Этапы ликвидация ооо по инициативе налоговой

Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговые органы имеют право (но не обязаны) провести выездную проверку. Причем сделать они это могут независимо от того, когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка.

На практике, данную процедуру налоговая инспекция проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, не проверяет вовсе. Однако, в любом случае, подготовиться к визиту из ИФНС и навести порядок в денежных расчетах и отчетных документах лучше заранее.

Если решение о выездной проверке уже вынесено, то переходить к следующему этапу ликвидации можно только после окончании проверки и урегулирования всех вопросов, возникших во время её проведения.

Добровольная ликвидация фирмы

Данный способ является одним из самых длительных и сложных. Фирма не будет объявлена банкротом, но по завершении прекращает свое существование.

Пошаговая инструкция будет выглядеть следующим образом:

1. Принятие решения о ликвидации. Если учредитель один, то он сам его и принимает, а если их несколько, то составляется протокол собрания.
2. Выбор членов ликвидационной комиссии и их назначение. Данные лица могут быть как членами общества или ее сотрудниками, так и сторонними лицами.
3. Публикация сведений о ликвидации организации в «Вестнике государственной регистрации». Далее информация о последующей ликвидации направляется всем без исключения кредиторам юридического лица. Кредиторы будут иметь 60-дневный срок с момента публикации для предъявления своих требований.
4. Требования кредиторов удовлетворяются на основании реестра, который составляется организацией.
5. Формирование ликвидационного баланса. В него включаются данные о всех средствах и собственности компании.
6. Подача документов в Налоговую Службу.

В ФНС нужно будет подать заявление по , а также пакет приложений. В него должны быть включены ликвидационный баланс и протокол собрания, на котором принимается решение о ликвидации юридического лица.

Оформление всех необходимых документов

Основным документом, который подтверждает то, что человек работал на конкретном предприятии, является трудовая книжка, либо соответствующий трудовой договор. Когда трудовые отношения прекращаются, трудовая книжка должна быть надлежащим образом заполнена и выдана работнику под подпись.

Это общие требования, которые установлены для всех трудовых правоотношений. При прекращении трудовой деятельности, в связи с ликвидацией предприятия, выдача всех необходимых документов, в том числе и трудовой книжки, это важная часть юридической процедуры, нарушение которой может повлечь за собой финансовые санкции со стороны контролирующих органов.

Прежде всего, необходимо разобраться в том, какие именно документы должны быть выданы уволенным сотрудникам.

1. Надлежащим образом оформленная трудовая книжка.
2. Выписка или копия приказа об увольнении лица, которое произошло в результате ликвидации организации или иного субъекта предпринимательской деятельности.
3. Расчетные документы, в которых будут указаны все денежные начисления (заработная плата) сотрудника, а также высчитан его среднедневной заработок.
4. Также должны быть выданы другие документы работника, которые могли по какой либо причине хранится в кадровой службе (например, диплом).

Самое большое внимание привлекает правильное оформление трудовой книжки, а также оформление выписки из приказа об увольнении сотрудника. Именно от того что будет написано в трудовой книжке и выписке из приказа, будет зависеть процесс постановки на учет в службу занятости, и получения государственного пособия по безработице

В трудовой книжке, должен быть указан период работы на предприятии, должность работника, а также номер приказа, и от какого он числа, про увольнение

Самое большое внимание уделяется статье трудового кодекса, поскольку если она не будет указана верно, то у человека могут возникнуть проблемы с постановкой на учет в службу занятости, либо вообще процесс будущего трудоустройства

Ответственными за оформление и выдачу трудовых книжек являются кадровые работники, у которых последние и хранятся. Если работник увольняется в связи с ликвидацией, то в трудовой должна быть написана соответствующая статья, а ее номер должен соответствовать номеру в трудовом кодексе.

Указание неверной статьи может повлечь за собой судебный иск к работодателю, в котором бывший работник может потребовать не только исправление в трудовой книжке, но и денежную компенсацию, за тот период времени, пока будет идти судебное разбирательство. Исправления в трудовой книжке не допускаются.

Выписка из приказа об увольнении также играет большую роль, как и справка о заработной плате. Этот перечень документов также нужен для того, чтобы безработный мог стать на учет в службу занятости и включится в активный поиск работы. А также мог рассчитывать на получение пособия по безработице.

Отдельного внимания заслуживает такая ситуация, при которой сокращаемый работник, хочет уволиться с предприятия до окончания двухмесячного срока. Этому могут способствовать различные причины, среди которых новое место работы.

В таком случае, администрация организации и работник должны знать, что уволен такой сотрудник, должен быть по статье, которая регулирует увольнение в связи с ликвидацией предприятия. Ему также полагаются все выплаты, в том числе, и выходное пособие в виде двух заработных плат, и, помимо этого такой сотрудник обязан получать заработную плату, которая ему положена до последнего дня работы. Но трудовую книжку, выписку из приказа, а также справку о зарплате придется выдать в день реального увольнения.

Важно знать, что работодатель, который принял решение о ликвидации, не может заставить сотрудника уволится по собственному желанию, либо по другим мотивам. Это существенное нарушение трудовых прав, которое преследуется законом, и за такие действия может быть назначено наказание в виде лишения свободы

Работники в свою очередь, если в отношении них происходят вышеуказанные незаконные действия, должны сразу сообщать об этом в инспекцию по защите прав труда, либо прокуратуру, и не соглашаться на уговоры администрации и руководителей работодателя.

По действующему трудовому законодательству, работники, которые подлежат увольнению в связи с ликвидацией, и администрация работодателя, имеют взаимные права и обязанности. Трудовое законодательство в данном случае дает больше прав увольняемым работникам, так как именно они в данном случае являются самой слабой и не защищенной категорией граждан.

Как раньше принудительно закрывали компании

До 2017 года налоговики почти не занимались принудительной ликвидацией компаний, деятельность которых не велась длительное время. Но в 2016 г. в законодательство об ООО и госрегистрации компаний и ИП были внесены изменения, после чего началась «чистка» ЕГРЮЛ.

ФНС представила сведения, в соответствии с которыми в 2017 г. из ЕГРЮЛ было исключено около полумиллиона организаций, а в 2018 г. — более 330 тыс. юрлиц. Согласно информации по 2019 г., из реестра убрали порядка 560 тыс. недействующих организаций, а также юрлиц с недостоверными сведениями.

В 2016 г. из реестра было исключено только около 4 тыс. недействующих юридических лиц.

Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО

Как только все задолженности перед контрагентами, сотрудниками и государством будут погашены, ликвидационной комиссии необходимо составить окончательный ликвидационный баланс, содержащий сведения о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками.

Примечание: если активы в окончательном балансе окажутся больше, чем в промежуточном, то налоговая инспекция может запросить разъяснения и даже отказать в ликвидации. Делается это с целью выявления недобросовестных ликвидаторов, которые временно выводят свои активы из ООО, чтобы не выплачивать долги кредиторам.

Окончательный ликвидационный баланс необходимо утвердить на общем собрании участников (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение) об утверждении.

Только после этого активы, оставшиеся после расчетов с кредиторами, можно распределить между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале организации.

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2021 году

Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все случаи перечислены в ст. 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.

Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
2. Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.
3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
4. Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
5. Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
8. Расчеты по имеющимся у организации долгам.
9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
10. Подача в ИФНС окончательного пакета документов.

Рассмотрим каждый из вышеперечисленных этапов более подробно:

Как происходит принудительная ликвидация ООО налоговой и каковы последствия для учредителей?

Процедура принудительной ликвидации ООО налоговой предусматривает последствия для учредителей в виде полного закрытия юридического лица. Это происходит поэтапно:

1. Налоговая формирует реестр компаний, не предоставляющих более 12 месяцев отчетность. После этого производится проверка банковских счетов по запросу ИФНС. Если никаких движений за последний год не обнаружено, налоговики переходят к следующему этапу.
2. Судебные разбирательства. Заинтересованным лицом в данном случае является налоговая, и ее сотрудники на основании ст. 61 ГК РФ могут подавать иски в суды для принудительной ликвидации ООО. Если представленных истцом доказательств достаточно, требования удовлетворяются. Если решение принято заочно, в течение трех месяцев уполномоченные представители юридического лица могут обратиться к налоговикам с письменной претензией. Здесь им придется доказывать, что действия ИФНС неправомерны. Оспаривание производится через вышестоящего руководителя. При очных разбирательствах и полноценном уведомлении ООО в соответствии с требованиями решение оспаривается через апелляционную инстанцию.
3. При нежелании ООО оспаривать решение формируется ликвидационная комиссия, выбирается ликвидатор, который в дальнейшем будет представлять интересы компании.
4. Публикуются сведения в СМИ. Направляется объявление в «Вестник». Это нужно для того, чтобы заинтересованные лица могли узнать о начавшейся процедуре закрытия.
5. Если оспаривание не производится, о закрытии предприятия уведомляются кредиторы в письменном виде. Документы о получении уведомлений учредителям ООО необходимо сохранить. На предъявление требований о погашении долгов кредиторам отводится минимум 2 месяца.
6. Помимо кредиторов, о планируемом закрытии и последствиях в виде увольнения письменно уведомляются все сотрудники ООО за 2 месяца. Каждый должен расписаться в уведомлении, после чего до увольнения выполнять должностные обязанности в прежнем режиме.
7. О принудительной ликвидации юр. лица оповещается ЦЗН. Если в компании трудоустроены иностранные граждане, уведомление следует направить и в миграционные органы.
8. Формируется ПЛБ. В нем описывается имеющееся имущество и непогашенные долговые обязательства. Документ предоставляется в ИФНС.
9. Юр. лицо рассчитывается по долгам с кредиторами.
10. Составляется ОЛБ и подается в налоговую вместе с итоговым пакетом документов.

Банкротство ООО

Если фирма имеет задолженности, но не может их погасить, одним из самых актуальных способов решения ситуации является банкротство юридического лица. Однако стоит учесть, что процедура будет длительной и сложной.

На основании действующего законодательства, а именно статьи 65 ГК РФ, юридическое лицо, признанное банкротом, подлежит ликвидации.

Решение о признании банкротства ООО может быть принято лишь в следующих случаях:

• не могут быть удовлетворены требования кредиторов;
• не подлежат удовлетворению законные требования сотрудников фирмы, в первую очередь – выплата заработной платы;
• обязательства не исполняются в срок от трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.

При этом минимальная сумма задолженности, при которой вовсе возможно банкротство, составляет триста тысяч рублей.

В качестве инициатора процедуры банкротства может выступать как кредитор, так и один из учредителей.

Процесс выглядит следующим образом:

1. Подготавливается заявление о признании ООО банкротом.
2. Заявление передается в арбитражный суд по месту нахождения юридического лица.
3. Суд устанавливает процедуру наблюдения. Ее период составляет до 6 месяцев. В течение данного отрезка выясняется, имеются ли признаки преднамеренного или фиктивного банкротства, а также анализируется финансовое положение ООО.
4. Выявляются кредиторы Общества и назначается конкурсный управляющий.
5. Проводятся действия по удовлетворению требований кредиторов и ликвидации Общества.

Конечный результат – прекращение действия ООО и внесение соответствующих данных в ЕГРЮЛ.

Понятие и применение принудительной ликвидации

Принудительная ликвидация ООО представлена процессом, при котором производится закрытие фирмы сторонними лицами или организациями, причем он осуществляется даже в случае, если сами учредители против этой процедуры.

Применяется он по разным основаниям:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать,

• выявляется разными проверяющими органами, что компания во время работы нарушает законодательство;
• осуществляется специфическая деятельность без использования лицензии, которая обязательна для выбранной сферы работы;
• фирма конкурирует с аналогичными предприятиями, пользуясь мерами, запрещенными законодательством;
• налоговые или иные органы выявляют, что на протяжении длительного время компания не осуществляет деятельность.

Почему принудительно ликвидируют ООО? Фото:mypresentation.ru

Важно! Факт отсутствия работы ООО достаточно просто определяется за счет изучения передвижения средств на расчетном счете организации, поэтому если в течение 14 месяцев не производятся по этому счету какие-либо операции, то это становится основанием для начала процесса принудительной ликвидации. Любая компания во время работы может нарушить законодательство, например, за счет вредных выбросов на производстве, поэтому фирмы должны во время работы учитывать все нормы и акты, имеющие отношение к организации.

Любая компания во время работы может нарушить законодательство, например, за счет вредных выбросов на производстве, поэтому фирмы должны во время работы учитывать все нормы и акты, имеющие отношение к организации.

Этапы процедуры

Принудительная ликвидация производится последовательными действиями, которые заключаются:

1. Первоначально заинтересованное лицо, компания или государственная организация обращается в суд с заявлением, где указывается о необходимости начала принудительной ликвидации определенного ООО.
2. Перед подачей данного заявления должны быть собраны все документы, являющиеся доказательством, на основании которого производится ликвидация.
3. Судья проверяет представленные документы. Если действительно выявляется нарушение, которое становится основанием для закрытия фирмы, начинается процедура упразднения ООО.
4. Формируется ликвидационная комиссия, которая наделяется определенными функциями. К ним относится оформление бухучета ООО, проведение аудита по деятельности закрываемой компании, приемка требований от кредиторов фирмы, составление промежуточного баланса, закрытие всех счетов ООО.
5. Как только ликвидационная комиссия осуществит все необходимые функции, принудительно закрывается компания.

Для грамотного проведения процесса непременно должен подготавливаться определенный пакет документов. В него входит документация:

• решение уполномоченных органов о необходимости ликвидации ООО;
• доказательства, указывающие на наличие оснований для проведения принудительного упразднения фирмы;
• правильно составленное исковое заявление;
• промежуточный баланс, после формирования которого, в конце делается окончательный баланс.

Как проводится принудительная ликвидация ООО, смотрите видео:

Таким образом, принудительная ликвидация считается достаточно специфической и может проводиться только конкретными уполномоченными органами.

Кто и на каких условиях начинает принудительную ликвидацию ООО

Некоторые государственные органы могут начинать данный процесс. К ним относится:

• регистрирующие органы, если обнаруживается неполная уплата фирмой уставного капитала, а также выявляется, что в учредительной документации ООО имеется информация, несоответствующая законодательству;
• прокуратура, если обращается в нее заинтересованное лицо, причем данная организация действует, если имеется вероятность, что работа ООО наносит вред гражданам или стране в целом;
• налоговая инспекция, если по результатам проверки выявляются серьезные нарушения законодательства;
• антимонопольная служба, причем она начинает работу, если определяется, что деятельность ООО приводит к ограничению конкуренции в регионе;
• ЦБ, если выполняются фирмой различные банковские операции без наличия соответствующей лицензии;
• другие государственные органы, осуществляющие контроль над деятельностью НПФ, если у ООО нет необходимой лицензии;
• другие частные или юридические лица, выступающие кредиторами ООО.

Важно! Для проведения данного процесса непременно требуется, чтобы были нарушения со стороны компании, а также доказательства этих нарушений

Ликвидация ООО по решению налогового органа

Российское законодательство оставляет право за ФНС на ликвидацию ООО в определенных случаях. Такое закрытие фирмы происходит принудительно и у учредителей нет прямого права его отменить

Важно не доводить деятельность до такой ситуации, а если она все же произошла, то действовать надо правильно и незамедлительно

Ликвидация ООО по решению ФНС часто нарушает права кредиторов. Поэтому мы выделили обжалование решения налоговой о ликвидации ООО (юридического лица) в приоритетное направление нашей работы.

Ликвидация ООО по инициативе налоговой инспекции

Иск о ликвидации фонда может подавать любое заинтересованное лицо.

В соответствии с п.2 ст.119 ГК РФ, решение о ликвидации фонда может принять только суд по заявлению заинтересованных лиц.

При этом в качестве заинтересованных лиц с заявлением в арбитражный суд о ликвидации фонда могут обратиться:

· орган фонда, уполномоченный на то учредительными документами;

· учредители (участники) фонда.

Глава 4. Порядок принудительной ликвидации

Юридическое лицо может быть ликвидировано не только добровольно, но и по решению суда, принудительно.

Основания для принудительной ликвидации можно разделить на 2 больших блока – ликвидация по заявлению уполномоченных органов в случае нарушений законодательства и ликвидация, вызванная недостаточностью имущества, из которого удовлетворяются требования кредиторов (в ходе конкурсного производства при банкротстве).

Принудительная ликвидация проводится в следующих случаях:

· Грубые нарушения закона при создании юридического лица, если эти нарушения носят неустранимый характер,

· Осуществление деятельности без надлежащего разрешения (лицензии);

· Осуществление деятельности, запрещенной законом;

· Осуществление деятельности с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов;

· Систематическое осуществление общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом деятельности, противоречащей его уставным целям.

В суд с заявлением о ликвидации юридического лица могут обращаться те органы, которые ответственны за контроль за соблюдением соответствующих требований законодательства.

В случае нарушений в области конкуренции в суд может обратиться антимонопольный орган. Как показывает практика, максимальное количество судебных разбирательств о принудительной ликвидации юридического лица инициируется налоговыми органами.

Если в судебном заседании при рассмотрении вопроса о ликвидации юридического лица по данным основаниям будет установлено, что организация фактически прекратила свою деятельность, то в этом случае по заявлению уполномоченного органа может быть возбуждено дело о несостоятельности отсутствующего должника.

О том, что организация фактически прекратила свою деятельность, могут свидетельствовать, в частности, невозможность установления места пребывания ее органов управления, отсутствие операций по банковским счетам юридического лица в течение последних 12 месяцев перед подачей заявления о его ликвидации, объяснения бывших сотрудников организации. Необходимо понимать, что решение арбитражного суда о ликвидации юридического лица не может служить основанием для государственной регистрации юридического лица в связи с ликвидацией и является лишь основанием для внесения регистрирующим (налоговым) органом записи о принятии решения о ликвидации юридического лица.

Процедура проведения

Читайте: Штрафы при банкротстве и ликвидации

У большинства сложился стереотип, что если организацию принудительно закрывают, значит, она – банкрот. Но так бывает не всегда. При обнаружении грубых нарушений, которые сложно исправить, структуру тоже закроют. Правда, как показывает практика, при ликвидации находится сразу несколько причин.

Выясним поэтапно, как проходит закрытие:

• Арбитражный суд выносит решение о ликвидации фирмы;
• Создается ликвидационная комиссия или назначается ответственное лицо;
• Сведения о решении публикуются в специализированном «Вестнике». С этого момента у кредиторов имеется два месяца на подачу претензии в адрес юрлица;
• Устанавливается перечень возможных кредиторов, которым рассылают письменные уведомления о ликвидации;
• Рассчитывается дебиторская задолженность;
• По прошествии двух месяцев составляют промежуточный баланс с указанием всех активов и пассивов организации;
• Осуществляют выплаты всем кредиторам. В первую очередь – государственным структурам и негосударственным фондам. Если предприятие – предположительный банкрот, то возбуждается дело о признании юрлица банкротом;
• Выплаты учредителям в соответствии с внесенными ими долями из средств, которые остались после погашения всех задолженностей перед кредиторами и расчетов с персоналом фирмы;
• Составление окончательного баланса;
• Баланс и прочие документы передают в налоговую службу с целью уведомления ЕГРЮЛ для исключения из перечня юридических лиц;
• Учредители организации получают свидетельство о ликвидации организации.

Как упростить ликвидацию организации?

Если организация неработающая (нет сотрудников, кредиторов) или загодя сотрудники и обороты были переведены в другую организацию, то можно провести ликвидацию проще. Для этого необходимо реализовать активы и закрыть все расчеты до начала процедуры ликвидации как таковой. Это освободит от рассылки писем кредиторам, от реализации имущества в особом порядке, возможно, сократит время нахождения организации в процессе ликвидации. В этом случае промежуточный ликвидационный баланс не будет отличаться от окончательного баланса, так как разница между этими балансами заключается именно в наличии кредиторской задолженности. Все предлагаемые подготовительные мероприятия, конечно, не освободят от необходимости публикации в «Вестнике государственной регистрации» и ожидания сроком два месяца, ведь закон предполагает возможность ситуации, при которой могут быть выявлены кредиторы, не отраженные в учете. Некоторые особо осторожные организации не заявляют о своей ликвидации, выжидая истечения сроков давности налоговых проверок, и приступают к формальным процедурам уже после того, как прошли три полных года после завершения хозяйственных операций.

В завершение отметим, что участники организации имеют право прекратить процедуру ликвидации. Для этого надо подать в регистрирующий орган все ту же форму Р15001 с отметкой в п. 2.4, что данная форма представлена в связи с принятием решения об отмене ранее принятого решения о ликвидации юридического лица (решение об отмене решения о ликвидации юридического лица прилагается).

Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Приказ ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».

Приказ ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ «Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 НК РФ, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Приказ ФНС России от 16.06.2006 № САЭ-3-09/355@ «Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством РФ о государственной регистрации».

Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Порядок реализации имущества установлен Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Соответствующие нормы исключены из законодательства Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ.

Федеральный закон от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации».

Утверждены Росархивом.

эксперт журналаАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения