Декларация 3-ндфл

Содержание:

Что указывается в документе?
- Титульный лист
- Обособленные разделы
Откуда взялся долг по налогам и как этого избежать?
Плательщики и объект налогообложения
Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?
- Полный перечень изменений в налоговой декларации
  - Инструкции по оформлению
Что такое справка 3-НДФЛ?
Лучшие зарубежные брокеры
Декларация
Откуда взялся долг по налогам и как этого избежать?
Справка 3 НДФЛ – что это?
- Зачем нужна декларация?
Кто сдает 3-НДФЛ?

Что указывается в документе?

Бланк налоговой декларации доступен для скачивания на сайте налоговой службы, также его могут предоставить сотрудники налоговой по месту проживания. При его заполнении используются сведения, полученные из документов о доходе, квитанциях об выплаченной сумме налога и других расчетных документах, имеющихся у плательщика.

В декларации как для физических, так и для юридических лиц предусмотрены следующие части.

Титульный лист

В нем указывается:

ИНН налогоплательщика – можно выяснить на сайте федеральной налоговой службы.
Номер корректировки – при первой подаче – 0, при последующих – порядковый номер декларации.
Период отчета, за который подается декларация (календарный год).
Код инспекции по месту регистрации, в которую подается документ.
Номер категории налогоплательщика, где:
- 720 – ИП;
- 730 – нотариус;
- 740 – адвокат;
- 760 – остальные физические лица.
Данные о плательщике:
- ФИО;
- место рождения;
- гражданство;
- паспортные данные;
- телефон;
- адрес.

Обособленные разделы

Размещаются на разных листах, и служат для вычисления объема доходов и величины уплачиваемого налога. Всего выделяют 6 разделов:

раздел 1. Для доходов, с которых взимается 13%.
Раздел 2. Доходы, облагаемые ставкой 30%.
Раздел 3. Ставка 35%.
Раздел 4. Ставка 9%.
Раздел 5. Ставка 15%.
Раздел 6. Итоговый, для систематизации всех приведенных данных.

Далее в форме декларации расположены листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Эти формы вносятся по необходимости. Заполнение декларации от руки осуществляется аккуратно, большими печатными буквами. При отсутствии какого-либо значения в пункте ставится прочерк.

Откуда взялся долг по налогам и как этого избежать?

Декларация 3-ндфл: как заполнить и подать в налоговую

С этим могут столкнуться многие. Все дело в плавающей ставке необлагаемого минимума и дифференцированном подоходном налоге.

Прогнозируемый уровень доходов определяется с 2018 года. Его определяет VID с учетом доходов за предыдущие 6 месяцев. Если доходы за год превышают 12 000 евро, минимум не применяется. При сумме ниже указанного порога он также может колебаться, поэтому в прошлом году мог образоваться как долг, так и переплата налога.

Кто мог оказаться в такой ситуации? Человек, который по тем или иным причинам ранее не работал. К этой категории относятся выпускники вузов или студенты, которые решили совмещать работу с учебой, безработные, которые длительное время не могли трудоустроиться, или молодые родители, которые вернулись к работе после отпуска по уходу за ребенком. У этой категории жителей ранее не было доходов (одни получали пособие, другие — стипендию), а значит VID не мог точно спрогнозировать необлагаемый минимум.

Что такое дифференцированная ставка налога? При доходе до 20 004 евро в год (1667 евро в месяц до уплаты налогов) ставка составила 20%; при доходе от 20 004 евро до 62 800 евро — 23%; свыше 62 800 — 31,4%.

Важно понимать, что «повышенная» ставка в размере 23% применялась к доходам от 1667 до 5 233 евро в месяц — но не ко всей сумме, а только к той, что превышает 1667 евро. То есть, если человек получает «на бумаге» 2000 евро, то 1667 евро облагались ставкой в 20%, а к оставшимся 333 евро применялась ставка 23%

Таким образом, общая сумма налога суммировалась из обеих начисленных частей.

К доходам свыше 5 233 евро в месяц применялся такой же принцип.

Кто мог оказаться в такой ситуации? Например, те, кто получал разовые вознаграждения, например, гонорары, или работающие пенсионеры. Общая сумма доходов таких лиц за год также могла превысить порог в 20 004 евро, а все вознаграждение облагалось единой ставкой в 20%.

Как выяснить, являюсь ли я должником? Можно самостоятельно или при помощи бухгалтера подсчитать доходы за весь год. Второй вариант, который рекомендует VID: после 1 марта зайти в EDS и увидеть, кто кому должен — вы государству или государство вам (без учета оправданных расходов, которые преимущественно надо вносить в декларацию самостоятельно).

Как исправить ситуацию? С налогообложением доходов за прошлый год уже ничего не сделать, остается только ожидать вердикта. Но можно избежать такой ситуации в будущем. Для этого надо зайти в EDS в раздел «Nodokļa grāmata», где вы увидите свой прогнозируемый необлагаемый минимум. Также можно поставить галочки «Nepiemērot prognozēta mēneša minimums» и/или «Piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 23%». В этом случае, если с вас удержат больше налогов, чем полагается с учетом общего дохода за год, то при подаче декларации вы получите переплаченную часть обратно.

Плательщики и объект налогообложения

Декларация 3 ндфл

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

индивидуальные предприниматели;
нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы, не облагаемые НДФЛ

от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
от сдачи имущества в аренду;
доходы от источников за пределами Российской Федерации;
доходы в виде разного рода выигрышей;
иные доходы.

доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
доходы, полученные в порядке наследования;
доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
иные доходы.

Отчетный период
Год

Налоговый период
Год

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?

Пример заполнения 3-ндфл в программе декларация 2020 при продаже квартиры

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

Полный перечень изменений в налоговой декларации

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений:

Страница 3-НДФЛ	Что изменилось?	Кто заполняет?
Титульный лист	Кроме обновления штрих-кода, никаких изменений не внесено.	Все.
Раздел 1 (итоговые данные)	В новом бланке разделили ИП и прочих граждан. Появились два подраздела: Первый заполняют все граждане, кроме ИП и частнопрактикующих лиц для отражения налога к уплате или возврату. Второй заполняют только ИП и частнопрактикующие лица — показывают налог и авансы по нему, которые подлежат перечислению на основании п. 7 ст.227 НК РФ, то есть от предпринимательской деятельности.	Все.
Приложение к Разделу 1 (заявление на возврат налога)	Появился новый лист, который позволяет формировать заявление на возврат налога – его заполняют те граждане, которые желают получить налоговый вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. При этом отдельно составлять такое заявление не нужно, оно уже включено в новый бланк 3-НДФЛ.	Граждане, рассчитывающие на возврат НДФЛ.
Раздел 2 (Расчет базы и налога)	Не изменился.	Все.
Приложение 1 (доходы от российских лиц)	Не изменилось.	Физические лица, продавшие движимое и недвижимое имущество российским лицам. Граждане получающие налоговый вычет для указания дохода от российских работодателей.
Приложение 2 (доходы от зарубежных лиц)	В строку 074, где указывается порядок определения прибыли контролируемой иностранной компании, добавился еще один вариант – по правилам для российских организаций.	Физические лица, получившие доход от иностранных лиц.
Приложение 3 (итоги предпринимательской деятельности)	Не изменилось.	ИП, частнопрактикующие лица, главы КФХ.
Приложение 4 (поступления, освобождаемые от подоходного налога)	Добавлено поле 090 для указания вида дохода, освобождаемого от налогообложения — материальная помощь от образовательных учреждений учащимся.	Лица, получившие доход, не облагаемый НДФЛ.
Приложение 5 (для возврата налога за лечение, обучение, детей и т.д.)	Не изменилось.	Граждане, желающие получить стандартный, социальный, инвестиционный вычет.
Приложение 6 (для расчета имущественного вычета с продажи имущества)	Граждане, продавшие имущество.
Приложение 7 (Для возврата налога в связи с покупкой имущества)	Физические лица, купившие недвижимость.
Приложение 8 (для расчета вычета по ценным бумагам)	Граждане, желающие получить вычет по ценным бумагам, ПФИ.
Расчет к прил.1 (показываются сведения о проданном имуществе)	Изменилась формулировка полей 020 и 040, что не сильно влияет на процесс заполнения новой формы 3-НДФЛ.	Лица, продавшие недвижимость.
Расчет к прил.3 (рассчитываются авансы ИП)	Новая страница декларации, где ИП отдельно проводят расчет авансовых платежей по налогу для последующего переноса в подраздел 2 раздела 1.	ИП, частнопрактикующие лица
Расчет к прил.5 (возврат налога в связи с уплатой взносов)	Не изменился.	Граждане, получающие социальный вычет по уплате добровольных пенсионных взносов.

Инструкции по оформлению

Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

при продаже машины;
при продаже квартиры;
на вычет за лечение;
на вычет за обучение;
на вычет при покупке квартиры.
на вычет по ипотеке.

Что такое справка 3-НДФЛ?

Выписка предназначен для налоговой инспекции. В этой бумаге налогоплательщики предоставляют информацию о полученных за отчетный период доходах и о совершенных тратах. Выписка составляется строго за определенный, законом установленный период.

Подается не юридическими лицами, но иными категориями граждан. Это могут быть предприниматели, которые занимаются частной практикой и резиденты, что получили прибыль в иной стране. Также выписка составляется и обычным человеком, которые получают дополнительный доход.

Общие сведения

Если человек работает на одном из крупных предприятий, проблем с перечислениями и расчетами не возникает, он знает, все о справке 3 НДФЛ что это такое и где ее взять. Документы подаются специальной фискальной службой. Самостоятельно нужно декларировать требуется в нескольких ситуациях:

Осуществление предпринимательской деятельности;
Получение иного легального дохода, который не связан с главной работой.

Данная операция считается обязательной для всех людей, входящих в одну из категорий. От подобных обязанностей никто не освобождается, даже если налоговая не присылает никаких уведомлений. Человек должен сам обратиться к работникам расположенной по близости налоговой.

Форму создали для того, чтобы облегчить операции, связанные с отправлением. Это специальная декларация, созданная для письменного фиксирования информации по доходам за определенный временной период.

Закон

Положение о сдаче декларации регулируется положениями современного Налогового Кодекса. Он регулирует процессы, связанные с декларациями, с их заполнением и последующим получением вычетов. Главные моменты прописаны в документах Трудового Законодательства или локальных нормативных актов в заранее выбранной сфере.

Документы такого плана должны заполняться лицом, которое обязано подавать выписки. Именно этот человек отправляет информацию на проверку в официальную фискальную службу. Незаменима бумага для получения положенного вычета.

Основания для предоставления

Документ требуется составить и предоставить для достижения двух основных целей:

Оплата налога.
Возвращение части выплаченных налогов.

Вычет – это денежная компенсация, возвращаемая государством. Вернуть затраты есть возможность при совершении благотворительных акций, при перечислении взносов в ПФ. Проведенное оплачиваемое лечение и получение платного образования. Покупка строящегося объекта и оформление ипотеки.

Справка 3-НДФЛ

Отчет подается в ФНС. Выбор организации зависит от места прописки. Подавать его должен сам человек, что отчитывается по доходам, может действовать его представитель по доверенности.

В бумаге обязательно должны присутствовать сведения о личной информации налогоплательщика, справки по доходам и расходам. Требуется расчет определенных выплат по налогу.

Образец заполнения

Чтобы не ошибиться в процессе заполнения бумаги, следует использовать одну из многочисленных программ. Есть специальные ПО, специально созданные для обработки подобных документов. Это цифровой бланк образец заполнения справки 3 НДФЛ по новой форме в 2020 году.

Если принимается решение провести заполнение вручную, нужно использовать специальный бланк, на котором проставлен штрих-код. Есть раздел с общей информацией, где вносятся такие сведения, как:

Код налоговой организации;
Признак плательщика налогов;
Источники прибыли;
Сведения из паспорта и ИНН.

Далее пишется пункт с доходами, что были получены на территории РФ. Рядом пишется обозначение ставки для производимого сбора. Обозначаются источники выплат, то есть ОКАТО, КПП и ИНН организаций. Отдельно прописываются строки с вычетами, но исключительно при наличии специальных оснований.

Сроки подачи

За сдачу отчетности отвечает исключительно составитель листа. Заполнять ее требуется после окончания соответствующего отчетного периода.

Дата 30 апреля принимается, когда уплачивались налоги. Правило распространяется на ИП и на частных лиц в равной степени. Если же отчет используется для вычета, ограничений по срокам здесь нет. Сведения разрешается отправлять в отчетный год

Главным условием здесь считается принятие во внимание сумм, потраченных за три полных года. При нарушении сроков получить вычет будет невозможно

Штрафы

Если не сдать справку в установленное время, налоговая наложит штраф. Он равен 1000 руб. Если человек перечислил сумму меньше установленного налога, ему зачислится пеня, размер которой равен 20%.

Лучшие зарубежные брокеры

IB

Ниже коротко остановлюсь на компаниях, неплохо себя зарекомендовавших и подходящих в том числе и для россиян. Начнем с Interactive Brokers:

Стартовый депозит от $10 000 – подойдет только для опытных инвесторов и трейдеров.
Доступны тысячи активов.
Комиссии по акциям ниже на 68% по сравнению с прямыми конкурентами ($2,24 против $8,0).
Есть выход на глобальные биржи, а также торговые площадки Северной и Южной Америки, Африки, Европы.
Тысячи доступных для торговли активов.

Открыть счет в IB

CapTrader

Компания в России популярностью не пользуется, но скорее по причине отсутствия информации о ней на русском языке. В ближайшем будущем планирую сделать подробный обзор этого брокера:

По надежности компания сопоставима с InteractiveBrokers, это ее «дочка».
Стартовый капитал снижен до $2000/€2000. Для первого счета у зарубежного брокера CapTrader подходит больше чем IB.
Есть выход на все популярные биржи (Америка, Европа, Азия, Тихоокеанский регион, глобальные площадки).
Активов доступно чуть меньше чем у IB.
Есть демо-счет.

Зарегистрировать счет в CapTrader

Exante

Для физлица минимальный депозит €10 000.
Есть демо-счет.
Спреды не рекордно узкие, немного уступают Exness, но держатся в норме.
Можно работать с криптовалютами, металлами, инструментами фондового рынка, фьючерсами – ни одно направление вниманием не обошли.
Реализован единый счет для всех рынков.
Общее количество активов, доступных для торговли, превышает 50 000.

Это одни из лучших зарубежных компаний. Если интересуетесь работой на российском рынке, рекомендую попробовать торговать в БКС. Обзор брокера БКС делался ранее, компания предлагает неплохие условия, плюс нет проблем с надежностью.

Декларация

Чтобы найти форму для заполнения, с главного экрана личного кабинета надо перейти в раздел «Жизненные ситуации», а затем выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ». Здесь будет перечень всех поданных вами деклараций и их статус.

1 этап

Чтобы создать новый документ, надо пройти в раздел «Заполнить онлайн».

Здесь надо выбрать инспекцию, в которую уйдут документы на проверку, год, за который подаётся декларация, и информация о резидентсве.

Обращаем внимание, что вычет можно оформить только за три предыдущих года. За более ранние периоды нельзя, даже если право на возврат НДФЛ было, а вы им не воспользовались

В 2021 году вычет оформляется за 2020, 2019, 2018. Один год — одна декларация.

Как ответить на вопрос «Являетесь ли вы налоговым резидентом»?

Если вы гражданин РФ и постоянно проживаете на территории страны, то являетесь резидентом.

2 этап

Заполняем источники дохода. Для этого вам понадобится справка 2-НДФЛ.

Выбирайте, откуда поступили доходы: от организации РФ (зарплата), индивидуальный предприниматель, физическое лицо или иной источник (налог, уплаченный за продажу недвижимости, сдачи квартиры внаём и прочие налоги, которые уплачивались индивидуально).

Заполняйте реквизиты организации. В справке 2-НДФЛ — первый блок информации.
Заполняйте данные о доходах. Это тоже делается по справке 2-НДФЛ по третьему и пятому блокам.
Вид дохода — на справке прописан в столбце «код дохода». В декларацию достаточно внести цифры.
Сумма дохода — в соответствующем столбце.
Осталось заполнить ячейку «Сумма налога удержанная». В справке — пятый блок информации, одноимённая графа в таблице.

Если источников дохода несколько, то они заполняются точно так же.

Затем выбирайте вид вычета. За покупку квартиры — имущественный. За лечение, обучение, благотворительность, НПФ — социальный. За детей — стандартный.

То, какая откроется страница, будет зависеть от вида вычета. Например, при социальном вычете надо указать суммы расходов. При стандартном — данные о детях и составе семьи.

Этап 3

После система подсчитает сумму переплаты (то, что можно вернуть) и попросит указать, как ею необходимо распорядиться: отправить на погашение налоговой задолженности или перечислить на счёт в банке.

Обращаем внимание, что если есть неуплаченный налог, то в первую очередь возврат НДФЛ пойдёт на погашение. Если что-то останется, то на счёт

На следующей странице можно посмотреть, как сформировалась сумма к возврату и сохранить форму декларации.

Здесь же необходимо прикрепить подтверждающие документы (договоры, чеки, свидетельства о рождении детей и т. д.). Их перечень будет указан.

Откуда взялся долг по налогам и как этого избежать?

Таким образом, общая сумма налога суммировалась из обеих начисленных частей.

К доходам свыше 5 233 евро в месяц применялся такой же принцип.

Справка 3 НДФЛ – что это?

НДФЛ – налог на доход физического лица, удерживаемый работодателем с заработной платы сотрудника. Участия последнего не требуется – документация оформляется бухгалтерией, налог автоматически отчисляется в ИФНС. Иногда граждане самостоятельно рассчитывают налог и подают декларацию 3-НДФЛ в филиал налоговой службы. В документе гражданин отчитывается за дополнительный доход от продажи имущества, выигрыша в лотерею, премиального вознаграждения и т. д.

СПРАВКА! Форма декларации утверждена Приказом ФНС от 24.12.2014. Это документ строгой отчетности, состоящий из 2 разделов и листов с буквенным обозначением от А до И.

Бланк предусматривает всевозможные источники доходов, из которых налогоплательщик выбирает соответствующие его ситуации. Формуляр содержит отдельные графы для указания сумм, подлежащих возврату заявителю. Такие суммы относятся к налоговым вычетам, под них отведено 5 страниц.

Зачем нужна декларация?

Налогоплательщик самостоятельно заполняет 3-НДФЛ в двух ситуациях:

Необходимо отчитаться перед налоговым органом о доходах физического лица, полученных из источника, отличного от основного места работы (продажа имущества, рента, выигрыш, презент и пр.). Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСН, а также специалисты частной практики (адвокаты, нотариусы) информируют ИФНС о доходах, полученных от профессиональной деятельности.
Планируется вернуть НДФЛ частично или в полном объеме согласно правилам налоговых вычетов.

Кто сдает 3-НДФЛ?

В Налоговом Кодексе Российской Федерации четко определяется перечень плательщиков, кто должен сдавать 3-НДФЛ в ИФНС в 2020 г.

В данный круг лиц входят:

граждане, декларирующие собственные дополнительные доходы, а еще претендующие на получение налогового вычета по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, юристов, занимающихся частной практикой;
граждане, самовольно заявляющие в налоговые органы размер собственных доходов и оплачивают требуемые сборы;
фирмы, которые отвечают за выплату подоходного налога с заработной платы собственных работников и получение ими налоговых вычетов перед ИФНС.

В первых 2-ух случаях субъектами заполняются документы самостоятельно, а в третьем – решение данного вопроса возложено на бухгалтерский отдел фирмы.

Юридические лица

Юр. лица не должны предоставлять в налоговые органы декларации непосредственно за собственные доходы, так как их законодательство не облагает НДФЛ. В этой ситуации на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные налоговые вычеты фирмам тоже не следует надеяться.

Но в рамках любой организации трудится большой по размерам штат наемных сотрудников. Их заработные платы декларирует бухгалтерия работодателя и заносит в справку по форме 2-НДФЛ.

Однако каждый работник может рассчитывать на предоставление одного из видов налоговых вычетов из НДФЛ, в том числе:

Стандартный. Затрагивает группы граждан, имеющие статус льготников.
Профессиональный. На него могут надеяться индивидуальные предприниматели, юристы, которые занимаются частной практикой, научные деятели.
Имущественный. Предоставляются субъектам, которые в рамках налогового периода купили жилую недвижимую собственность.
Социальный. Предоставляет возможность вернуть часть НДФЛ гражданам, которые имеют в течение отчетного года траты на обучение, курса лечения либо благотворительности.
Инвестиционный. Могут на него надеяться граждане, совершающие операции с ценными бумаги, при этом их размер определяют, рассчитывая из величины полученного дохода, понесенных трат либо сумма вложенных инвестиций.

Если работник соответствует одной из этих категорий, тогда он обязан составить заявление и предоставить подтверждающие документы в бухгалтерский отдел собственного работодателя. Следующее за тем оформление справки 3-НДФЛ происходит без его участия.

Физические лица

Заполнение справки по форме 3-НДФЛ физическими лицами производится от своего лица. Так они могут заявить в налоговую службу о получаемых доходах, а также получить право на предоставление им налогового вычета.

Граждане обязуются предоставить декларацию в той ситуации, если они относятся к одной из категорий:

граждане, не имеющие статус налоговых агентов по денежным средствам, которые поступают по арендным договорам, договорам подряда, а еще от представления каких-то работ и услуг физ. лицам;
владельцы квартир, загородных домов, автотранспорта либо другой собственности, реализовавшие его в отчетном году и получившие с этого доход;
резиденты Российской Федерации, имевшие на протяжение отчетного периода притоки денежных доходов из источников, которые расположены за пределами государства;
участвующие в конкурсах и лотереях, которые получили денежные призы;
наследники, получившие благодаря имеющимся у них правами определенный доход (который не связан с основной наследуемой собственностью).

В статье приводится и пункт «иные дополнительные доходы». В нем подразумевается, что физическое лицо должно заполнить справку по форме 3-НДФЛ, если оно в рамках налогового периода получило иные виды доходов в разных формах, и данные денежные средства раньше не декларировали. В качестве исключений выделяют подарки, предоставленные от членов семьи.

Индивидуальные предприниматели

Предоставление справок по форме 3-НДФЛ лицами, оформившими ИП, производится в двух ситуациях:

если они планируют задекларировать собственный доход либо получить право на возвращение части НДФЛ;
если у них имеется штат наемных сотрудников, обращающихся к ним с просьбой по оформлению вычета по налогам.

Предприниматели частенько пользуются помощью приходящего бухгалтера – он и обязан заниматься вопросами, которые касаются возврата части подоходного налога сотрудникам.

В общем оформление документов затронет всех собственником компаний, которые действуют на правах индивидуального предпринимателя, так как это единственный вариант декларации собственных доходов. К такой категории относятся нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.