Компенсация за задержку заработной платы в 2020 году

Пример расчета аванса с помощью калькулятора

Не всегда бухгалтеру важно посчитать сумму за неполный месяц, если человек отсутствовал на работе некоторое время. Часто возникает проблема вычисления правильной суммы выплаты за первую и вторую половину месяца

Разберемся, как посчитать зарплату по окладу по часам на калькуляторе в такой ситуации.

Сотруднику установлен оклад в размере 30 000 руб. Установленные регламентом компании выплаты осуществляются: за первую половину месяца — 25 числа, окончательный расчет за месяц — 10 числа. По данному месту работы сотрудник не подал заявление на предоставление стандартных вычетов. Он трудился весь период, количество рабочих дней по производственному календарю составило 23, на первую половину приходится 11 рабочих дней.

Таким образом, 25 числа организация включила в ведомость на выплату зарплаты за первую половину периода сумму 12 482,61 руб. за вычетом НДФЛ.

В бухгалтерском учете отражены проводки:

• по итогам месяца начисление зарплаты: Дт 70 Кт 51 12 482,61;
• 10 числа следующего месяца выплата составит 13 617,39 руб., и проводки в бухгалтерском учете будут следующие: Дт 70 Кт 51 13 617,39;
• на дату расчета с сотрудником необходимо отразить НДФЛ: Дт 70 Кт 68 3 900 руб.;
• оплата НДФЛ осуществляется не позднее дня, следующего за выплатой зарплаты: Дт 68 Кт 51.

В каких случаях выплачивается

В соответствии со ст.236 ТК России гражданин может рассчитывать на получение компенсации за несвоевременное начисление заработной платы даже в том случае, если просрочены были лишь несколько дней. Однако,  сумма такой выплаты будет не большой.

Стоит отметить, что просрочка и дальнейшая выплата компенсации не освобождает организацию от обязательного возврата задержанной заработной платы работнику в полном размере.

Также стоит учитывать, что расчет компенсации будет производиться в соответствии с ТК или сумма может быть установлена в коллективном или ином виде договоров.

Компенсации выплачиваются не только по заработной плате и ее просрочке. Компенсационная выплата может выплачиваться по просрочкам отпускных или любых других вариантов денежных средств, которые были задержаны. Это связано с тем, что руководитель обязан выплачивать все средства, положенные сотруднику, вовремя.

Любая просрочка возникает уже на следующий день после окончательного срока выплат, то есть если в указанный день не были переведены средства, то на следующий день сотрудник уже имеет право на компенсацию.

иды оплаты простоя

Как уже было упомянуто ранее, следует понимать, что размер оплаты простоя зависит от причин, по которым деятельность работника становится невозможной. И в зависимости от причины изменяется правовое регулирование такой оплаты — что может привести к серьезной разнице в размере получаемых сотрудником средств. Каждую из таких причин следует рассмотреть более подробно.

Оплата простоя по вине работодателя

Если в возникновении простоя виноват сам работодатель, то в таком случае права работника должны быть соблюдены практически так же, как и при его обычной рабочей деятельности. Такая ситуация предполагает, что простой оплачивается исходя из размеров среднедневного заработка сотрудников в размере не менее 2/3.

Оплата простоя по вине работника

В случае, если в простое виноват работник, например, если он поломал рабочее оборудование своими действиями и в этом есть его вина, то простой работодателем не оплачивается в принципе. В этой ситуации никаких расчетов оплаты труда производить не нужно, независимо от сроков простоя.

Оплата простоя по независящим причинам

Если простой возник по причинам, которые не зависят от сотрудника и работодателя, например, в связи с природным бедствием, то в таком случае работодатель имеет право оплачивать его не в полной мере, а исходя из установленного оклада сотрудника с учетом выплаты 2/3 от размера оклада. Таким образом, в рамках оплаты простоя не будут учитываться премии и другие составляющие части заработной платы, не входящие в оклад.

Возможные последствия недоплаты заработка

Юридического термина «недоплата заработной платы» не существует. Если сотрудник получил на руки меньшую сумму денег, то в правовом поле это определяется как частичная невыплата заработной платы. Это деяние содержит риски наступления ответственности для виновных лиц.

Ответственность работодателя за задержку заработной платы

Материальная ответственность

Факт недоплаты части заработанных средств можно расценивать как просрочку выплаты зарплаты. Выдача причитающегося вознаграждения позже принятого в договоре срока дает право на компенсацию. (ст. 236 ТК РФ). Сумма компенсации должна быть не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Работодатель должен возместить причиненный вред независимо от причин допущенного нарушения. Виновность деяния не является обязательным признаком для наступления ответственности.

При установлении факта неполной выплаты предприятие обязано погасить образовавшуюся задолженность и компенсацию за весь период просрочки.

Кроме того, существует судебная практика по удовлетворению требования работника на индексацию просроченной задолженности исходя из уровня инфляции. (п. 55 Постановления пленума ВС РФ от 17.01.2004).

Административная ответственность

В случае недоплаты существует риск привлечения работодателя к ответственности в административном порядке. В п. 6, 7 ст. 5.27 КоАП указано, что частичная невыплата зарплаты влечет предупреждение или штрафные санкции в размере:

• генеральному директору, бухгалтеру, другим ответственным лицам — от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;
• ИП — от 1 тыс. до 5 тыс. рублей;
• предприятиям и организациям — от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.

За повторное правонарушение санкции ужесточаются:

• для руководителей и других ответственных лиц — от 20 тыс. до 30 тыс. рублей или запрет на работу в определенных должностях сроком до трех лет;
• ИП — от 10 тыс. до 30 тыс. рублей,
• для предприятий и организаций — от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.

В случае привлечения работодателя к административной ответственности обязанность выплатить компенсацию (согласно ст. 236 ТК РФ) сохраняется.

В случае же рассмотрения правонарушения в рамках уголовного права административная ответственность не наступает. Однако применение ранее административных санкций не исключает возможности рассмотрения нарушения закона в уголовном порядке.

Обратите внимание!

Если организация виновна в совершении административного правонарушения, выявлены сотрудники, по вине которых оно совершено, к административной ответственности по одной и той же норме могут быть привлечены как сама компания, так и виновные работники. (ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ, абз. 1 п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5).

Уголовная ответственность

Уголовный кодекс тоже предусматривает ответственность за частичную невыплату заработной платы. Это закреплено в ст. 145.1 УК РФ. При этом состав преступления определяется следующими признаками:

• размер фактически выплаченной зарплаты должен быть менее половины причитающейся работнику;
• задержка выплаты превысила 3 месяца;
• деяние должно содержать умысел, то есть корыстный мотив руководителя или иного заинтересованного лица.

Подавляющая часть недоплат совершается неумышленно. Если на предприятии недоплатили заработную плату по ошибке, уголовная ответственность не наступает. Доля недоплат тоже должна быть существенной. При этом закон предоставляет достаточный срок для удовлетворения претензий работника.

Ответственность работодателя за невыплату заработной платы

Но в случаях, когда работники бухгалтерии или иные ответственные лица злостно нарушают право сотрудника на полную и своевременную оплату труда, Уголовный кодекс предусматривает следующие санкции:

• штраф в размере годового дохода виновного лица или в фиксированной сумме до 120 000 рублей;
• запрет до 1 года на право занимать определенные должности;
• принудительные работы на срок до 2-х лет;
• лишение свободы на срок до 1 года.

Если деяние имеет тяжелые последствия, наказание значительно ужесточается.

Суд может выбрать только одну из вышеперечисленных санкций.

Для защиты своих прав работник может обратиться в Государственную инспекцию по труду, правоохранительные органы (Следственный комитет) или в суд. Государственная инспекция имеет полномочия применения мер административного воздействия. Следственный комитет рассматривает возможность привлечения виновных лиц к уголовной ответственности. Суд принимает к рассмотрению жалобы в рамках общегражданского производства.

Применение калькулятора

Правила начисления компенсаций, предусмотренных статьей 236 ТК РФ, распространяются не только на заработную плату. Работодатель обязан компенсировать опоздания в любых выплатах, причитающихся работникам в связи с исполнением ими своих трудовых обязанностей, а именно:

1. заработной платы;
2. пособия при увольнении;
3. отпускных;
4. компенсаций за вредные условия труда;
5. декретных выплат и т.д.

В соответствии с требованиями трудового законодательства, калькулятор производит расчет компенсации, исходя из ключевой ставки, установленной Центральным Банком Российской Федерации на период формирования задолженности.

Ключевая ставка – это постоянно меняющийся показатель. Например, только в течение 2021 года она была изменена четырежды. Калькулятор постоянно отслеживает изменения, вносимые ЦБ РФ, а потому его подсчеты всегда будут точными при условии, что пользователь внесет в него правильный срок задержки выплат.

Компенсация за задержки законодательно установлена в размере 1/150 от ключевой ставки. Расчет будет производиться в соответствии со ставкой, действующей именно в тот период, который вы укажете, и за каждый просроченный день. Период задержки начинается со дня, следующего за днем, в который должна была быть проведена выплата и до дня фактической выплаты. Если в течение этого периода имело место изменение размера ключевой ставки, калькулятор это учтет.

Суммой задолженности будет считаться сумма, фактически причитающаяся к выплате. То есть сумма задолженности будет равна заработной плате за период задержки. При задержке в два месяца зарплаты, равной 25 000 рублей, сумма задолженности будет равна 50 000 рублей.

Какая компенсация положена работникам за задержку зарплаты в 2019 году

Статьей 136 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата должна начисляться работнику два раза в месяц. Данное требование закона является императивным, то есть обязательным. Из этого следует, что любой договор (индивидуальный или коллективный), устанавливающий количество оплат реже, чем два раза в месяц, по определению признается ничтожным. Соответственно, любая задержка в выплатах трудового вознаграждения, является противозаконной. При этом под трудовым вознаграждением понимаются все выплаты работодателя, причитающиеся работнику за выполняемый им труд. К ним относятся отпускные, декретные, за время нахождения на больничном. В равной степени это относится и к выплатам продукцией, зерном, дровами и т.д.

Исчисление сроков задержки выплат начинается со дня, следующего за датой начисления. Поэтому никакие рассуждения о «минимальных сроках», «разумных сроках» задержки не имеют под собой законного обоснования.

Каждый день задержки подлежит штрафной компенсации или, иначе, пени. Размеры пени, как правило, устанавливаются коллективным договором и обычно являются минимальными от установленных законом. Законом же компенсация устанавливается в размере 1/150 от величины ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки выплат.

Что такое ключевая ставка

Следует помнить, что ключевая ставка ЦБ – это изменяемая цифра, размер который устанавливается в зависимости от экономических условий в стране. По сути, ключевая ставка – это отношения ЦБ с другими банками, то есть процентная ставка, под которую ЦБ выдает кредиты другим банкам. Эта же ставка является регулятором всех минимальных процентных ставок. Если в 2014 году процентная ставка составляла 17%, то в 2019 году она снизилась до 7,5%. Таким образом, пеня за задержку заработной платы в 2019 году привязана к цифре 7,5.

Исчисление компенсации на самом деле несложный процесс и выглядеть он будет следующим образом.

1. 7,5% ÷ 150 = 0,05% от суммы задолженности за день просрочки.
2. Сумма задолженности ÷ 0,05 = ежедневная пеня.
3. Ежедневная пеня × количество дней просрочки = сумма компенсации.

Пример: заработная плата составляет 26000 рублей в месяц. Срок задержки выплаты – 20 дней.

1. 26000 ÷ 0,05% = 13 рублей за день просрочки.
2. 13 × 20 = 260 рублей за 20 дней задержки выплаты.

Какие факторы влияют на окончательную сумму выплаты компенсационных средств

1. Количество дней, на которые задерживается выплата.
2. Собственно сумма задержанной зарплаты.
3. Ключевая ставка, которая действует на срок задержки выплаты.

Каким образом можно проследить зависимость между этими факторами и суммой компенсации? Что зависит от работодателя?

Калькулятор расчета компенсации

Рассчитать компенсацию по ТК РФ  достаточно просто. Существует формула, по которой производится расчет. Она имеет следующий вид:

Что касается дней, то их число рассчитывается таким образом, что все дни, начиная с первого дня задержки считаются. Таким образом, все выходные и праздничные дни также считаются днями задержки. Срок невыплаты зарплаты – это число дней с момента не начисления на счет сотрудника средств до дня фактического их начисления на счет.

Приведем пример расчета компенсации. Например, предприниматель задолжал работнику заработную плату в размере 100 000 рублей. Срок задержки составляет 60 календарных дней. На срок задержки зарплаты действовала ключевая ставка 9. Произведем элементарные математические операции и найдем сумму компенсации.

100 000*9%/150*60=3600 рублей – это минимальный размер установленной законом компенсации, которую получит работник за несвоевременную выплату предпринимателем заработанных средств.

Если в процессе ожидания, то есть во время периода задержки выплаты, ключевая ставка менялась, то расчет выплаты должен производиться по соответствующим периодам.

Очень важный момент – это то, что в определенных на законодательном уровне рамках процентные ставки не облагаются налогом на доходы физических лиц. Это будет производиться только в том случае, если размер выплаты будет превышать суммы, которые указаны в законодательных документах трудового кодекса (ТК РФ). Начисление или не начисление налогов регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации, а именно статья 217 пункт 3 абзац 11. Однако страховые взносы начисляются и на компенсационные средства. Перерасчет зарплаты производиться в последний день просрочки.

Ответственность руководителя

Материальная ответственность работодателя – не единственная мера ответственности, которая применяется при просрочках в перечислении зарплаты. По нормам ТК сотрудник имеет право отказаться от исполнения трудовой функции при наличии просрочки по зарплате в течение 15 дней и более. Для того чтобы воспользоваться своим правом на отказ от исполнения трудовых обязанностей до получения задолженности по зарплате, сотрудник должен письменно уведомить об этом работодателя.

Также за просрочку в выплатах зарплаты и невыплату компенсации за задержку работодателю может грозить привлечение к административной или уголовной ответственности.

Подобное нарушение подпадает под действие с. 5.27 КоАП РФ. По ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ работодателю грозит штраф в размере 30-50 тыс. р. для организаций, 10-20 тыс. р. для должностных лиц и 1000-5000 р. для ИП. При совершении повторного правонарушения штрафы выше.

Уголовная ответственность может грозить руководителю компании, если в его действиях обнаружат корыстный мотив и личную заинтересованность в невыплате зарплаты. Уголовная ответственность по ст. 145 УК при отсутствии отягчающих обстоятельств грозит работодателю штрафом до 120 тыс. р., лишением права занимать должность до года или принудительными работами до 2 лет. Суд также может вынести решение о лишении его свободы на срок до года.

Таким образом, каждый работник может рассчитывать на получение компенсации за просрочку зарплаты от работодателя. Она гарантируется ему ст. 236 Трудового кодекса. По нормам трудового права размер компенсации составляет 1/150 от ставки рефинансирования, но в трудовом и коллективном договоре может быть предусмотрена компенсация в повышенном размере.

Отсчёт срока исковой давности

Немного поясним, что дата, с которой считается данный срок определяется законом так: когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. То есть, если Вы получаете заработную плату 5 и 20 числа каждого месяца и 5 числа Вам не дали очередную заработную плату – это и будет началом срока течения исковой давности (Вы узнали о том, что Вам не выдали заработную плату).

Нужно отметить, что защите своих прав как работника, Вы можете обратиться и в трудовую инспекцию, и даже в прокуратуру, но в отличие от данных структур только решение суда можно исполнить принудительно. Поэтому если трудовая инспекция вынесла работодателю предписание, в котором указано на необходимость выплатить таким-то работникам заработную плату, то за неисполнение данного предписания для работодателя наступает административная ответственность, но работник в данном случае остается незащищённым. Причём обращение в трудовую инспекцию не продлевает срок исковой давности.

Например, Вам 5 июня не выдали заработную плату – Вы обратились в трудовую инспекцию. Через 2 месяца узнали о том, что вынесено предписание в отношении Вашего работодателя с указанием на необходимость выплатить Вам зарплату, но работодатель не выплатил и ещё через 1 месяц не выплатил. В итоге, когда человек собирается обращаться в суд (так как работодатель не выплачивает зарплату), срок исковой давности уже истёк.

Как рассчитать онлайн- инструкция

Для расчета денежной компенсации в данном онлайн калькуляторе, нужно выполнить три простых шага:

Шаг 1. Указать сумму заработной платы, в отношении которой числится задержка.

Зарплата вносится в данное поле калькулятора в рублях.

Шаг 2. Внести количество дней просрочки выплаты.

Задержка начинается со дня, следующего за днем выплаты денежных средств. Текущий день, на который производится расчет, также включается в общее количество дней невыплаты.

Шаг 3. Выбрать нужную ставку рефинансирования.

От действующей ставки берется процент для вычисления пени при задержке. Ставка постоянно меняется, необходимо брать действующий процент на тот день, когда числится задолженность.

В онлайн калькуляторе можно выбрать нужный процент. Если период просрочки захватывает несколько размеров ставки, то расчет проводится по каждой отдельно. Ниже в примере даны пояснения, как это сделать правильно с помощью онлайн калькулятора.

Пример при просрочке выплаты денег для 2019 года

Исходные данные:

• Работодатель задержал сотруднику заработную плату. Сумма задержки = 52 000 руб.
• Дни выплаты зарплаты в организации — 25 число текущего и 10 число следующего месяца.
• Первый день просрочки — 11 марта 2019 г.
• День проведения вычислений — 10 апреля 2019 г.
• Ставка рефинансирования: до 25 марта включительно — 7,5, с 26 марта — 7,25%.

Как рассчитать компенсацию в калькуляторе:

Так как в период невыплаты зарплаты ставка меняется, то отдельно нужно произвести расчет по каждой:

• в период действия 7,5% — 15 дней задержки;
• в период 7,25% — 16 дней задержки.

Расчет для 7,5 процентов:

• в первое поле вносится 52000;
• во второе —  15;
• в третье — 7,5%.

Результат вычислений в калькуляторе:

Расчет для 7,25 процентов:

• в первое поле калькулятор 52000;
• во второе — 16;
• в третье — 7,25%.

Результат онлайн вычислений:

Далее нужно сложить полученные суммы компенсации = 390 + 402,13 = 792,13.

Данную сумму пени должен заплатить работодатель в связи с невыплатой суммы 52 000 в установленный срок 10 марта.

Если сумму задолженности по зарплате работодатель погашает, то последний день периода просрочки приходится на день погашения долга.

Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять взносы?

Формулы для расчета пени при невыплате зарплаты

В данном онлайн калькуляторе заложены для расчета денежной компенсации следующие формулы:

Главное при расчете взять правильную ставку рефинансирования, которая приравнивается к ключевой. Последнюю, в свою очередь, устанавливает ЦБ РФ. Размер процента регулярно меняется, поэтому следует уточнять, какая именно ставка действовала в период просрочки по выплате зарплаты.

Также следует правильно посчитать дни задержки:

• первый день просрочки — число, идущее за сроком выплаты;
• последний — день проведения расчетов или день погашения долга по заработной плате работодателем.

Налогообложение

Денежная компенсация не облагается НДФЛ, поэтому выплачивается работнику вся начисленная сумма.

При этом страховые взносы нужно начислить по всем правилам. Суммарный процент отчислений составляет 30%:

• 5,1% — медицинские взносы;
• 2,9% — взносы на временную нетрудоспособность и материнство;
• 22% — пенсионные отчисления;
• от 0,2% — травматизм.

Срок уплаты страховых отчислений — не позднее 15-того числа месяца, следующего за месяцем выплаты компенсации.

Как пользоваться калькулятором

Для других случаев сохранения среднего заработка, как правило, определяется количество рабочих дней (при суммированном учете рабочего времени — количество рабочих часов) данного работника в периоде, подлежащем оплате (например, в периоде командировки). VII этап. Расчет суммы среднего заработка Средний заработок рассчитывается как произведение среднего дневного (или среднего часового) заработка и количества оплачиваемого времени соответственно в днях или часах.

Если же у сотрудника не имеется расчетных данных за два календарных года, то его средний доход вычисляют исходя из финансовых и временных показателей месяца, в котором производят расчеты.

При начислении среднего размера зарплаты для определения сверхурочных начислений, из суммы дохода за расчетный период, исключаются не только социальные выплаты, но и все виды премий.
По разъяснениям Министерства Финансов РФ от 2016 года установлено, что при вычислении величины средней оплаты труда во внимание берутся все дни месяца, включая положенные выходные и государственные праздники.
Если в течение периода, учитываемого в расчете, в организации происходили повышения фиксированных частей оплаты труда, то средний заработок вычисляют с учетом повышения суммарных начислений на определенный коэффициент.

Инструкция по использованию калькулятора расчёта средней заработной платы

1. Укажите расчётный период — любое количество месяцев, предшествующих дате расчёта.
2. Укажите дату, на которую ведётся расчёт, способ учёта рабочего времени, исключаемые дни.
3. Внесите заработную плату и премии за выбранные месяцы. При внесении з/п за первый месяц, данные для удобства автоматически проставляются по всем нижеследующим месяцам.
4. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Вы получите данные о среднедневном заработке со всеми деталями расчёта.

Калькулятор расчета средней заработной платы окажется полезным для самостоятельных подсчетов, а также с целью проверки правильности расчетов, сделанных бухгалтерией. Расчет заработной платы по показателям среднего заработка может потребоваться для начисления зарплаты на периоды:

• приостановления деятельности предприятия;
• длительного простоя;
• нахождения работника в командировке;
• простоя во время забастовки (письмо Минфина РФ №149КВ от 23.01.1996 года).

К сведению! Любое событие, повлекшее за собой необходимость применения средних показателей для начисления заработной платы, будет называться моментом возникновения права на сохранение среднего заработка.

Калькулятор не применяется для расчета выплат и пособий по отпускам, листам нетрудоспособности и периодам декрета. Данные выплаты, хотя и осуществляются исходя из среднего заработка, на самом деле исчисляются по другой методике, включающей в себя подсчет выплат, не входящих в оплату труда.

Как работать с калькулятором?

Чтобы использовать калькулятор суммы задолженности, нужно знать всего три параметра:

1. Сумму основной задолженности.
2. Срок просрочки по обязательству (дата возникновения просрочки и дату предполагаемого (или состоявшегося) ее погашения.
3. Федеральный округ, в котором находится кредитор.

Эту информацию нужно ввести в соответствующие поля. Рассмотрим на простом примере, как это сделать.

1. Представим, что основная задолженность по договору составляет 1000 рублей:

2. Просрочка возникла 11 ноября 2020 года:

Обратите внимание, что пункт «360 дней в году» нужно использовать, только если долг образовался в период до 24 марта 2016 года, когда для расчета применялись периоды 360 дней в году и 30 дней в месяце. После этой даты галочку в этом окне ставить не нужно

3. Должник и кредитор проживают в Центральном федеральном округе, поэтому выбираем его:

4. После ввода этой информации калькулятор расчета задолженности сделает необходимые вычисления и покажет результат:

Обратите внимание, что на выходе можно получить:

• долг в рублях и копейках, с учетом процентов;
• отдельно — размер неустойки по этому долгу в денежном выражении;
• порядок расчета неустойки в деталях.

То есть будут не просто определены общие проценты, но и в разбивке по месяцам и дням, с указанием примененных процентных ставок. Эта информация необходима для составления претензии должнику и написания иска в суд.

Если в расчетный период ставка ЦБ менялась, это будет учтено в расчете.

При необходимости калькулятор суммы задолженности можно использовать для вычисления долга и суммы неустойки по старым правилам, когда применялась ставка рефенансирования ЦБ РФ. Также выполненный расчет задолженности калькулятор позволяет распечатать. Для этого в него встроена удобная опция «Для печати», которая автоматически выводит полученный результат на принтер (например, для предоставления в суд или должнику).

Дополнительные вопросы

Нужно ли начислять НДФЛ

В пункте 3 статьи 217 НК РФ среди выплат, не облагаемых НДФЛ, указаны компенсации, связанные с выполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Сюда относят и компенсацию за задержку выплаты отпускных, социальных пособий и т. п. Тот факт, что подобные компенсации не облагаются НДФЛ, подтверждает и Минфин России в письмах от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54 и от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526.

Если вы выплачиваете компенсацию, превышающую минимальный размер (больше 1/300 ставки рефинансирования), удерживать НДФЛ также не нужно (письмо Минфина России от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450).

Нужно ли начислять страховые взносы при просрочке отпускных и пособий

Компенсация за просрочку отпускных и пособий не упомянута в числе выплат, освобождаемых от начисления страховых взносов. На этом основании Минздравсоцразвития России указывает, что компенсации облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды. Об этом говорится в письме от 15.03.2011 № 784-199 (направлено письмом ФСС РФ от 13.04.2011 № 14-03-11/08-3338).

Но у компаний есть неплохие шансы снять их требования в суде. В постановлении от 10.12.2013 г. № 11031/13 Президиум ВАС РФ вынес решение в пользу работодателя: компенсация – это материальная ответственность компании перед сотрудником, исполнявшим свои обязанности. Начисление взносов противоречит подп. «и» п. 2 ч.1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Кроме того, суд указал на возможность пересмотра похожих дел, которые работодатели ранее проиграли.

Что касается страховых взносов в ФСС РФ на случай травматизма, то здесь ситуация следующая. Начисляются данные взносы на выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.99 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В статье 20.2 Закона № 125-ФЗ перечислены выплаты, не облагаемые взносами. И в пункте 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ указаны все виды компенсационных выплат, установленных законодательством.

Компенсация за задержку заработной платы, отпускных, пособий и т. п. предусмотрена статьей 236 ТК РФ. На этом основании страховые взносы в ФСС РФ на случай травматизма на ее сумму начислять не нужно.

Как отразить компенсацию в налоговом учете

Компенсация за задержку выплаты отпускных и пособий не относится к расходам на оплату труда. Дело в том, что согласно статье 255 Налогового кодекса к расходам на оплату труда относятся компенсационные выплаты, связанные с режимом работы, условиями труда или содержанием работников (п. 3 ст. 255 НК РФ). А компенсация, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, выплачивается в связи с нарушением работодателем трудового законодательства.

По мнению Минфина России (письмо от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164), компенсацию нельзя учесть и как внереализационные расходы, то есть нельзя применить и подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Но если вы решите все же учесть компенсацию, будьте готовы к тому, что свое мнение придется отстаивать, возможно, в суде. Положительная арбитражная практика по данному вопросу имеется (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 № А55-35672/2009 и от 11.01.2009 № А55-18483/2007).

Почему могут отказать в выплате компенсации

Несмотря на то, что государство практически всегда на стороне работников, случаются ситуации, когда в выплате компенсации за задержку выплат отказывают. Почему это может произойти:

1. Несвоевременная выплата отпускных по причинам обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажор). Даже если в законодательных документах сказано, что выплата отпускных и пособий должна производиться в не зависимости от вины компании, суд пойдет навстречу работодателя, если он докажет, что в тот период выплата сотруднику была невозможной;
2. Оплата сотруднику была произведена. На практике юристов возникали и такие случаи, когда расчет сотрудник получил вовремя, но по каким то причинам обратился в суд, для того, чтобы отсудить компенсацию за якобы невыплаченные отпускные. У компаний, как правило, всегда есть документы, подтверждающие факт выплаты и суд такую претензию отклонит;
3. Требуемая компенсация не соответствует действительной. Обращаясь в суд, в исковом заявлении сотрудник прописывают ту сумму, которую по его мнению должен выплатить работодатель. Но на деле оказывается, что сумма намного меньше. Больше той, суммы, которая причитается сотруднику в качестве компенсации все равно не выплатят.

Существует еще один интересный нюанс. Сотрудник имеет право свой отпуск перенести на другой срок. Для этого он должен подать заявление в отдел кадров. В этом случае, если отпуск ему перенесут, компенсацию выплачивать не потребуется.

Способы решения проблемы

Если пришлось столкнуться с неправомерными действиями работодателя, то стоит помнить, что компенсация за задержку заработной платы полагается официально трудоустроенным сотрудникам. Подобная ситуация не редкость, но самостоятельно решить такую проблему достаточно сложно, ведь всегда можно оказаться на грани увольнения, что тоже является незаконным действием со стороны нанимателя. Учесть все тонкости данного вопроса может только специалист.

Кто может помочь справиться с трудностями:

• Сотрудник организации всегда может обратиться за помощью профсоюза или комиссии по трудовым спорам. Как правило, в данной ситуации, уполномоченные представительства берут дело под свой контроль и в случае невыполнения письменного уведомления начальником, могут обратиться в суд для дальнейшего разбирательства.
• Также можно воспользоваться услугами государственного юриста, который поможет разобраться с тонкостями конкретного случая и спланировать дальнейшие действия.
• Существует множество юридических и адвокатских контор, которые специализируются на решении трудовых споров, в том числе помогут получить компенсацию за задержку выплат по заработной плате.
• Если нет возможности посетить организацию, то всегда можно воспользоваться онлайн консультацией дипломированного специалиста на сайте, который поможет разобраться в нюансах и даст грамотный совет.

Основные права работника в случае нарушения

Задержка зарплаты и последующая компенсация за нарушения трудового соглашения может привести к ряду разбирательств. Работник, который решил оспаривать неправомерные действия руководителя, должен помнить о своих правах.

• Сотрудник может рассчитывать на возмещение задержанных выплат + компенсацию, которая предусматривается законодательством + пеня за каждый день просрочки.
• В случае невыплаты полагаемой денежной суммы, работник может обратиться с заявлением в комиссию по трудовым спорам, которая обязана вмешаться и обязать организацию погасить долг. Если работодатель отказывается выполнять предписания уполномоченной комиссии, она обращается с заявлением в суд.
• Также сотрудник имеет право напрямую обратиться в суд.
• Работник в праве не выполнять свои трудовые обязанности в случае задержки выплачиваемого денежного вознаграждения сроком более 15 дней, поскольку принудительный труд – это нарушение закона. Трудовая деятельность может быть прекращена, даже если задержка по выплатам произошла не по вине работодателя.
• Компенсация за задержку выплаты заработной платы полагается не только действующим сотрудникам организации, но и тем, кто уже не является работниками данного предприятия.