Декларация ндс коды ошибок 1.2,3,4,5,6,7,8,9: что делать?

Сроки и форма предоставления пояснений

В случае получения требования об исправлении ошибок первым делом следует перепроверить декларацию и установить, действительно ли недочеты присутствуют. Дать пояснения или внести поправки следует не позже 5 рабочих суток.

Если ошибка действительно была выявлена и есть факт занижения налога, представляется уточненка, дополнительно нужно уплатить недоимку и пени. Такие действия помогут избежать санкций со стороны налоговой. По уточненке вновь проводится проверка.

Если лицо не представляет пояснения, не отправляет уточненку, инспекция может принять соответствующее решение на основании ранее представленных сведений. То есть, если есть факт снижения базы обложения, придется платить штраф. На официальной странице ФНС есть пояснения, как представить ответ.

К пояснениям можно также приложить копии бумаг, которые подтверждают выполнение операций, ранее вызывавших вопросы. Следует помнить, что при выполнении камеральной проверки инспекция может потребовать не только разъяснения, но и первичную документацию, прочие данные, которые имеют отношение к интересуемым операциям.

Несоответствие комплектности

Не найдено вложение «NO_NDS.xх_хххх_хххх_
ххххххххххххххххххх_хххххххх
_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml», указанное в основном файле.

Загрузите файлы сведений (книги покупок/продаж, журналы счетов-фактур).
Как это сделать:

• В программе «Референт»;
• В системе «Онлайн-Спринтер».

Загрузите файлы сведений (книги покупок/продаж, журналы счетов-фактур).
Как это сделать:

• В программе «Референт»;
• В системе «Онлайн-Спринтер».

Идентификатор файла *** не соответствует идентификатору файла основного документа

Проверьте соответствие ИНН/КПП и кода ИФНС в именах файлов — основного (разделы 1–7) и дополнительных (8–12).

Структура (маска) имени файла должна быть следующая:

• NO_NDS_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — основной файл декларации (разделы 1–7).
• NO_NDS.8_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — книга покупок (раздел 8).
• NO_NDS.81_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
• NO_NDS.9_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — книга продаж (раздел 9)
• NO_NDS.91_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — сведения из дополнительных листов книги продаж (раздел 9.1)
• NO_NDS.10_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — журнал выставленных счетов-фактур (раздел 10)
• NO_NDS.11_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — журнал полученных счетов-фактур (раздел 11)
• NO_NDS.12_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml — сведения по счёт-фактурам, выставленным неплательщиками НДС (раздел 12), где:
  • aaaa — код транзитной ИФНС (для всех, кроме крупнейших налогоплательщиков, коды транзитной и конечной ИФНС совпадают)
  • bbbb — код конечной ИФНС (для всех, кроме крупнейших налогоплательщиков коды транзитной и конечной ИФНС совпадают)
  • cccccccccc — ИНН
  • ddddddddd — КПП (если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель, вместо ИНН/КПП — 12-символьный ИНН)
  • eeeeffgg — дата, например, 27 апреля 2015г. отображается как 20150427
  • хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх — уникальный идентификатор файла

Почему не принимают декларацию

О недочетах в оформлении отчета налогоплательщик узнает практически сразу. Например, если допущена арифметическая погрешность, то специальная программа проверки укажет на несостыковку. Опечатки в оформлении тоже приведут к отказу в приеме отчетности.

Отказ в приемке отчетности по НДС возникает не только из-за ошибок в самой отчетной форме. Налоговики считают ошибкой и расхождения данных между контрагентами. Например, когда ваша фирма заявляет вычет, отражая приобретения в книге покупок, а контрагент по каким-либо причинам не включает эту реализацию в свою книгу продаж.

Если в расчете будут выявлены расхождения, то в адрес налогоплательщика ФНС направит запрос-требование о предоставлении пояснений. Шифр недочета в запросе позволит быстро определить суть помарки в декларационном отчете. Например, еще в 2018 году действовали всего 4 шифра по отчетности НДС. Но с начала 2020 чиновники ввели дополнительные пять. Теперь кодификаторов 9, каждый характеризует конкретный вид недочета.

Нарушение структуры файлов

После импорта/выгрузки/отправки книги/журналы отображаются пустыми

До выгрузки в бухгалтерской программе проверьте поле «Признак актуальности ранее представленных сведений» (строка 001). Если проставлена цифра «1», данные не выгрузятся. Данный код используется при предоставлении корректировки, если данные в этом конкретном разделе корректировать не нужно и предоставлять его повторно не требуется.

Нарушена структура XML-файла. Файл NO_NDS.xх_хххх_хххх
_ххххххххххххххххххх_
хххххххх_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml не может быть обработан

Произошла ошибка приложения. Пожалуйста, обратитесь в службу поддержки

Если данное сообщение возникает при попытке просмотреть импортированные разделы сведений, попробуйте открыть файл при помощи браузера Internet Explorer без использования «Онлайн-Спринтера»: дважды кликните по сохраненному в папке файлу. Если он пустой или содержит список дат, повторите выгрузку из бухгалтерской программы: структура файла повреждена. Если сообщение остается, обратитесь к поставщику вашей бухгалтерской программы, чтобы настроить корректную выгрузку. Примечание. Проверьте, пожалуйста, номера счетов-фактур. Символы > < ” & ’ недопустимы.

Как ответить на требование о представлении пояснений к НДС в Контур.Экстерн

Ответ на такое требование можно сформировать в Контур.Экстерн. Для этого:

1. В Контур.Экстерне перейдите в меню «Новое» > «Требования» > «Все требования».

2. В открывшемся списке выберите нужное требование.

3. Откроется страница с документооборотом, нажмите на кнопку «Ответить на требование»>«Заполнить ответ на требование.

Чтобы загрузить готовый ответ на требование о представлении пояснений, или отправить в инспекцию документы для разъяснения ответа, воспользуйтесь кнопкой «Отправить истребуемые документы».

4. Отобразится форма ответа на требование. Разделы формы заполнятся автоматически данными из поступившего требования.

Сведения по счетам-фактурам, по которым будет отправляться уточненная декларация, не нужно заполнять в ответе на требование.

Текстовое пояснение можно формировать только на pdf-требования, сформированные инспектором. Если требование поступило только в pdf-формате, то в форме ответа на требование будут присутствовать разделы «Невключенные счета-фактуры», «Невыполненные контрольные соотношения» и «Пояснительное письмо».

Если требование было сформировано в xml-формате (вместе с xml-файлом может также поступить pdf-файл требования), то в форме «Ответа на требование о представлении пояснений к НДС» не будет разделов «Пояснительное письмо» и «Невыполненные контрольные соотношения».

Сведения по расхождениям с контрагентами

Разделы, касающиеся «Сведений по расхождениям с контрагентами», будут присутствовать в форме ответа в зависимости от наличия книги или журнала в требовании. Текстовое пояснение можно формировать только на pdf-требования, сформированные инспектором:

• Если требование поступило только в pdf-формате, то в форме ответа на требование будут присутствовать разделы «Невключенные счета-фактуры», «Невыполненные контрольные соотношения» и «Пояснительное письмо».
• Если требование было сформировано в xml-формате (вместе с xml-файлом может также поступить pdf-файл требования), то в форме «Ответа на требование о представлении пояснений к НДС» в случае ответа на требование по расхождениям по счетам-фактурам не будет разделов «Пояснительное письмо» и «Невыполненные контрольные соотношения». Возможность заполнять эти разделы убрали по просьбе ФНС, т.к. xml-требования по расхождениям обрабатываются АСК НДС2, а там нет возможности просмотра текстовых пояснений.

Данные в разделах могут отсутствовать, в зависимости от того, есть по ним информация в требовании или нет. На рисунке ниже показан раздел, который содержит данные.

Сравните данные по счетам-фактурам, которые попали в ответ на требование, с соответствующими счетами-фактурами в отправленной декларации НДС и приложенных к ней книгах и журналах.

​Если в строке со счетом-фактурой все реквизиты заполнены согласно первичному документу и сумма НДС рассчитана верно.

В этом случае строку строку с таким счетом-фактурой в ответе на требование оставьте без изменений. Тем самым будет подтверждена правильность сведений в книге.

Если счет-фактура был отправлен ошибочно.

В этом случае необходимо удалить строку с этим счетом-фактурой. Для этого следует отметьте строку галкой. В ответе на требование в ИФНС уйдет информация о том, что счет-фактура был отправлен ошибочно. В этом случае дополнительно требуется отправить корректировочную декларацию НДС.

Если обнаружена ошибка в заполнении реквизитов счета-фактуры, при этом первичный документ сформирован верно.

Если обнаружена ошибка в заполнении реквизитов счета-фактуры, при этом первичный документ сформирован верно и не требуется выставлять корректировочного счета-фактуры, внесите исправления непосредственно в ответе на требование в соответствующих графах. Отправлять корректирочный отчет НДС в данном случае не нужно.

Если ошибка допущена в сумме НДС.

В этом случае данная строка помечается на удаление и требуется предоставить корректировочный отчет НДС с верными данными. В ответе на требование нет возможности исправить данные в графе 19 (Сумма НДС), так как по формату ответа на требование это поле является нередактируемым, и любые изменения суммы НДС в счете-фактуре вносятся только посредством заполнения корректирующего отчета НДС (независимо от того, меняется итоговая сумма НДС в книге и в отчете или нет).

Если в требовании все строки необходимо удалить

В этом случае нет необходимости отправлять ответ на требование. Все изменения по счетам-фактурам будут внесены в базу ИФНС после предоставления корректировочного отчета по НДС.

Алгоритм действий налогоплательщика

В комментируемом письме специалисты ФНС расписали действия налогоплательщика при получении Требования.

1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования.

2. Проверить правильность заполнения налоговой декларации.

Такую проверку необходимо сделать по всех расхождениям, указанным в Требовании

В частности, нужно сверить запись, отраженную в налоговой декларации со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены расхождения — даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), то необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов

3. Представить уточненную налоговую декларацию.

«Уточненку» с корректными сведениями необходимо представить в том случае, если в первоначальной декларации были выявлены ошибки, приводящие к занижению суммы налога к уплате.

4. Представить пояснения с корректными данными.

Пояснения с корректными данными представляются, если ошибки в декларации не повлияли на сумму НДС к уплате. Пояснения можно представить в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Также налоговики рекомендуют представить уточненную налоговую декларацию.

5. Представить пояснения об отсутствии ошибок.

Это делается в том случае, если налогоплательщик не выявил каких-либо ошибок.

Коды ошибок

В отношении каждой операции могут быть указаны следующие коды возможных ошибок:

«1» — если запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, либо контрагент не представил налоговую декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил отчетность с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;

• «2» — если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9  «Сведения из дополнительных листов книги продаж»). Например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам;
• «3» — если не соответствуют данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» (например, отражение посреднических операций);
• «4» — возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках.
• «5» — в разделах 8-12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;
• «6» — в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
• «7» — в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;

• «9» — допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»). А именно — сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре

ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре. Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают.

Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора.

Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались. Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа.

Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор (копию), в котором должно быть условие о предоплате. Иначе вычеты могут не признать.

Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения.

Ответить можно примерно так:

Форма пояснений к декларации по НДС: образец

Поскольку сейчас пояснения по НДС должны представляться строго по электронным каналам связи по форме, установленной ФНС, образцы бумажных пояснений, представленные ранее на профсайтах в интернете, потеряли свою актуальность.

Возможность подготовить электронные пояснения в нужном формате реализована в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Подробнее смотрите тут.

Кроме того, если вы пользуетесь услугами операторов электронного документооборота, то они тоже позволяют отправить пояснения. Например, если ФНС направляет запрос через «Контур», к сообщению присоединяется xml-файл, используя который можно сформировать ответ налоговой. Для уточнения, как отвечать налоговой, обращайтесь к оператору, через чью систему вы получили запрос.

Реализована эта возможность в «1С». Форму пояснений в 8-ке следует искать так: Справочники — Отчетность по НДС — Уточнение показателей декларации — Представление пояснений по требованию налогового органа.

Что делать после получения требования?

Получив требование, налогоплательщик должен предпринять следующие действия:

1. Передать в инспекцию квитанцию о приеме требования в электронной форме через оператора ЭДО. Сделать это нужно в течение шести дней со дня отправки документов инспекцией. Если в отведенный срок налогоплательщик не передаст квитанцию о приеме требования или уведомления, инспекторы вправе в течение 10 дней по истечении срока передачи квитанций принять решение о приостановлении операций по счетам (п. 3 ст.  НК РФ). 

2. В отношении записей, указанных в требовании, проверить правильность заполнения декларации, сверить сведения, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;

3. Представить в инспекцию уточненную декларацию с корректными сведениями при выявлении ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;

4. Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных. При этом рекомендуется также представить «уточненку».

5. Если после проверки корректности заполнения декларации ошибки так и не выявлены, необходимо уведомить об этом налоговый орган, представив пояснения.

Коды и их расшифровка

Итак, ситуация следующая:

1. Налогоплательщик заполняет документы и отправляет информацию в налоговые органы.
2. Налоговик, ответственный за прием таких сведений, обнаруживает ошибку в декларации НДС.
3. Он сигнализирует о найденном несоответствии отправителя, дополнительно указывая специальный код, позволяющий быстрее выявить и устранить проблему.

То есть, у человека нет необходимости проверять абсолютно всю декларацию. И он может сосредоточиться на исправлении какой-то одной проблемы. Для этого достаточно знать коды возможной ошибки и их расшифровку. Прислать могут следующие варианты:

• «1». В присланном документе налоговая служба не обнаружила записей по каким-то операциям, их отсутствию в определенный отчетный период или наличию так называемой нулевой отчетности;
• «2». Было обнаружено несоответствие по двум пунктам поданного отчета – сведения из книги продаж не совпадают с информацией, указанной из книги покупок. То есть, первые приложения в разделах 8 и 9 предоставляют противоречивую информацию;
• «3». Обнаружено несовпадение данных из 10-го и 11-го разделов. Они называются «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур», соответственно;
• «4». Наверное, один из самых простых для исправления вариантов. Представитель налогового органа таким образом указывает на неточность в одной из граф, а сама графа всегда указывается рядом с кодом – в скобочках;
• «5». Налогоплательщик забыл проставить даты счета-фактуры в разделах с восьмого по двенадцатый. Или указанные даты выходят за рамки периода предоставляемой отчетности;
• «6». При заполнении первого приложения к восьмому разделу декларации (Сведения из книги покупок), человек указал вычет из налога по добавленной стоимости, превышающий допустимый трехлетний срок;
• «7». Опять проблема с первым приложением восьмого раздела. Только в этом случае человек указывает сведения про налоговый вычет из НДС на основе счетов-фактур, которые якобы были созданы еще до государственной регистрации юридического лица;
• «8». Налогоплательщик в разделах с восьмого по двенадцатый проигнорировал приказ государственной ФНС от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@, и неправильно указал требуемые коды видов операций;
• «9». Еще одно несоответствие, с которым следует максимально быстро разобраться. Заключается оно в том, что лицо, подающее декларацию, при аннулировании записей, сделанных в девятом разделе документа (а конкретно в первом разделе приложения – Сведения из доп.листов книги продаж) совершил ошибку. В итоге, отрицательная сумма НДС превышает ту, которая должна была быть аннулирована. Либо вообще в документе не присутствует запись про аннулирование.

От редакции

Самая частая причина,  по которой налоговики требуют прислать пояснения — это расхождения в счетах-фактурах с контрагентами. При этом самый надежный способ избежать расхождений в счетах фактурах — вести электронный документооборот. То есть обмениваться с контрагентами юридически значимыми электронными счетами-фактурами через оператора ЭДО (например, с помощью сервиса «Диадок»). В этом случае покупатель и продавец работают с одним и тем же электронным документом, автоматически принимая его к учету.
Если же компания ведет бумажный документооборот, то бухгалтеру придется в течение квартала регулярно сверяться с контрагентами, сопоставляя данные не только в счетах-фактурах, но и в книгах покупок/продаж и журналах полученных и выставленных счетов-фактур. Процесс трудоемкий, но только он поможет избежать получения множества требований от налоговиков.

Однако сверять данные можно и в автоматическом режиме. Для этого существуют специальные сервисы. Они отслеживают как ошибки в реквизитах контрагентов, проверяя их по базам налоговых органов, так и разногласия по суммам, датам и номерам счетов-фактур.

По результатам такой сверки налогоплательщик исправляет в своей учетной системе ошибки, обсуждает с контрагентом, на чьей стороне допущена неточность, чтобы устранить разногласия между счетами-фактурами, и приглашает в сервис тех контрагентов, которые еще не загрузили свои книги.

Если все расхождения устранены, налогоплательщик отправляет в налоговый орган «чистые» данные. А значит, избавляет себя от головной боли, связанной с ответами на массовые требования ФНС, и риска доначислений НДС.

Основы отчетности

Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС.

Чаще всего налоговики требуют пояснить отчетность по НДС в таких случаях:

1. Не сошлись контрольные соотношения внутри декларации.
2. Сведения, содержащиеся в отчете, противоречат информации, которой располагает налоговый орган.
3. Налогоплательщик заявил льготы по НДС.
4. Налогоплательщик заявил НДС к возмещению.
5. Есть подозрение, что налоговая база занижена.
6. Отсутствуют необходимые документы.
7. Доля вычетов НДС слишком высока.

Далее рассмотрим более подробно отдельные случаи.

Порядок действий при получении требования ФНС

Если пришло требование от ФНС по декларации НДС, рекомендуется придерживаться чёткого и проверенного алгоритма действий.

Как уже отмечалось ранее, сначала необходимо отправить квитанцию о получении требования. На эту процедуру отводится 6 дней. Здесь же отметим, что сегодня документооборот осуществляется преимущественно в электронной форме через операторов, поэтому для подтверждения обычно достаточно нажать пару кнопок (конкретные действия зависят от интерфейса программных продуктов).

Через некоторое время ФНС в ответ вышлет извещение о получении квитанции. Только после этого события начинает идти время, которое налоговая отвела на формирование ответа по неточностям в декларации.

На втором этапе обработки требования нужно тщательно его изучить, так как от содержания претензии будет зависеть формат ответного комментария. Обычно ФНС требует пояснения по трём направлениям (если можно так выразиться):

• первое – просит уточнить сведения о счетах-фактурах и разобраться с суммами НДС, поскольку они не «бьются» с данными, которые указали в декларациях контрагенты (напомним, такие уведомления обычно сопровождаются кодом ошибки 1);
• второе – требует объяснить, почему в декларации не соблюдены контрольные соотношения;
• третье – запрашивает пояснения на предмет того, почему доля вычетов превышает нормальную планку (т.е. когда пропорция вычет/НДС получается слишком большая).

И на последнем подготовительном этапе собирается вся документация, которая поможет разобраться и сформировать полный ответ. К ней обычно относят:

• саму декларацию;
• счета-фактуры, полученные и выставленные;
• договоры с контрагентами;
• акты сверки взаиморасчётов;
• накладные;
• таможенные декларации и т.д.

Коды ошибок в декларации по НДС

Что такое код ошибки и как его узнать Виды ошибок и их кодировка Как исправить ошибки и проверить себя Как избежать проблем с налоговой отчетностью Вывод С 2020 года почти все налогоплательщики сдают декларации по НДС в электронном виде.

Если ФНС в декларации по НДС выявила неточности, ошибки или расхождения между предоставленными данными со своими источниками (в т.ч. заподозрила компанию/ИП в незаконных операциях), она направляет налогоплательщику «Требование о предоставлении пояснений».

Также в автоматизированном режиме проходит и проверка отчетов. При этом бизнесмены нередко получают загадочные «шифровки», где каждому выявленному нарушению присвоен цифровой код. Рассмотрим, какие бывают коды возможных ошибок в декларации по НДС и что необходимо сделать для исправления ситуации. Что такое код ошибки и как его узнать Все электронные декларации по НДС налоговики «прогоняют» через специализированный программный комплекс АСК НДС-2.

Проверяются как соотношения между разделами внутри декларации, так и сведения, полученные от контрагентов. При выявлении расхождений налогоплательщику направляют требование по НДС о предоставлении пояснений.

Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре

ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если Условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре. Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают.

Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора.

Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались. Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа.

Таким образом, Если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор (копию), в котором должно быть условие о предоплате. Иначе вычеты могут не признать.

Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае Принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения.

Ответить можно примерно так: