают размер выплаты меньше государственного уровня в 4000 тысячи рублей.

Как написать заявление

Все заявления о выдаче материальной помощи пишутся в свободной форме. Однако необходимо соблюдать общие правила документооборота, четко формулировать требования и использовать официально-деловую лексику. Заявление можно писать на чистой бумаге формата А4 или типовом бланке.

Примерная структура заявления такова:

1. В правом верхнем углу пишут ФИО и должность руководителя предприятия, на имя которого подается заявление. Строчкой ниже автор заявления должен указать свои ФИО, должность (а в крупных организациях – и структурное подразделение).
2. После фразы «Заявление» в основной части нужно формулировать основную мысль. «В связи с тяжелым материальным положением прошу выдать мне материальную помощь…». Нюансы заполнения можно спросить у специалиста при подаче документа.
3. Приложить справку о неблагополучной финансовой ситуации: о доходах, ниже прожиточного минимума на члена семьи. Также материальную помощь в связи с тяжелым матположением могут выдать для ликвидации крупных непредвиденных трат: при необходимости выплачивать долги, делать срочные ремонты. Иногда этот вид матпомощи дают и одновременно с выплатами по болезни/травмами, например, приложив направление на реабилитацию или чеки за приобретение дорогостоящих лекарств, проведение процедур, покупку оборудования и т.д.
4. Заверить заявление должен его автор, указав фамилию с инициалами и поставив личную подпись с расшифровкой. После того, как на заявлении распишется руководитель, оно будет считаться принятым и вступившим в силу.

На основании подписанного заявления создается приказ на выдачу материальной помощи, который направляется в бухгалтерию, где идет начисление выплаты работнику.

Скачать образец

Другие образцы заявлений на материальную помощь:

• в связи с лечением;
• в связи с рождением ребенка;
• в связи со смертью родственника;
• к отпуску.

Основные моменты вопроса

Материальная помощь от работодателя исключительно добровольная плата. И в данном случае есть возможность получить дополнительное финансирование к отпуску. Изначально следует рассмотреть правила, которые прописаны в нормативных документах организации — например, в коллективном договоре.

Если там есть данные о выплатах, то можно совершать остальные шаги алгоритма. Несмотря на то, что выплаты не регулируются по размерам законом федерального значения, есть определенные нормы, в соответствии с которыми проводится данная процедура.

Оформление выплаты производится на условиях полного соответствия документальному обороту. Поскольку эти выплаты подвергаются учету и по ним могут быть выплачены налоги и страховые взносы.

Исходя из этого ответственность ложится как на работника — которому нужно вовремя составить документы, так и на работодателя — которому предстоит в полной мере оформить бумаги.

Условия оформления

Для того, чтобы оформить материальную помощь, следует составить заявление на данный вид финансирования. Установленного законодательно документа не существует. Поэтому бумага будет составляться на абсолютно свободных основах.

Можно использовать такой вариант документа:

Бумага обязательно должна состоять из нескольких структурных частей:

Сведения о работодателе, руководителе и работнике-заявителе	—
Просьба предоставить помощь	С указанием суммы, срока отпуска, и оснований для выдачи такой помощи
Заключительная часть	Содержит данные о дате заполнения бумаги и подпись заявителя

Следующим этапом является заполнение приказа на выплату денежных средств. Он имеет такую форму:

Бюджетным учреждения

Государственные организации, которые финансируются из бюджета, могут рассчитывать на полное обеспечение материальной помощью. В данном случае на законодательном уровне регулируется порядок предоставления выплат.

Сам алгоритм будет таким же, как и в случае с другими организациями:

Подача заявления на помощь	Сделать это нужно до начала отпуска — лучше всего подать заявление на отпуск и на помощь одновременно
Составление приказа	Работодатель принимает бумаги и на их основании, в случае наличия средств, рассчитывает выплату
Получение финансирования	Выплату обычно проводят в один момент с выдачей отпускных средств

Коммерческим организациям

В частных предприятиях организация процесса происходит в стандартном порядке. Нет отдельных моментов, которые могли бы отличаться от организаций-бюджетников. Применяется тот же алгоритм действий, составляются те же бумаги.

Налогообложение и другие сборы проводятся в стандартном режиме. Поскольку в зависимости от суммы выплаты и ее назначения могут начисляться налоги и страховые взыскания на пособие к отпуску.

Размер материальной помощи к отпуску

Необходимо понимать, как рассчитывается материальная помощь к отпуску. Есть несколько вариантов проведения данной операции.

Поскольку в коммерческих предприятиях и в бюджетных существуют нормативно-локальные акты, в которых может быть прописан не только порядок начисления выплат, но и формулы для их расчета.

Есть несколько направлений, по которым проводят расчет:

В зависимости от среднего ежедневного показателя по заработной плате за год	В этом случае нужно высчитать его и умножить на количество дней отпуска
Отталкиваться от процентного соотношения	В таком варианте также вычисляют сумму среднего заработка и прописывают процент от нее, на который может рассчитывать гражданин. Таким образом работодатель разделяет граждан в зависимости от их должностей и дохода
Фиксированная сумма	В этом случае для всех работников предприятия размер выплату будет одинаковым

Нужно понимать, что поскольку такой вариант материальной поддержки не предусмотрен законом, нет минимальной суммы для него.

Облагается ли НДФЛ

Налогообложения по данному виду налога все же имеет место быть. Но и здесь есть ограничения. Поскольку если выплата входит к зарплатному начислению, то налог взыскивается в стандартном режиме.

Если же это социальная выплата, то такой сбор проводить не нужно. К социальному типу платежей относятся те, который начисляются работнику в случае рождения ребенка, пострадавшему от каких-либо бедствий в регионе.

Выплата материальной помощи для работников является добровольной мотивацией их к труду. И данный вид является одним из самых актуальных.

Использовать его следует в установленном порядке — чтобы не получить проблем с документацией и отчислением налоговых сборов, которыми могут облагаться такие выплаты.

Видео: материальная помощь работникам

Доплата в государственных учреждениях

Государственных служащих законодатель относит к отдельной категории работников, поскольку их деятельность связана, в первую очередь, с надзором за соблюдением положений нормативной базы РФ и прав граждан. Их отношения с работодателем регулируются отдельными законами федерального уровня. Матпомощь к периоду отдыха для таких трудящихся также закреплена в ФЗ № 79 «О государственной службе». В пункте 6 части 5 статьи 50 данного нормативного акта содержится положение, определяющее необходимость перечисления матподдержки госслужащему, который уходит в основной отдых. Она является дополнением к выплате отпускных, установленных статьей 135 ТК РФ для всех трудящихся.

Размер такой компенсации регламентируется федеральным законодательством и не зависит от финансового положения организации. Согласно пункту 14 Приказа Министерства Труда № 163н матпомощь выплачивается в виде двух окладов с первого года работы для федеральных госслужащих (ч. 11 ст. 46 и п. 7 ч. 2 ст. 51 ФЗ № 79 «О государственной службе»). Для госслужащих субъекта РФ определяется соответствующими законами данного субъекта РФ.

При этом размеры материальной помощи федеральных служащих и госслужащих субъектов РФ могут отличаться.

Право на такое начисление гражданин получает после того, как отработает не менее полугода в организации. Сама помощь перечисляется на основании заявления госслужащего, которое он прилагает к основной заявке о предоставлении отпуска.

Данное начисление положено только к основному отпускному периоду. Допотпуск для этой категории трудящихся также установлен ФЗ № 79, но к нему подобные средства не перечисляются.

Матпомощь будет выплачена госслужащему один раз в полном объеме, даже если он решит разделить отпускной период на несколько частей. В таком случае служащий вправе согласовать с руководством, к какому именно периоду ему выплатят средства.

На подобную поддержку имеют право и иные категории бюджетников. Так, работники муниципальных органов на основании статьи 5 ФЗ № 25 приравнены к госслужащим, а значит, могут пользоваться правом на матпомощь. Условия предоставления и порядок оформления для них аналогичен, но размер компенсации определяется на муниципальном уровне, поскольку финансирование осуществляется из средств местного бюджета.

Обратите внимание! Несмотря на то, что отношения между госслужащими и работодателем регулируются отдельными нормативными актами, на них распространяются нормы ТК РФ, регламентирующие обязанность перечисления данной компенсации не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода. За нарушения, связанные с дополнительными выплатами предусмотрена ответственность (материальная, административная, уголовная) аналогичная задержке выплаты денежного содержания

А также невыплата или неправильная выплата такой надбавки может повлечь судебные разбирательства

За нарушения, связанные с дополнительными выплатами предусмотрена ответственность (материальная, административная, уголовная) аналогичная задержке выплаты денежного содержания. А также невыплата или неправильная выплата такой надбавки может повлечь судебные разбирательства.

Заявление на материальную помощь в связи с трудной жизненной ситуацией

Работодатель имеет право оказывать материальную поддержку сотрудникам в любых жизненных перипетиях, хоть и не обязан этого делать. Его добрая воля должна найти отражение в локальной документации организации: закон разрешает определять параметры такой помощи самостоятельно, главное, не противоречить Трудовому и Налоговому Кодексу РФ. О чем следует помнить работодателю и сотруднику в связи с материальной поддержкой:

• выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
• превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
• сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.

Уведомить работодателя о жизненных трудностях, для преодоления которых нужна финансовая поддержка, следует в письменной форме. Заявление подается на имя руководителя организации. В нем нужно разъяснить причину просьбы о помощи, подкрепив ее документальными свидетельствами. Работодатель может и сам предложить сотруднику помощь, но заявление все же лучше написать.

Сумма рассчитывается в зависимости от понесенных на преодоление трудностей расходов (их, естественно, нужно подтвердить).

Трудной считается жизненная ситуация, в которой в результате малообеспеченности может нарушиться жизнедеятельность сотрудника или его семьи. К таким обстоятельствам закон относит:

• появление на иждивении родственника старше 65 лет или достижение этого возраста самим сотрудником;
• трудности в поиске трудоспособным членом семьи работы (присвоение ему статуса безработного);
• наличие в семье маленьких (несовершеннолетних) детей или одного ребенка;
• инвалидность одного из членов семьи.

Некоторые работодатели разрешают не расписывать трудности в заявлении, ограничивая заявителя обтекаемой формулировкой «в связи с тяжелым материальным положением».

Образец заявления на материальную помощь в связи с трудной жизненной ситуацией

Генеральному директору ООО «Коловрат» Евстигнееву Антону Леонидовичу от завхоза Русинской Лилии Николаевны

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу оказать моей семье материальную помощь, необходимую для подготовки моих троих детей к началу учебного года.

К заявлению прилагаю:

• справку о составе семьи;
• удостоверение многодетной матери;
• кассовые чеки на канцтовары и школьную форму.

18.08.2016 г. /Русинская/ Л.Н. Русинская

Разновидности выплат

Материальные выплаты считаются таковыми по ряду причин, они не:

• отображены местными организационными документами как основной заработок;
• постоянные;
• имеют прямой зависимости от трудовых результатов сотрудника;
• носят мотивационный характер.

Выплаты социального характера делится на виды:

• стандартная — имеет отрегулированный размер пособия;
• по результатам трудовых достижений — составляет определенную часть окладов сотрудников.

Удерживаются ли алименты?

Если денежные выплаты оформляются как социальные, то алименты не удерживаются. Обратный случай приведет к стандартному расчету аналогично вычетам с оклада.

Учитывается ли при расчете отпускных?

Материальная помощь к отпуску — добавочная часть выплат. На размер и порядок начисления отпускных не влияет. В государственных предприятиях он отрегулирован Федеральным законом. Помощь учитывается при расчете отпускных величин. Величина финансового пособия составляет двенадцатую часть выплат за расчетный промежуток времени.

Кому положена

Все выплаты к отпуску работников, в зависимости от оснований предоставления, делятся на поощрительные и социальные. Последние оформляют по причине тяжелого жизненного положения, необходимости в проведении лечения, рождения детей и т.п.

В свою очередь поощрительные выплаты являются составляющей системы оплаты труда. Нередко для их получения работнику необходимо соблюдать трудовую дисциплину. Размер этих выплат зависит от размера должностного оклада, установленного в трудовом договоре.

Коллективные договоры, положения о премировании в организации должны содержать информацию о возможных поощрениях работников. В них, например, может быть указано, что компания оказывает финансовую помощь сотруднику, а ее выплата связана с исполнением трудовых обязанностей и направлена на повышение заинтересованности в результатах своей деятельности. В трудовых договорах может содержаться норма, разъясняющая, что материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, зависит от размера заработка и не предоставляется работникам, у которых есть дисциплинарные проступки.

Однако денежная помощь может быть оказана работнику по причинам, не связанным с предстоящим отдыхом. Рождение ребенка, смерть близкого родственника, потребность в дорогостоящем лечении или трудные жизненные обстоятельства — все эти поводы могут послужить основанием для ее оформления. В таком случае приходится ли выплата материальной помощи к отпуску или нет — значения не имеет, так как перечисление этих средств сотруднику не связано с деятельностью, направленной на получение финансового дохода, и в дальнейшем при расчете налога на прибыль учитываться не будет.

Средства, выплачиваемые к отпуску в качестве поощрительных, предоставление которых закреплено в локальных актах организации, рассматриваются как расходы на оплату труда.

Таким образом, на материальную помощь может рассчитывать любое официально трудоустроенное лицо. Размер и время выплаты будет зависеть от причин ее оформления и условий трудового договора.