Коды периодов налоговой отчётности: что это, для чего нужны, как применяются?

Код 20 книга покупок графа 2 в 2021 году

НДС 2021-2021

Коды видов операций по НДС, необходимые для книги покупок и книги продаж и ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В новом списке 24 позиции.

Коды видов операций проходят проверку в электронной системе ФНС и важно их верно подобрать. Коды видов операций не используемые в книге покупок — 10,14,21,29,30,31

Коды видов операций не используемые в книге покупок — 10,14,21,29,30,31

Коды видов операций не используемые в книге продаж — 16,17,19,20,22,23,24,25,32

Коды видов операций не используемые в Части 1 и Части 2 журнала учета счетов-фактур — 6,10,14,16,17,21,22,23,24,25,26,31,32

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2021 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.).

Но код 18 предназначен только для корректировочных счетов-фактур на уменьшение стоимости.

Продавец реализовал товары покупателю на общей системе. Продавцы часто ставят код 26, когда реализуют товары, работы или услуги покупателю на общем режиме. Это неверно. Используйте это значение, если покупатель применяет спецрежим или является физлицом.

Если продавец точно не знает, какой режим применяет покупатель, нужно ставить 01.

Компания указывает все коды. Некоторые компании по одной операции ставят почти все коды из перечня — например, с 01 по 26. Поэтому компания получает требование представить пояснения. Переписки с инспекцией можно избежать, если выбрать правильное значение из перечня.

Компания использует код, который не предназначен для книги продаж. Часто в книгу продаж попадают коды, которые вообще для нее не предназначены.

для книги продаж, заполняемой налоговым агентом:

• 41 — по НДС с предоплаты как у продавца;
• 42 — по НДС с отгрузки как у продавца, а также при корректировке стоимости отгрузки в сторону увеличения;
• 43 — по НДС, восстанавливаемому как у покупателя при перечислении им предоплаты;
• 44 — по НДС, восстанавливаемому как у покупателя при корректировке стоимости отгрузки в сторону уменьшения.

Оба письма содержат оговорки о том, что приведенные в них коды являются рекомендуемыми и применяются до внесения изменений в соответствующий базовый регистр.

Итоги

Указание кодов для операций предусмотрено как в декларации по НДС, так и в учетных регистрах документов, оформляемых в связи с этим налогом.

Новая Книга покупок 2021 года Для определения суммы налога на добавленную стоимость, которая подлежит вычету, начиная с 01 октября 2021 года, организациям необходимо использовать новую форму книги покупок. Напомним, что покупатели должны регистрировать счета-фактуры (в том числе — исправленные и корректирующие) в книге покупок, которые были выставлены продавцами (в бумажной или в электронной форме).

Из этой статьи вы узнаете все самые важные моменты о новой форме книги покупок 2021 года и правилах ее заполнения, а также о том, на каком основании были внесены корректировки. Также на этой странице можно скачать бланк и образец заполнения книги покупок 2021 года.

Кто ведет книгу покупок?

В пункте 1 Правил ведения книги покупок указано, что документ нужно вести в соответствии с установленным форматом в целях определения налога на добавленную стоимость.

Код вида операции в книге покупок 2021-2021

Актуально на: 9 ноября 2021 г.

О форме книги покупок в 2021-2021 году и порядке ее заполнения мы рассказывали в нашей консультации. При этом указывали, что в графе 2 книги покупок по каждому счету-фактуре указывается код вида операции. Перечень этих кодов утвержден Приказом ФНС от 14.03.

6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Код вида операции 01 в книге покупок

Код 01 – наиболее типичный для книги покупок.

Этот основной код означает приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, в т.ч. через посредника.

Этот же код указывается при получении единого корректировочного счета-фактуры.

Код операции 02 в книге покупок

Код операции 02 в книге покупок указывается при регистрации счета-фактуры на оплату, частичную оплату, перечисленную в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Штрафные санкции

Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

• Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
• Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
• Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
• Сроки сдачи декларации. Даже поданная на день позже установленного срока квартального периода документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.

При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день.

Коды видов операций по НДС

Коды видов операций по НДС, ­утвержденные Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

Применяются с 01.07.2016.

Та самая АСК НДС-2

Если кто не знает, в ИФНС не первый год выстраивают «дерево связей», чтобы выявлять незаконные схемы по НДС. В этом им помогает система АСК НДС-2.

Есть анонимный комментарий налоговика, который объясняет, как доказывают связь с однодневками и заставляют платить налог:

«Сначала полностью анализируется товарный поток по деревьям связи, увязывается с движением по счетам и возможными связями между контрагентами, а затем начинается „веселье“. Правдами и неправдами руководителям внушают, что лучше уточниться и не ждать выездной. Причем, уточниться можно не на всю сумму, приходящуюся на кривого контрагента, а только на сумму, которая идет от „сложного“ разрыва. Многие соглашаются, т.к. не хотят чтобы у них ковырялись в грязном белье».

Недавно прошла информация, что ФНС готова дать налогоплательщикам информацию из АСК НДС-2, но при определенных условиях.

Посмотрите интересный материал: «Тайна разрыва по НДС: неужели открыли?».

Образец платежного поручения-2019: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал

Правила составления и сдачи отчетности

Декларация по НДС за год сдается четыре раза, поскольку налоговый период по налогу — квартал. При этом для большинства налогоплательщиков применяется единый подход к определению сроков сдачи НДС-отчетности — подготовить и представить налоговикам декларацию по НДС нужно в течение 25 дней с момента окончания квартала. Если 25-е число выходной, отчетный срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Например, для декларации по НДС за 4-й квартал 2020 года срок сдачи — не позднее 27.01.2020.

Кроме 25-го числа, в январе 2020 года есть еще одна контрольная отметка для отчетности по НДС

Кому важно не забыть об этой отчетной дате, расскажем в следующем разделе

Сроки уплаты НДС за год разные, и, чтобы с ними определиться, решите:

• будете перечислять указанную в декларации сумму налога единым платежом (п. 1 ст. 45 НК РФ);
• или примените схему уплаты налога частями (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Для первого варианта оплаты на перечисление НДС отводятся те же 25 дней с момента окончания каждого квартала, что и на подачу декларации по НДС.

Если за 4-й квартал вы применяете «дробную» схему НДС-платежей (равными долями в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода), 27.01.2020 вам предстоит перечислить только первую часть налога. При такой схеме уплаты оформляйте платежки регулярно каждый месяц. Покажем на примере, как это сделать.

Пример

ИП Хуснутдинов Р. Н. применяет общую систему налогообложения и платит НДС. По итогам 4-го квартала 2020 года он оформил декларацию по НДС и отправил ее по ТКС в инспекцию 23.01.2020 (не дожидаясь крайней допустимой для НДС-отчетности даты 27.01.2020).

В декларации НДС к уплате составил 198 495 руб. ИП Хуснутдинов Р. Н. решил не затягивать с перечислением налога в бюджет. Для этого он:

• рассчитал ежемесячный платеж по НДС: 198 495 руб. / 3 = 66 165 руб.;
• составил таблицу платежей (основное правило своевременного расчета с бюджетом — дату определить из расчета того, что планируемый срок уплаты должен быть на 2–3 дня раньше нормативного):

Любая отправленная налоговикам декларация по НДС за год (например, по итогам 4 квартала) не будет считаться представленной, если не соблюден способ ее подачи — на это прямо указано в абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ. То есть вас накажут за непредставление НДС-отчетности, если вы заполнили бумажную декларацию, а обязаны были отчитаться по ТКС в электронном виде.

Бумажная декларация разрешена только для налоговых агентов при соблюдении определенных условий.

Размер наказания за любую несданную декларацию по НДС за год (по итогам любого квартала), за ее несвоевременное представление или подачу в бумажной форме (если предусмотрен только электронный формат отчета) — 5% от подлежащего уплате НДС за каждый месяц просрочки (но не больше 30% от указанной в декларации суммы и не менее 1000 руб.).

Могут ли оштрафовать за непредставление нулевого отчета по НДС, узнайтездесь.

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал. С такой периодичностью предоставляется отчетность по НДС в инспекцию ФНС по месту нахождения налогоплательщика. Т

• титульный лист;
• раздел 1 — сумма налога к уплате;
• раздел 3 — расчет налога к уплате;
• раздел 8 — сведения из книги покупок;
• раздел 9 — сведения из книги продаж.

Остальные разделы включаются в состав отчета по мере необходимости при наличии соответствующих операций.

Данные о временном промежутке, за который предоставляется отчет, приводятся на титульном листе декларации в закодированном виде. Их полный перечень приведен в Приложении 3 к Порядку заполнения. Обычно используемые коды приведем в таблице. Коды налоговых периодов по НДС:

В бумажном виде предоставить отчет могут только лица, не являющиеся налогоплательщиками, но на которых возложена обязанность предоставления отчета. Например, агенты или комиссионеры, которые в декларацию включают только сведения из журналов полученных и выставленных счетов-фактур в интересах других лиц.

Налоговый период по НДС в 2020 году по-прежнему равен кварталу. И изменений здесь не предвидится. Уплата НДС производится до 25-го числа равными долями по 1/3 от общей суммы начисленного налога на протяжении 3 месяцев, следующих за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Верно указать налоговый период в платежке вам поможет наша статья «Указываем налоговый период в платежном поручении — 2018-2019».

Налог на прибыль Расчет

При расчете налога на прибыль, необходимо точно знать, какие доходы и расходы можно признать в данном периоде, а какие нет. Существует два метода для определения дат, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения. (ст. 271-273 НК РФ)

Метод начисления.

При данном методе налогового учета доходы (расходы) признаются в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся). Дата признания доходов и расходов не зависит от даты фактического поступления средств (фактической оплаты расходов).

Порядок признания доходов:

• доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества  и имущественных прав;
• в том случае когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности;
• для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического поступления денежных средств.

Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:

• дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг);
• дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) организации.

Порядок признания расходов:

Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В  том случае, когда сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Датой осуществления материальных расходов признается:

• дата передачи в производство сырья и материалов;
• дата подписания акта приемки-передачи услуг (работ) производственного характера и т.д.

Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается:

• дата начисления налогов (сборов) — для расходов в виде сумм налогов;
• дата расчетов в соответствии с условиями договоров или дата предъявления налогоплательщику документов.

Кассовый метод.

При применении данного метода ведения налогового учета доходы и расходы признаются по дате фактического поступления средств — фактической оплаты расходов.

Порядок определения доходов и расходов

• датой получения дохода является день поступления денежных средств на счет в банк или в кассу организации, поступления иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом;
• расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг и т.д) признается прекращение встречного обязательства приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав, непосредственно связаное с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Необходимо выбрать единый метод налогового учета для доходов и расходов организациии.

Организации имеют право на определение даты получения дохода (расхода) кассовым методом, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал.

Налог на прибыль Порядок расчета

Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить её на соответствующую налоговую ставку.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

В соответствии со ст. 315 НК РФ, расчет налоговой базы должен содержать:

• период, за который определяется налоговая база;
• сумму доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде;
• сумму расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации;
• прибыль (убыток) от реализации;
• сумму внереализационных доходов;
• прибыль (убыток) от внереализационных операций;
• итоговую налоговую базу за отчетный (налоговый) период;
• для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащая переносу.

По прибыли, попадающей под разные ставки, базы определяются отдельно.

Основная ставка

20%

2% — в федеральный бюджет

18% — в бюджет субъекта РФ. Законодательные органы субъектов РФ могут понижать налог на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5%.

Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль.

РСВ: какие коды указать, чтобы отчет приняли

Первая часть разъяснений касается крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ). Авторы письма напоминают, что для целей уплаты страховых взносов главы КФХ приравниваются к индивидуальным предпринимателям. Они уплачивают страховые взносы в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ независимо от суммы полученного дохода (ст. 430 НК РФ), а также представляют расчет по взносам.

Если у главы КФХ (как с членами КФХ, так и без таковых) нет наемных работников, то он представляет расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим. На титульном листе РСВ в поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления отчетности «124». При этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.

Если глава КФХ имеет наемных работников и производит им выплаты, расчет по взносам представляется в сроки, установленные для плательщиков-работодателей. То есть не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом). В таком случае РСВ заполняется следующим образом:

• в расчете за отчетные периоды (I квартал, полугодие, девять месяцев) указывается код места представления «120». При этом заполняется раздел 1 с приложениями и раздел 3 на наемных работников.
• в годовом расчете указывается код места представления «124». При этом заполняется раздел 1 с приложениями, раздел 3 на наемных работников, а также раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физических лиц) — на членов КФХ, включая главу.

В этом же письме специалисты ФНС сообщили, какие коды расчетного (отчетного) периода и коды места представления расчета указать в РСВ, если глава КФХ в течении отчетного (расчетного) периода прекратил деятельность в качестве ИП. По словам авторов письма, такая ситуация действующим порядком заполнения расчета не учтена. В связи с этим до тех пор, пока не будут внесены соответствующие изменения в порядок, на титульном листе можно указывать следующие значения.

Для показателя «Расчетный (отчетный) период (код)»:

• 83 – I квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
• 84 – полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
• 85 – 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
• 86 – год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства).

Для показателя «По месту нахождения (учета) (код)»:

240 – по месту нахождения юридического лица – (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства.

Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж

6 п. 2 ст. 146 НК РФ) или передача имущественных прав организации ее правопреемнику (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ) с кодом 1010807.

Коды группы 1010200 – это операции, освобожденные от обложения НДС исходя из положений статьи 149 Налогового кодекса. Это, например, код операции 1010204 в декларации по НДС — реализация отечественных медицинских товаров, таких, как важнейшие и жизненно необходимые медицинские товары, протезно-ортопедические изделия или очки и линзы для коррекции зрения или код операции 1010245 — услуги по реализации общеобразовательных или профессиональных образовательных программ, оказываемые некоммерческими образовательными организациями. Эта группа кодов выделена в приложении к приказу ФНС в разделе 2, и используется при заполнении раздела 7 отчета по налогу.

Выделим еще несколько кодов в данном разделе:

• код операции 1010274 в декларации по НДС — торговля ломом и отходами черных и цветных металлов;
• код операции 1010211 в декларации по НДС — оказание медицинских услуг, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг (кроме финансируемых из бюджета);
• код операции 1010256 в декларации по НДС — реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, ноу-хау и т.д.;
• код операции 1010288 в декларации по НДС — передача безвозмездно работ, товаров, услуг или имущественных прав в рамках благотворительной деятельности;
• код операции 1010243 в декларации по НДС — Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций;
• код операции 1010292 в декларации по НДС — операции займа.